На какие цели можно снять наличные с расчетного счета
Подборка наиболее важных документов по запросу На какие цели можно снять наличные с расчетного счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.03.2025 N 13АП-1200/2025 по делу N А21-11110/2019-8
Категория спора: Банкротство организации.
Требования конкурсного управляющего: О взыскании убытков с бывшего руководителя должника.
Обстоятельства: Конкурсный управляющий ссылается на то, что бывший руководитель снял с расчетного счета должника денежные средства, доказательства их расходования в рамках деятельности должника не представил, что свидетельствует о совершении операций с целью причинения вреда должнику и его кредиторам.
Решение: Отказано.Отсутствие у конкурсного управляющего необходимых оправдательных документов само по себе не свидетельствуют о том, что снятие наличных денежных средств с расчетного счета произведено Аладко А.В. исключительно с целью причинения вреда должнику.
Категория спора: Банкротство организации.
Требования конкурсного управляющего: О взыскании убытков с бывшего руководителя должника.
Обстоятельства: Конкурсный управляющий ссылается на то, что бывший руководитель снял с расчетного счета должника денежные средства, доказательства их расходования в рамках деятельности должника не представил, что свидетельствует о совершении операций с целью причинения вреда должнику и его кредиторам.
Решение: Отказано.Отсутствие у конкурсного управляющего необходимых оправдательных документов само по себе не свидетельствуют о том, что снятие наличных денежных средств с расчетного счета произведено Аладко А.В. исключительно с целью причинения вреда должнику.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.08.2023 N 17АП-8055/2023-АК по делу N А60-8120/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о признании недействительным решения в части доначисления налога на добавленную стоимость.
Решение: В удовлетворении требования отказано.При анализе данных по ККТ ООО "Уралпромресурс" установлена значительная разница (более 100 млн. руб.) между проведенными расчетами через ККТ и снятыми с расчетного счета денежными средствами. Данный факт свидетельствует о том, что ООО "Уралпромресурс" снимало денежные средства с расчетного счета не только в целях покупки лома, но и в целях перевода безналичных денежных средств в наличные, отсюда следует что ООО "Уралпромресурс" является, в том числе площадкой по обналичиванию денежных средств.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о признании недействительным решения в части доначисления налога на добавленную стоимость.
Решение: В удовлетворении требования отказано.При анализе данных по ККТ ООО "Уралпромресурс" установлена значительная разница (более 100 млн. руб.) между проведенными расчетами через ККТ и снятыми с расчетного счета денежными средствами. Данный факт свидетельствует о том, что ООО "Уралпромресурс" снимало денежные средства с расчетного счета не только в целях покупки лома, но и в целях перевода безналичных денежных средств в наличные, отсюда следует что ООО "Уралпромресурс" является, в том числе площадкой по обналичиванию денежных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: На какие цели можно расходовать наличные деньги из кассы
(КонсультантПлюс, 2025)2. На какие цели можно выдавать наличные деньги, снятые с расчетного счета
(КонсультантПлюс, 2025)2. На какие цели можно выдавать наличные деньги, снятые с расчетного счета
Вопрос: С расчетного счета ООО в банке сняты наличные денежные средства, потрачены на цели, не связанные с осуществлением хозяйственной деятельности ООО (личные расходы некоторых руководителей ООО для собственных нужд). ООО применяет ОСН. Включаются ли в расходы для целей налога на прибыль затраты ООО на уплату комиссии банку?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С расчетного счета ООО в банке сняты наличные денежные средства, потрачены на цели, не связанные с осуществлением хозяйственной деятельности ООО (личные расходы некоторых руководителей ООО для собственных нужд). ООО применяет ОСН. Включаются ли в расходы для целей налога на прибыль затраты ООО на уплату комиссии банку?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С расчетного счета ООО в банке сняты наличные денежные средства, потрачены на цели, не связанные с осуществлением хозяйственной деятельности ООО (личные расходы некоторых руководителей ООО для собственных нужд). ООО применяет ОСН. Включаются ли в расходы для целей налога на прибыль затраты ООО на уплату комиссии банку?
Нормативные акты
Федеральный закон от 30.12.2004 N 214-ФЗ
(ред. от 26.12.2024)
"Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)6) производится снятие с расчетного счета застройщика или зачисление на такой счет денежных средств в наличной форме, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17 части 1 статьи 18 настоящего Федерального закона, а также случаев возврата на расчетный счет застройщика денежных средств в наличной форме, ранее снятых с данного счета в целях осуществления расходов, предусмотренных пунктом 17 части 1 статьи 18 настоящего Федерального закона.
(ред. от 26.12.2024)
"Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)6) производится снятие с расчетного счета застройщика или зачисление на такой счет денежных средств в наличной форме, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17 части 1 статьи 18 настоящего Федерального закона, а также случаев возврата на расчетный счет застройщика денежных средств в наличной форме, ранее снятых с данного счета в целях осуществления расходов, предусмотренных пунктом 17 части 1 статьи 18 настоящего Федерального закона.
Федеральный закон от 25.12.2018 N 478-ФЗ
(ред. от 30.12.2021)
"О внесении изменений в Федеральный закон "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2022)"6) производится снятие с расчетного счета застройщика или зачисление на такой счет денежных средств в наличной форме, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17 части 1 статьи 18 настоящего Федерального закона, а также случаев возврата на расчетный счет застройщика денежных средств в наличной форме, ранее снятых с данного счета в целях осуществления расходов, предусмотренных пунктом 17 части 1 статьи 18 настоящего Федерального закона.";
(ред. от 30.12.2021)
"О внесении изменений в Федеральный закон "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2022)"6) производится снятие с расчетного счета застройщика или зачисление на такой счет денежных средств в наличной форме, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17 части 1 статьи 18 настоящего Федерального закона, а также случаев возврата на расчетный счет застройщика денежных средств в наличной форме, ранее снятых с данного счета в целях осуществления расходов, предусмотренных пунктом 17 части 1 статьи 18 настоящего Федерального закона.";
Статья: Споры о признании сделок недействительными
("Арбитражный управляющий", 2025, N 4)Выписка с расчетного счета гражданина Е. сама по себе не подтверждает его финансовую состоятельность, поскольку регулярное снятие наличных денежных средств безусловно не свидетельствует об их аккумулировании для предоставления займа юридическому лицу, учитывая необходимость несения расходов, связанных с обеспечением естественных потребностей, а также с осуществлением профессиональной деятельности арбитражного управляющего.
("Арбитражный управляющий", 2025, N 4)Выписка с расчетного счета гражданина Е. сама по себе не подтверждает его финансовую состоятельность, поскольку регулярное снятие наличных денежных средств безусловно не свидетельствует об их аккумулировании для предоставления займа юридическому лицу, учитывая необходимость несения расходов, связанных с обеспечением естественных потребностей, а также с осуществлением профессиональной деятельности арбитражного управляющего.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Налоговый орган указал, что произведенные обществом расходы по оплате комиссии могут быть приняты только в сумме 13 656 руб. за снятие денежных средств на выплату заработной платы. Остальная часть комиссии за снятие с расчетного счета иных наличных денежных средств в сумме 10 343 607 руб. учитываться в расходах не может, так как отсутствуют доказательства того, что наличные денежные средства в сумме 10 343 607 руб. были сняты и использованы обществом в целях предпринимательской деятельности.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Налоговый орган указал, что произведенные обществом расходы по оплате комиссии могут быть приняты только в сумме 13 656 руб. за снятие денежных средств на выплату заработной платы. Остальная часть комиссии за снятие с расчетного счета иных наличных денежных средств в сумме 10 343 607 руб. учитываться в расходах не может, так как отсутствуют доказательства того, что наличные денежные средства в сумме 10 343 607 руб. были сняты и использованы обществом в целях предпринимательской деятельности.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Для получения наличных денег с расчетного счета организация должна приобрести в банке чековую книжку. Каждая страница этой книжки состоят из двух частей: отрывного листа и корешка чека. На отрывном листе указывают цель получения денежных средств, сумму, которая снимается с расчетного счета, а также паспортные данные лица, получающего деньги. Денежные средства, полученные по чеку, должны расходоваться по целевому назначению. При получении денег отрывной лист денежного чека передается сотруднику банка, который выдает наличные деньги. Корешок остается в чековой книжке и должен храниться в организации пять лет. Чек действителен в течение 10 дней. Наличные деньги, полученные по чеку, принимаются к учету в кассе организации по приходному кассовому ордеру.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Для получения наличных денег с расчетного счета организация должна приобрести в банке чековую книжку. Каждая страница этой книжки состоят из двух частей: отрывного листа и корешка чека. На отрывном листе указывают цель получения денежных средств, сумму, которая снимается с расчетного счета, а также паспортные данные лица, получающего деньги. Денежные средства, полученные по чеку, должны расходоваться по целевому назначению. При получении денег отрывной лист денежного чека передается сотруднику банка, который выдает наличные деньги. Корешок остается в чековой книжке и должен храниться в организации пять лет. Чек действителен в течение 10 дней. Наличные деньги, полученные по чеку, принимаются к учету в кассе организации по приходному кассовому ордеру.
Вопрос: Как ИП снять деньги с расчетного счета?
(Консультация эксперта, 2025)ИП вправе снимать с расчетного счета наличные деньги на любые цели, включая личные нужды, используя для этого, например, денежные чеки, банковские карты, или он может снять наличные со своего личного счета физического лица после перевода на него денег со счета ИП. Ограничения на осуществление данной расходной операции могут быть установлены законом или договором банковского счета.
(Консультация эксперта, 2025)ИП вправе снимать с расчетного счета наличные деньги на любые цели, включая личные нужды, используя для этого, например, денежные чеки, банковские карты, или он может снять наличные со своего личного счета физического лица после перевода на него денег со счета ИП. Ограничения на осуществление данной расходной операции могут быть установлены законом или договором банковского счета.
"Крупные сделки и сделки с заинтересованностью. Итоги реформы"
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)Весьма показательным является одно из дел, рассмотренных Верховным Судом РФ: за два дня до отзыва лицензии банк совершил несколько операций, посредством которых были отчуждены денежные средства в совокупном размере около 2,8 млрд руб. (принятие в кассу головного офиса денежных средств для их последующего зачисления на расчетные счета клиентов банка, инкассация наличных денежных средств и их последующее снятие гражданином). Полагая, что указанные действия представляют собой взаимосвязанные сделки, направленные на вывод активов банка, конкурсный управляющий должника (банка) пытался оспорить их. В обоснование своих требований он сослался на схожесть совершенных операций, незначительный промежуток времени между ними, единую цель по выводу активов.
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)Весьма показательным является одно из дел, рассмотренных Верховным Судом РФ: за два дня до отзыва лицензии банк совершил несколько операций, посредством которых были отчуждены денежные средства в совокупном размере около 2,8 млрд руб. (принятие в кассу головного офиса денежных средств для их последующего зачисления на расчетные счета клиентов банка, инкассация наличных денежных средств и их последующее снятие гражданином). Полагая, что указанные действия представляют собой взаимосвязанные сделки, направленные на вывод активов банка, конкурсный управляющий должника (банка) пытался оспорить их. В обоснование своих требований он сослался на схожесть совершенных операций, незначительный промежуток времени между ними, единую цель по выводу активов.
Статья: Наличка в кассе 31 декабря сверх лимита
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Приход наличных денег в кассу отражайте по дебету счета 50 на основании приходного кассового ордера.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Приход наличных денег в кассу отражайте по дебету счета 50 на основании приходного кассового ордера.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Направлять наличную выручку на выдачу или возврат кредитов большинству предприятий и организаций запрещено. Чтобы провести такую операцию, нужно сначала положить деньги в банк, а затем снять со счета с указанием именно этой цели.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Направлять наличную выручку на выдачу или возврат кредитов большинству предприятий и организаций запрещено. Чтобы провести такую операцию, нужно сначала положить деньги в банк, а затем снять со счета с указанием именно этой цели.
Статья: Экономические меры противодействия легализации: анализ судебной практики
(Ефремов В.В., Завьялов С.О.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2020, N 12)Одним из самых распространенных способов получения наличных денежных средств (обналичивания) на территории России является перевод средств со счета компании на счет физического лица, которое производит снятие полученных средств со счета в наличной форме. Именно этой логикой обосновывается массовое введение банками рассматриваемого вида тарифа, предполагающее, что платежи вне рамок зарплатного проекта и сверх определенной банком границы (к примеру, до 1 млн руб. в месяц или иного порогового значения, которое может зависеть от выбранного клиентом тарифного плана обслуживания расчетного счета) могут быть потенциально связаны с попыткой легализации, в целях предотвращения которой банк и вводит данный тип тарифа.
(Ефремов В.В., Завьялов С.О.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2020, N 12)Одним из самых распространенных способов получения наличных денежных средств (обналичивания) на территории России является перевод средств со счета компании на счет физического лица, которое производит снятие полученных средств со счета в наличной форме. Именно этой логикой обосновывается массовое введение банками рассматриваемого вида тарифа, предполагающее, что платежи вне рамок зарплатного проекта и сверх определенной банком границы (к примеру, до 1 млн руб. в месяц или иного порогового значения, которое может зависеть от выбранного клиентом тарифного плана обслуживания расчетного счета) могут быть потенциально связаны с попыткой легализации, в целях предотвращения которой банк и вводит данный тип тарифа.