Мрот за вычетом налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Мрот за вычетом налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В трудовом договоре указан размер заработной платы в сумме 14 556 руб. с учетом "северных" и районного коэффициента. За вычетом НДФЛ на руки получается 12 664 руб. Является ли это нарушением МРОТ? Иркутская область, г. Ангарск.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)Вопрос: В трудовом договоре указан размер заработной платы в сумме 14 556 руб. с учетом "северных" и районного коэффициента. За вычетом НДФЛ на руки получается 12 664 руб. Является ли это нарушением МРОТ? Иркутская область, г. Ангарск.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)Вопрос: В трудовом договоре указан размер заработной платы в сумме 14 556 руб. с учетом "северных" и районного коэффициента. За вычетом НДФЛ на руки получается 12 664 руб. Является ли это нарушением МРОТ? Иркутская область, г. Ангарск.
Статья: Замолвим слово о МРОТ
(Болдырева Н.Б.)
("Отдел кадров коммерческой организации", 2016, N 3)Однако здесь стоит быть аккуратными. Многие работодатели часто путают два понятия: сокращенное и неполное рабочее время. Сокращенное рабочее время - обязательная гарантия для определенных категорий сотрудников (ст. 92 ТК РФ), например для инвалидов I и II групп, несовершеннолетних и сотрудников, чьи условия труда вредны или опасны. Они трудятся в неделю менее 40 часов, но при этом считается, что они отработали норму полностью, и им положена плата не менее МРОТ.
(Болдырева Н.Б.)
("Отдел кадров коммерческой организации", 2016, N 3)Однако здесь стоит быть аккуратными. Многие работодатели часто путают два понятия: сокращенное и неполное рабочее время. Сокращенное рабочее время - обязательная гарантия для определенных категорий сотрудников (ст. 92 ТК РФ), например для инвалидов I и II групп, несовершеннолетних и сотрудников, чьи условия труда вредны или опасны. Они трудятся в неделю менее 40 часов, но при этом считается, что они отработали норму полностью, и им положена плата не менее МРОТ.
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 09.08.2021 N 78-КГ21-30-К3
Требование: О взыскании расходов на обучение.
Обстоятельства: Работодатель ссылается на то, что работник расторг ученический договор по собственному желанию, расходы на обучение не возместил.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как суды в результате неправильного применения норм материального права, существенного нарушения норм процессуального права не установили юридически значимые обстоятельства и то, какой стороне надлежит их доказывать, не дали надлежащей оценки доводам работника о наличии уважительных причин для расторжения договора, отсутствии доказательств, подтверждающих реально понесенные работодателем расходы, а также доказательствам, представленным работодателем в подтверждение размера расходов.Между тем из материалов дела следует, что Кармановский А.В. в процессе рассмотрения спора в суде первой инстанции, возражая против удовлетворения заявленных СПб ГУП "Горэлектротранс" исковых требований о взыскании с него расходов на обучение, объяснял принятое им решение о досрочном расторжении заключенного с СПб ГУП "Горэлектротранс" ученического договора тем, что согласно пункту 4.3 ученического договора от 16 января 2018 г. он как ученик, проходящий обучение по новой профессии водителя троллейбуса на базе СПб ГУП "Горэлектротранс" за счет средств работодателя, был вправе своевременно получать стипендию, которая гарантирована ему положениями части первой статьи 204 Трудового кодекса Российской Федерации, выплачивается ученикам в период ученичества в размере, определенном ученическим договором в зависимости от получаемой квалификации, но не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда. Однако в течение двух первых месяцев его обучения предусмотренная условиями указанного ученического договора стипендия ему не выплачивалась: в феврале 2018 года - в связи с наличием у него неудовлетворительной оценки по предмету, в марте 2018 года начисленная стипендия в размере 9 000 руб. (за вычетом налога на доходы физических лиц сумма в размере 7 830 руб.) была переведена истцом на депонент и на банковскую карту Кармановского А.В. не перечислялась.
Требование: О взыскании расходов на обучение.
Обстоятельства: Работодатель ссылается на то, что работник расторг ученический договор по собственному желанию, расходы на обучение не возместил.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как суды в результате неправильного применения норм материального права, существенного нарушения норм процессуального права не установили юридически значимые обстоятельства и то, какой стороне надлежит их доказывать, не дали надлежащей оценки доводам работника о наличии уважительных причин для расторжения договора, отсутствии доказательств, подтверждающих реально понесенные работодателем расходы, а также доказательствам, представленным работодателем в подтверждение размера расходов.Между тем из материалов дела следует, что Кармановский А.В. в процессе рассмотрения спора в суде первой инстанции, возражая против удовлетворения заявленных СПб ГУП "Горэлектротранс" исковых требований о взыскании с него расходов на обучение, объяснял принятое им решение о досрочном расторжении заключенного с СПб ГУП "Горэлектротранс" ученического договора тем, что согласно пункту 4.3 ученического договора от 16 января 2018 г. он как ученик, проходящий обучение по новой профессии водителя троллейбуса на базе СПб ГУП "Горэлектротранс" за счет средств работодателя, был вправе своевременно получать стипендию, которая гарантирована ему положениями части первой статьи 204 Трудового кодекса Российской Федерации, выплачивается ученикам в период ученичества в размере, определенном ученическим договором в зависимости от получаемой квалификации, но не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда. Однако в течение двух первых месяцев его обучения предусмотренная условиями указанного ученического договора стипендия ему не выплачивалась: в феврале 2018 года - в связи с наличием у него неудовлетворительной оценки по предмету, в марте 2018 года начисленная стипендия в размере 9 000 руб. (за вычетом налога на доходы физических лиц сумма в размере 7 830 руб.) была переведена истцом на депонент и на банковскую карту Кармановского А.В. не перечислялась.
Нормативные акты
Федеральный закон от 08.01.1998 N 5-ФЗ
(ред. от 29.06.2004, с изм. от 23.12.2004)
"О сборах за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции"В случае отказа в выдаче лицензии уплаченный сбор подлежит возврату за вычетом расходов на рассмотрение заявления на получение лицензии в сумме трех установленных законом минимальных размеров оплаты труда.
(ред. от 29.06.2004, с изм. от 23.12.2004)
"О сборах за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции"В случае отказа в выдаче лицензии уплаченный сбор подлежит возврату за вычетом расходов на рассмотрение заявления на получение лицензии в сумме трех установленных законом минимальных размеров оплаты труда.
Инструкция Госналогслужбы РФ от 20.03.1992 N 8
(ред. от 15.03.1995)
"По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"26. Налог исчисляется и удерживается предприятиями, учреждениями и организациями по истечении каждого месяца с суммы совокупного дохода граждан с начала календарного года, уменьшенного на установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда, сумму, удержанную в Пенсионный фонд Российской Федерации и сумму расходов на содержание детей и иждивенцев, предусмотренных пунктами 9, 10, 11, 12 и 14 настоящей инструкции, по ставкам пункта 21 настоящей инструкции, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы суммы налога.
(ред. от 15.03.1995)
"По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"26. Налог исчисляется и удерживается предприятиями, учреждениями и организациями по истечении каждого месяца с суммы совокупного дохода граждан с начала календарного года, уменьшенного на установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда, сумму, удержанную в Пенсионный фонд Российской Федерации и сумму расходов на содержание детей и иждивенцев, предусмотренных пунктами 9, 10, 11, 12 и 14 настоящей инструкции, по ставкам пункта 21 настоящей инструкции, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы суммы налога.
Вопрос: В 1999 г. гражданин получил материальную помощь от нескольких организаций. Как в этом случае следует заполнить лист И к декларации о доходах за 1999 г., в котором производится расчет совокупного дохода по месяцам нарастающим итогом?
("Налоговый вестник", 2000, N 4)В соответствии с порядком заполнения Раздела 4 "Сведения о совокупном доходе по месяцам" Справки о доходах физического лица за 1999 г., приведенной в Приложении N 3 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц", сумма материальной помощи указывается за вычетом 12-ти кратного размера минимальной месячной оплаты труда (в 1999 г. - 1001 руб. 88 коп.).
("Налоговый вестник", 2000, N 4)В соответствии с порядком заполнения Раздела 4 "Сведения о совокупном доходе по месяцам" Справки о доходах физического лица за 1999 г., приведенной в Приложении N 3 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц", сумма материальной помощи указывается за вычетом 12-ти кратного размера минимальной месячной оплаты труда (в 1999 г. - 1001 руб. 88 коп.).
Вопрос: Организация (ООО) занимается торгово-закупочной деятельностью. По итогам 2006 г. сумма выручки у общества составила 58 млн 800 тыс. руб. (с учетом НДС). Одним из критериев обязательного аудита является сумма (объем) выручки. Учитывается ли в составе выручки НДС и подлежит ли организация обязательному аудиту?
(Консультация эксперта, 2007)Согласно п. 23 ПБУ 4/99 отчет о прибылях и убытках должен содержать, в частности, следующий числовой показатель - выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и т.п. налогов и обязательных платежей (нетто-выручка).
(Консультация эксперта, 2007)Согласно п. 23 ПБУ 4/99 отчет о прибылях и убытках должен содержать, в частности, следующий числовой показатель - выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и т.п. налогов и обязательных платежей (нетто-выручка).
Вопрос: Какие налоги и сборы при переводе имущества в собственность в порядке наследования должна заплатить вдова?
("Финансовая газета", 2004, N 32)Налогообложение имущества, переходящего в порядке наследования, регулируется Законом Российской Федерации от 12.12.1991 N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения". Взимание налога предусматривается не со всей стоимости имущества, переходящего в порядке наследования, а за вычетом необлагаемого минимума. Налог взимается в случаях, если общая стоимость переходящего в собственность физического лица имущества на день открытия наследства превышает 850-кратный МРОТ. Ставки налога дифференцированы в зависимости от стоимости наследуемого имущества и категории наследников, для которых характерен общий признак - определенная степень родства между наследниками и наследодателями, что обеспечивает социальную справедливость в перераспределении доходов граждан. Так, при наследовании имущества стоимостью от 850-кратного до 1700-кратного МРОТ наследники первой очереди (дети, супруг, родители) уплачивают налог по самой низкой ставке: 5% облагаемой стоимости наследуемого имущества. Наследники второй очереди (братья, сестры умершего, дедушка и бабушка) уплачивают налог по ставке 10% этой же стоимости. Налог для всех прочих наследников составит 20% этой стоимости. Статья 4 Закона N 2020-1 предусматривает освобождение от уплаты налога тех граждан, которые принимали непосредственное участие в накоплении этого имущества.
("Финансовая газета", 2004, N 32)Налогообложение имущества, переходящего в порядке наследования, регулируется Законом Российской Федерации от 12.12.1991 N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения". Взимание налога предусматривается не со всей стоимости имущества, переходящего в порядке наследования, а за вычетом необлагаемого минимума. Налог взимается в случаях, если общая стоимость переходящего в собственность физического лица имущества на день открытия наследства превышает 850-кратный МРОТ. Ставки налога дифференцированы в зависимости от стоимости наследуемого имущества и категории наследников, для которых характерен общий признак - определенная степень родства между наследниками и наследодателями, что обеспечивает социальную справедливость в перераспределении доходов граждан. Так, при наследовании имущества стоимостью от 850-кратного до 1700-кратного МРОТ наследники первой очереди (дети, супруг, родители) уплачивают налог по самой низкой ставке: 5% облагаемой стоимости наследуемого имущества. Наследники второй очереди (братья, сестры умершего, дедушка и бабушка) уплачивают налог по ставке 10% этой же стоимости. Налог для всех прочих наследников составит 20% этой стоимости. Статья 4 Закона N 2020-1 предусматривает освобождение от уплаты налога тех граждан, которые принимали непосредственное участие в накоплении этого имущества.
Вопрос: Просим разъяснить действующий порядок исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования: существуют ли льготы по данному налогу; по каким ставкам он должен уплачиваться наследниками, являющимися близкими родственниками наследодателя (детьми, родителями, супругами)? Планируется ли снижение ставок по налогу с имущества, переходящего в порядке наследования?
(Письмо Минфина РФ от 26.05.2004 N 04-04-10/23)Взимание налога предусматривается не со всей стоимости имущества, переходящего в порядке наследования, а за вычетом необлагаемого минимума.
(Письмо Минфина РФ от 26.05.2004 N 04-04-10/23)Взимание налога предусматривается не со всей стоимости имущества, переходящего в порядке наследования, а за вычетом необлагаемого минимума.
Статья: Больничный при "упрощенке"
(Егоров В.)
("Малая бухгалтерия", 2005, N 2)Отметим, что УМНС России по г. Москве в Письме от 16.06.2004 N 21-09/40257 высказывало иную позицию. По его мнению, в целях исчисления единого налога при применении УСН под суммой выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности следует понимать сумму в пределах 11 700 руб. за вычетом одного МРОТ, выплачиваемого за счет средств ФСС РФ.
(Егоров В.)
("Малая бухгалтерия", 2005, N 2)Отметим, что УМНС России по г. Москве в Письме от 16.06.2004 N 21-09/40257 высказывало иную позицию. По его мнению, в целях исчисления единого налога при применении УСН под суммой выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности следует понимать сумму в пределах 11 700 руб. за вычетом одного МРОТ, выплачиваемого за счет средств ФСС РФ.
Вопрос: Планируется ли понижение ставок налога с имущества, переходящего в порядке наследования? Возможно ли снижение тарифов страхования для автомашин, находящихся в собственности пенсионеров, либо отмена Закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств"?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2004 N 04-04-10/27)Взимание налога предусматривается не со всей стоимости имущества, переходящего в порядке наследования, а за вычетом необлагаемого минимума.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2004 N 04-04-10/27)Взимание налога предусматривается не со всей стоимости имущества, переходящего в порядке наследования, а за вычетом необлагаемого минимума.
Вопрос: Магазин не работал с 30.03.2020. Сотруднику ежемесячно начисляется оклад 13 000 руб. С 23 мая было получено разрешение на работу. Сотрудник считает, что должен был получить за май зарплату за отработанные им дни и сумму МРОТ, полученную предприятием в рамках мер поддержки малому бизнесу. Прав ли сотрудник?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)Вопрос: Предприятие торговли (магазин) не работало с 30.03.2020 по 22.05.2020 в связи с объявлением карантина. Сотруднику ежемесячно начисляется оклад 13 000 руб. и выплачивается заработная плата за вычетом налога. Сотрудник за нерабочие дни за апрель и май получил заработную плату в размере оклада 13 000 руб. в месяц за вычетом налога. Однако с 23 мая было получено разрешение на работу предприятию, и сотрудник отработал 5 рабочих дней. Сотрудник считает, что он должен был получить за май заработную плату за отработанные им дни (13 000 : 22 x 5 = 2 955 руб.) и сумму МРОТ 12 130 руб., полученную предприятием в рамках мер поддержки МСБ по Постановлению Правительства N 576 от 24.04.2020, а именно: 12 130 + 2 955 = 15 085 руб., поскольку считает, что "эти средства полагаются ему от правительства, а предприятие выступает как посредник". Прав ли в данном случае сотрудник? И должно ли предприятие доначислить ему заработную плату?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)Вопрос: Предприятие торговли (магазин) не работало с 30.03.2020 по 22.05.2020 в связи с объявлением карантина. Сотруднику ежемесячно начисляется оклад 13 000 руб. и выплачивается заработная плата за вычетом налога. Сотрудник за нерабочие дни за апрель и май получил заработную плату в размере оклада 13 000 руб. в месяц за вычетом налога. Однако с 23 мая было получено разрешение на работу предприятию, и сотрудник отработал 5 рабочих дней. Сотрудник считает, что он должен был получить за май заработную плату за отработанные им дни (13 000 : 22 x 5 = 2 955 руб.) и сумму МРОТ 12 130 руб., полученную предприятием в рамках мер поддержки МСБ по Постановлению Правительства N 576 от 24.04.2020, а именно: 12 130 + 2 955 = 15 085 руб., поскольку считает, что "эти средства полагаются ему от правительства, а предприятие выступает как посредник". Прав ли в данном случае сотрудник? И должно ли предприятие доначислить ему заработную плату?
Вопрос: Просьба разъяснить, в каком порядке будет уплачиваться налог с имущества, переходящего в порядке наследования, в случае наследования сыном по завещанию квартиры от умерших родителей. Предусмотрены ли законодательством какие-либо льготы или особые условия уплаты налога для малоимущих граждан?
(Письмо Минфина РФ от 07.07.2004 N 03-06-10/42)Взимание налога предусматривается не со всей стоимости имущества, переходящего в порядке наследования, а за вычетом необлагаемого минимума.
(Письмо Минфина РФ от 07.07.2004 N 03-06-10/42)Взимание налога предусматривается не со всей стоимости имущества, переходящего в порядке наследования, а за вычетом необлагаемого минимума.
Вопрос: ...ОАО приобрело квартиры путем участия в строительстве жилья. На предприятии имеются работники, нуждающиеся в улучшении жилищных условий и соответственно имеющие право на получение безвозмездной субсидии на приобретение жилья. Возможно ли предоставление данным работникам безвозмездной субсидии на приобретение жилья в безденежной форме, т.е. в виде квартиры?
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2000, N 6(12))Таким образом, у физических лиц в данном случае возникает обязанность уплатить подоходный налог с рыночной стоимости квартир (за вычетом 12 МРОТ), полученных от предприятия.
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2000, N 6(12))Таким образом, у физических лиц в данном случае возникает обязанность уплатить подоходный налог с рыночной стоимости квартир (за вычетом 12 МРОТ), полученных от предприятия.
Статья: Особенности учета затрат на новогодние мероприятия
(Матиташвили А.А.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 24)- 5203 руб. (6000 руб. - 797 руб.) - выплачена сотруднику премия за вычетом налога.
(Матиташвили А.А.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 24)- 5203 руб. (6000 руб. - 797 руб.) - выплачена сотруднику премия за вычетом налога.