Можно ндс принять в расходы по чеку
Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ндс принять в расходы по чеку (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)НДС по сверхнормативным расходам к вычету не принимается и в расходах в целях налогообложения прибыли не учитывается.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)НДС по сверхнормативным расходам к вычету не принимается и в расходах в целях налогообложения прибыли не учитывается.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в принятии к вычету НДС, поскольку налогоплательщик не представил счета-фактуры. Суд признал отказ в налоговых вычетах неправомерным, поскольку налогоплательщиком были представлены кассовые чеки с выделением сумм НДС, подтверждающие приобретение товаров у ряда контрагентов. Отсутствие в чеках наименования покупателя, ИНН и счетов-фактур на приобретенные товары инспекция расценила как обстоятельство, свидетельствующее о том, что товар приобретен не обществом, а физическим лицом для личных целей, что препятствует принятию к вычету НДС. Суд указал, что для подтверждения права на принятие к вычету НДС в отсутствие счетов-фактур могут быть представлены иные документы, подтверждающие уплату НДС. Выделение в кассовом чеке суммы НДС позволяет налогоплательщику в случае отсутствия счета-фактуры подтвердить сумму предъявленного к уплате НДС и включить ее в состав налоговых вычетов. Суд пришел к выводу, что спорные операции относятся к представительским расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций, НДС может быть принят к вычету исходя из п. 7 ст. 171 НК РФ. Правомерность отнесения расходов к представительским подтверждена авансовыми отчетами работников и документами, подтверждающими проведение официальных мероприятий.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в принятии к вычету НДС, поскольку налогоплательщик не представил счета-фактуры. Суд признал отказ в налоговых вычетах неправомерным, поскольку налогоплательщиком были представлены кассовые чеки с выделением сумм НДС, подтверждающие приобретение товаров у ряда контрагентов. Отсутствие в чеках наименования покупателя, ИНН и счетов-фактур на приобретенные товары инспекция расценила как обстоятельство, свидетельствующее о том, что товар приобретен не обществом, а физическим лицом для личных целей, что препятствует принятию к вычету НДС. Суд указал, что для подтверждения права на принятие к вычету НДС в отсутствие счетов-фактур могут быть представлены иные документы, подтверждающие уплату НДС. Выделение в кассовом чеке суммы НДС позволяет налогоплательщику в случае отсутствия счета-фактуры подтвердить сумму предъявленного к уплате НДС и включить ее в состав налоговых вычетов. Суд пришел к выводу, что спорные операции относятся к представительским расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций, НДС может быть принят к вычету исходя из п. 7 ст. 171 НК РФ. Правомерность отнесения расходов к представительским подтверждена авансовыми отчетами работников и документами, подтверждающими проведение официальных мероприятий.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 26
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"а) сумма недостач и порчи в пределах норм естественной убыли определяется путем умножения количества недостающих и (или) испорченных материалов на договорную (продажную) цену поставщика. Другие суммы, в том числе транспортные расходы и налог на добавленную стоимость, относящиеся к ним, не учитываются. Сумма недостач и порчи списывается с кредита счета расчетов в корреспонденции с дебетом счета "Недостачи и потери от порчи ценностей". Одновременно недостающие и (или) испорченные материалы списываются со счета "Недостачи и потери от порчи ценностей" и относятся на транспортно-заготовительные расходы или на счета отклонений в стоимости материальных запасов.
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"а) сумма недостач и порчи в пределах норм естественной убыли определяется путем умножения количества недостающих и (или) испорченных материалов на договорную (продажную) цену поставщика. Другие суммы, в том числе транспортные расходы и налог на добавленную стоимость, относящиеся к ним, не учитываются. Сумма недостач и порчи списывается с кредита счета расчетов в корреспонденции с дебетом счета "Недостачи и потери от порчи ценностей". Одновременно недостающие и (или) испорченные материалы списываются со счета "Недостачи и потери от порчи ценностей" и относятся на транспортно-заготовительные расходы или на счета отклонений в стоимости материальных запасов.
Типовая ситуация: Подотчет: кому выдавать, как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)К отчету прилагают бумажные кассовые чеки или распечатки электронных. Копий бумажных чеков без оригиналов для учета расходов недостаточно. В чеке должны быть все обязательные реквизиты, включая название и стоимость каждого товара, QR-код. Для вычета НДС кроме чека нужен счет-фактура (Письма Минфина от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 05.03.2021 N 03-03-07/15819, от 17.09.2008 N 03-03-07/22).
(Издательство "Главная книга", 2026)К отчету прилагают бумажные кассовые чеки или распечатки электронных. Копий бумажных чеков без оригиналов для учета расходов недостаточно. В чеке должны быть все обязательные реквизиты, включая название и стоимость каждого товара, QR-код. Для вычета НДС кроме чека нужен счет-фактура (Письма Минфина от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 05.03.2021 N 03-03-07/15819, от 17.09.2008 N 03-03-07/22).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации компенсация работнику, выполняющему работу вахтовым методом, стоимости его проезда от места жительства до места работы (вахты) и обратно, предусмотренная коллективным договором?..
(Консультация эксперта, 2026)Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) и не принятые к вычету, в целях налогообложения прибыли расходом не признаются. Исключение составляют случаи, перечисленные в п. п. 2, 2.1 ст. 170 НК РФ (п. 1 ст. 170 НК РФ). Среди них не назван не принятый к вычету НДС, указанный в представленных работником проездных документах, на основании которых компенсируется стоимость проезда от места жительства до места работы (вахты) и обратно. В связи с этим организация не вправе включать данную сумму НДС в состав расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли. Минфин России в отношении приобретения товаров в розничной торговле разъясняет, что сумму НДС, указанную в кассовом чеке и не принятую к вычету, организация не вправе учесть в составе расходов для целей налогообложения прибыли (Письмо от 24.01.2017 N 03-07-11/3094). Считаем, что разъяснения Минфина России применимы и к рассматриваемой ситуации.
(Консультация эксперта, 2026)Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) и не принятые к вычету, в целях налогообложения прибыли расходом не признаются. Исключение составляют случаи, перечисленные в п. п. 2, 2.1 ст. 170 НК РФ (п. 1 ст. 170 НК РФ). Среди них не назван не принятый к вычету НДС, указанный в представленных работником проездных документах, на основании которых компенсируется стоимость проезда от места жительства до места работы (вахты) и обратно. В связи с этим организация не вправе включать данную сумму НДС в состав расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли. Минфин России в отношении приобретения товаров в розничной торговле разъясняет, что сумму НДС, указанную в кассовом чеке и не принятую к вычету, организация не вправе учесть в составе расходов для целей налогообложения прибыли (Письмо от 24.01.2017 N 03-07-11/3094). Считаем, что разъяснения Минфина России применимы и к рассматриваемой ситуации.
Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при приобретении ГСМ в командировке за наличный расчет или с использованием банковской карты можно принять к вычету при наличии счета-фактуры. Принимать НДС к вычету на основании кассового чека рискованно.
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при приобретении ГСМ в командировке за наличный расчет или с использованием банковской карты можно принять к вычету при наличии счета-фактуры. Принимать НДС к вычету на основании кассового чека рискованно.
Готовое решение: Управленческие расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Пример учета представительских расходов при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Пример учета представительских расходов при расчете налога на прибыль
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора расходы на эксплуатацию полученного в аренду автомобиля (ГСМ), производимые в соответствии с договором аренды, если указанные расходы оплачиваются за наличный расчет через подотчетное лицо (работника организации)?..
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации бухгалтерские записи приведены применительно к ситуации, когда организация руководствуется позицией Президиума ВАС РФ и принимает НДС к вычету на основании чека ККТ.
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации бухгалтерские записи приведены применительно к ситуации, когда организация руководствуется позицией Президиума ВАС РФ и принимает НДС к вычету на основании чека ККТ.
Типовая ситуация: Можно ли принять к вычету НДС по кассовому чеку при наличных расчетах (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)если НДС в чеке ККТ не выделен - стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных за наличные, включается в расходы в полной сумме, указанной в чеке ККТ. НДС расчетным путем не выделяется и к вычету не принимается.
(Издательство "Главная книга", 2026)если НДС в чеке ККТ не выделен - стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных за наличные, включается в расходы в полной сумме, указанной в чеке ККТ. НДС расчетным путем не выделяется и к вычету не принимается.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.10.2024 N 03-07-11/98634 <Минфин разъяснил порядок вычета НДС по командировочным расходам>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)- документы, прилагаемые к авансовому отчету (о найме жилого помещения, проездные документы, чеки);
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)- документы, прилагаемые к авансовому отчету (о найме жилого помещения, проездные документы, чеки);
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражается приобретение технической литературы?
(Консультация эксперта, 2026)После принятия на учет технической литературы, используемой в производственных целях, и при наличии счета-фактуры продавца "входной" НДС, предъявленный ее продавцом, организация вправе предъявить к вычету (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). НДС по технической литературе, оплаченной наличными деньгами через подотчетное лицо, можно принять к вычету только при наличии счета-фактуры продавца с выделенной суммой налога. Приложенный к авансовому отчету чек ККТ права на вычет НДС не дает (Письмо Минфина России от 16.11.2021 N 03-07-11/92493). Не принятая к вычету сумма НДС включается (в зависимости от квалификации технической литературы, приобретенной подотчетным лицом) в стоимость капитальных вложений (пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020), в фактическую себестоимость запасов (п. п. 9 - 12 ФСБУ 5/2019) или в расходы по обычным видам деятельности (п. п. 5, 6 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2026)После принятия на учет технической литературы, используемой в производственных целях, и при наличии счета-фактуры продавца "входной" НДС, предъявленный ее продавцом, организация вправе предъявить к вычету (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). НДС по технической литературе, оплаченной наличными деньгами через подотчетное лицо, можно принять к вычету только при наличии счета-фактуры продавца с выделенной суммой налога. Приложенный к авансовому отчету чек ККТ права на вычет НДС не дает (Письмо Минфина России от 16.11.2021 N 03-07-11/92493). Не принятая к вычету сумма НДС включается (в зависимости от квалификации технической литературы, приобретенной подотчетным лицом) в стоимость капитальных вложений (пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020), в фактическую себестоимость запасов (п. п. 9 - 12 ФСБУ 5/2019) или в расходы по обычным видам деятельности (п. п. 5, 6 ПБУ 10/99).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- 2 000 руб. - учтен НДС по оприходованным материалам на основании чека ККМ;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- 2 000 руб. - учтен НДС по оприходованным материалам на основании чека ККМ;