Можно ли выставлять КСФ к УПД
Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли выставлять КСФ к УПД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какие возможны последствия для продавца и покупателя, если при возврате товара выставлен счет-фактура покупателем, а не корректировочный счет-фактура продавцом?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Таким образом, являющийся налогоплательщиком НДС покупатель при возврате поставщику товаров, принятых на учет, не должен выставлять счета-фактуры на стоимость возвращаемых товаров, тогда как продавец по операциям возврата товаров обязан выставлять корректировочные счета-фактуры, служащие основанием для применения вычетов продавцом и обязывающие покупателя восстанавливать НДС к уплате в бюджет.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Таким образом, являющийся налогоплательщиком НДС покупатель при возврате поставщику товаров, принятых на учет, не должен выставлять счета-фактуры на стоимость возвращаемых товаров, тогда как продавец по операциям возврата товаров обязан выставлять корректировочные счета-фактуры, служащие основанием для применения вычетов продавцом и обязывающие покупателя восстанавливать НДС к уплате в бюджет.
Статья: Маркетплейс + скидки = вопросы в учете продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Такой подход маркетплейса неверен. УПД с признаком "1" или счета-фактуры маркетплейс должен выставлять на свои услуги и вознаграждение. Отрицательные суммы могут быть только в корректировочных счетах-фактурах (УКД), и то только в пределах ранее указанных сумм в первичном счете-фактуре (УПД) <12>. А на сумму скидки (если она дается за счет маркетплейса) УПД или счет-фактуру выставляет продавец, которому причитаются такие деньги. Зачет может быть произведен только тогда, когда уже сформировано встречное требование <13>. На этапе выставления первичных документов не должно быть зачета взаимных требований.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Такой подход маркетплейса неверен. УПД с признаком "1" или счета-фактуры маркетплейс должен выставлять на свои услуги и вознаграждение. Отрицательные суммы могут быть только в корректировочных счетах-фактурах (УКД), и то только в пределах ранее указанных сумм в первичном счете-фактуре (УПД) <12>. А на сумму скидки (если она дается за счет маркетплейса) УПД или счет-фактуру выставляет продавец, которому причитаются такие деньги. Зачет может быть произведен только тогда, когда уже сформировано встречное требование <13>. На этапе выставления первичных документов не должно быть зачета взаимных требований.
Вопрос: Какие последствия возникают, если поставщик представил счета-фактуры на бумажных носителях по отгрузке в IV квартале 2023 г. подлежащих прослеживаемости товаров, которые будут использованы покупателем в хозяйственной деятельности после 01.01.2024?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Порядок представления операторами электронного документооборота счетов-фактур, универсальных передаточных документов и универсальных корректировочных документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, в электронной форме, определен Приказом ФНС России от 08.07.2022 N ЕД-7-15/636@ "Об утверждении порядка представления операторами электронного документооборота счетов-фактур, универсальных передаточных документов и универсальных корректировочных документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, в электронной форме".
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Порядок представления операторами электронного документооборота счетов-фактур, универсальных передаточных документов и универсальных корректировочных документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, в электронной форме, определен Приказом ФНС России от 08.07.2022 N ЕД-7-15/636@ "Об утверждении порядка представления операторами электронного документооборота счетов-фактур, универсальных передаточных документов и универсальных корректировочных документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, в электронной форме".
Вопрос: Вправе ли организация в текущем квартале принять к вычету НДС и на основании каких документов, если в прошлом налоговом периоде она оказала услуги заказчику, исчислила НДС и отразила его в налоговой декларации, но заказчик отказался от услуг?
(Консультация эксперта, 2025)Корректировочный счет-фактура выставляется продавцом покупателю в случае изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, не позднее пяти календарных дней считая со дня составления документов, указанных в п. 10 ст. 172 НК РФ (п. 3 ст. 168 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Корректировочный счет-фактура выставляется продавцом покупателю в случае изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, не позднее пяти календарных дней считая со дня составления документов, указанных в п. 10 ст. 172 НК РФ (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Статья: Как и когда нужно заполнять корректировочный счет-фактуру?
(Лемутова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Компании, являющиеся плательщиками НДС, при отгрузке товаров, выполнении работ или оказании услуг выставляют одновременно с накладной или актом счет-фактуру, впрочем, комплект документов можно заменить на УПД. Однако если после отгрузки товара и оформления УПД происходит уменьшение цены, то товар возвращается или меняется объем поставки, продавцом оформляется корректировочный счет-фактура или корректировочный УПД. Расскажем, на что обратить внимание при составлении корректировочных документов.
(Лемутова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Компании, являющиеся плательщиками НДС, при отгрузке товаров, выполнении работ или оказании услуг выставляют одновременно с накладной или актом счет-фактуру, впрочем, комплект документов можно заменить на УПД. Однако если после отгрузки товара и оформления УПД происходит уменьшение цены, то товар возвращается или меняется объем поставки, продавцом оформляется корректировочный счет-фактура или корректировочный УПД. Расскажем, на что обратить внимание при составлении корректировочных документов.
Типовая ситуация: УПД: выставление, заполнение, исправление
(Издательство "Главная книга", 2026)Если после отгрузки изменилась цена или количество товаров, можно выставить как корректировочный счет-фактуру, так и УКД, который заполняют аналогично КСФ.
(Издательство "Главная книга", 2026)Если после отгрузки изменилась цена или количество товаров, можно выставить как корректировочный счет-фактуру, так и УКД, который заполняют аналогично КСФ.
Статья: 7 налоговых задачек для упрощенцев по возврату товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Продавец, в свою очередь, должен выставить корректировочный счет-фактуру (КСФ) на возврат <13>. В нем должны быть уменьшены количество товаров и их общая стоимость. При этом цена возвращаемого товара и ставка НДС должны быть такими же, как в первичном счете-фактуре <14>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Продавец, в свою очередь, должен выставить корректировочный счет-фактуру (КСФ) на возврат <13>. В нем должны быть уменьшены количество товаров и их общая стоимость. При этом цена возвращаемого товара и ставка НДС должны быть такими же, как в первичном счете-фактуре <14>.
Готовое решение: В каких случаях оформляется универсальный корректировочный документ
(КонсультантПлюс, 2026)при приемке вы с покупателем подписали двусторонний акт о расхождениях. Этот документ подтверждает согласие покупателя на изменение стоимости поставки, в таком случае достаточно выставить корректировочный счет-фактуру.
(КонсультантПлюс, 2026)при приемке вы с покупателем подписали двусторонний акт о расхождениях. Этот документ подтверждает согласие покупателя на изменение стоимости поставки, в таком случае достаточно выставить корректировочный счет-фактуру.
Статья: Прослеживаемость товаров: что делать и как не попасть на штраф?
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)Соответствующие изменения внесены с 01.07.2021 в бланки обычного и корректировочного счета-фактуры, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. Их обязаны выставлять плательщики НДС, которые не освобождены от уплаты налога (подп. "в" п. 13 Положения).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)Соответствующие изменения внесены с 01.07.2021 в бланки обычного и корректировочного счета-фактуры, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. Их обязаны выставлять плательщики НДС, которые не освобождены от уплаты налога (подп. "в" п. 13 Положения).
Статья: Новые штрафы для продавцов прослеживаемых товаров
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Проектируемая статья 15.52 КоАП РФ. Штраф может быть выписан за нарушение установленного способа выставления счетов-фактур, в том числе корректировочных, и (или) УПД (в т.ч. корректировочных), содержащих реквизиты прослеживаемости. Сумма штрафа составит для предпринимателей 500 рублей за каждый непредставленный документ, для бизнеса - 1 000 рублей, также за каждый непредставленный документ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Проектируемая статья 15.52 КоАП РФ. Штраф может быть выписан за нарушение установленного способа выставления счетов-фактур, в том числе корректировочных, и (или) УПД (в т.ч. корректировочных), содержащих реквизиты прослеживаемости. Сумма штрафа составит для предпринимателей 500 рублей за каждый непредставленный документ, для бизнеса - 1 000 рублей, также за каждый непредставленный документ.