Признак УПД
Подборка наиболее важных документов по запросу Признак УПД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС у упрощенцев в 2025 году: первые вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Отказ от такого освобождения не предусмотрен Налоговым кодексом <1>. И если в нарушение НК "освобожденец" выставит счет-фактуру с выделенной суммой НДС (либо УПД с признаком "1"), то этот НДС надо будет заплатить в бюджет, но при этом не будет возможности вычета входного налога и уплаченный НДС в расходы нельзя будет включить <2>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Отказ от такого освобождения не предусмотрен Налоговым кодексом <1>. И если в нарушение НК "освобожденец" выставит счет-фактуру с выделенной суммой НДС (либо УПД с признаком "1"), то этот НДС надо будет заплатить в бюджет, но при этом не будет возможности вычета входного налога и уплаченный НДС в расходы нельзя будет включить <2>.
Статья: Работа с маркетплейсом: налоги у продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если продавец - плательщик НДС и он имеет право на вычеты входного НДС, то от маркетплейса надо получить УПД с признаком (статусом) "1" (либо счет-фактуру). В этом УПД может быть указано комиссионное вознаграждение маркетплейса и плата за его иные услуги (к примеру, по хранению, перевозке). Такой УПД-1 обоснует не только НДС-вычеты. Он будет служить первичкой для отражения операций в бухучете. Также УПД-1 подтвердит налоговые расходы продавца товаров, если он применяет ОСН или упрощенную систему с объектом "доходы минус расходы".
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если продавец - плательщик НДС и он имеет право на вычеты входного НДС, то от маркетплейса надо получить УПД с признаком (статусом) "1" (либо счет-фактуру). В этом УПД может быть указано комиссионное вознаграждение маркетплейса и плата за его иные услуги (к примеру, по хранению, перевозке). Такой УПД-1 обоснует не только НДС-вычеты. Он будет служить первичкой для отражения операций в бухучете. Также УПД-1 подтвердит налоговые расходы продавца товаров, если он применяет ОСН или упрощенную систему с объектом "доходы минус расходы".
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Спорным контрагентам присущи признаки организаций, не осуществляющих реальную экономическую деятельность. В УПД, составленных от имени спорных контрагентов, отсутствуют даты получения (приемки) ТМЦ со стороны общества; согласно данным книг покупок налогоплательщика даты принятия к учету ТМЦ определены как даты УПД. При этом отдаленность мест нахождения поставщиков, отсутствие филиалов и обособленных подразделений в месте нахождения общества указывают на невозможность приемки обществом ТМЦ в день отправки со складов поставщика, что свидетельствует о формальности их принятия к учету.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Спорным контрагентам присущи признаки организаций, не осуществляющих реальную экономическую деятельность. В УПД, составленных от имени спорных контрагентов, отсутствуют даты получения (приемки) ТМЦ со стороны общества; согласно данным книг покупок налогоплательщика даты принятия к учету ТМЦ определены как даты УПД. При этом отдаленность мест нахождения поставщиков, отсутствие филиалов и обособленных подразделений в месте нахождения общества указывают на невозможность приемки обществом ТМЦ в день отправки со складов поставщика, что свидетельствует о формальности их принятия к учету.
Статья: О чем нужно помнить, работая с УПД
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Указание в УПД офиса как места отгрузки -
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Указание в УПД офиса как места отгрузки -
Статья: Маркетплейс + скидки = вопросы в учете продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Такой подход маркетплейса неверен. УПД с признаком "1" или счета-фактуры маркетплейс должен выставлять на свои услуги и вознаграждение. Отрицательные суммы могут быть только в корректировочных счетах-фактурах (УКД), и то только в пределах ранее указанных сумм в первичном счете-фактуре (УПД) <12>. А на сумму скидки (если она дается за счет маркетплейса) УПД или счет-фактуру выставляет продавец, которому причитаются такие деньги. Зачет может быть произведен только тогда, когда уже сформировано встречное требование <13>. На этапе выставления первичных документов не должно быть зачета взаимных требований.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Такой подход маркетплейса неверен. УПД с признаком "1" или счета-фактуры маркетплейс должен выставлять на свои услуги и вознаграждение. Отрицательные суммы могут быть только в корректировочных счетах-фактурах (УКД), и то только в пределах ранее указанных сумм в первичном счете-фактуре (УПД) <12>. А на сумму скидки (если она дается за счет маркетплейса) УПД или счет-фактуру выставляет продавец, которому причитаются такие деньги. Зачет может быть произведен только тогда, когда уже сформировано встречное требование <13>. На этапе выставления первичных документов не должно быть зачета взаимных требований.