Может ли ООО работать без ККМ
Подборка наиболее важных документов по запросу Может ли ООО работать без ККМ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Коррекция ошибок при использовании контрольно-кассовой техники
(Смирнов С.М.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 2)Первая: не требуется предварительное формирование кассового чека коррекции (кассового чека) на обратную операцию с некорректными реквизитами, чтобы обнулить сумму выручки по некорректному расчету. Формируется только правильный кассовый чек коррекции (неприменение ККТ (пример 1), помещение фискального документа в один из карантинов без возможности их выхода в хранилище принятых кассовых чеков).
(Смирнов С.М.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 2)Первая: не требуется предварительное формирование кассового чека коррекции (кассового чека) на обратную операцию с некорректными реквизитами, чтобы обнулить сумму выручки по некорректному расчету. Формируется только правильный кассовый чек коррекции (неприменение ККТ (пример 1), помещение фискального документа в один из карантинов без возможности их выхода в хранилище принятых кассовых чеков).
Вопрос: Общество А владеет 90% долей в уставном капитале другого Общества В. Принято решение выкупить оставшиеся 10%, которые принадлежат физлицу. Может ли подотчетное лицо при подписании договора перевести деньги физлицу в оплату доли в уставном капитале? Достаточно ли чека из банка для проведения авансового отчета?
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации физическое лицо - продавец доли не выдаст чек при расчете за проданную долю, так как физические лица не применяют ККТ (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"). Поэтому для подтверждения расхода, полагаем, подотчетное лицо вправе приложить выписку с банковского счета работника о совершении транзакции с указанием назначения и получателя платежа.
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации физическое лицо - продавец доли не выдаст чек при расчете за проданную долю, так как физические лица не применяют ККТ (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"). Поэтому для подтверждения расхода, полагаем, подотчетное лицо вправе приложить выписку с банковского счета работника о совершении транзакции с указанием назначения и получателя платежа.
Судебная практика
Апелляционное определение Оренбургского областного суда от 06.07.2023 по делу N 33-4677/2023 (УИД 56RS0018-01-2022-009856-89)
Категория спора: Неосновательное обогащение.
Требования: О взыскании затрат на содержание и сохранение имущества.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что ему и ответчику в равных долях принадлежат земельный участок и нежилое здание, однако ответчиком обязанность по содержанию принадлежащей ему на праве собственности доли недвижимого имущества не исполняется, задолженность по газоснабжению, энергоснабжению, водоснабжению и водоотведению, а также обслуживанию и содержанию газовой котельной ответчик не оплатил.
Решение: Удовлетворено в части.Судебная коллегия не может согласиться с доводом апелляционной жалобы ответчика о том, что квитанция от 30.06.2022 на сумму 371 610,23 рублей не может быть признана доказательством оплаты истцом ООО "Новатор-СК" услуг по газоснабжению за спорный период, поскольку в указанную дату в обществе не применялась контрольно-кассовая техника, что следует из ответа МИФНС N 12 по Оренбургской области.
Категория спора: Неосновательное обогащение.
Требования: О взыскании затрат на содержание и сохранение имущества.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что ему и ответчику в равных долях принадлежат земельный участок и нежилое здание, однако ответчиком обязанность по содержанию принадлежащей ему на праве собственности доли недвижимого имущества не исполняется, задолженность по газоснабжению, энергоснабжению, водоснабжению и водоотведению, а также обслуживанию и содержанию газовой котельной ответчик не оплатил.
Решение: Удовлетворено в части.Судебная коллегия не может согласиться с доводом апелляционной жалобы ответчика о том, что квитанция от 30.06.2022 на сумму 371 610,23 рублей не может быть признана доказательством оплаты истцом ООО "Новатор-СК" услуг по газоснабжению за спорный период, поскольку в указанную дату в обществе не применялась контрольно-кассовая техника, что следует из ответа МИФНС N 12 по Оренбургской области.
Апелляционное определение Четвертого апелляционного суда общей юрисдикции от 06.12.2023 по делу N 66а-2355/2023
Об оставлении без изменения решения Верховного Суда Республики Башкортостан от 05.09.2023, которым признан недействующим Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых в 2023 году налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, утвержденный приказом Министерства земельных и имущественных отношений Республики Башкортостан от 13.12.2022 N 3473.Имеющийся в материалах дела договор аренды помещений, заключенным между ФИО1 и ООО "Сатыево" от 30 декабря 2021 года, действующим на дату утверждения оспариваемого Перечня, а также сведениями Управления ФНС по Республике Башкортостан о контрольно-кассовой технике по адресу нахождения спорного объекта недвижимости в рассматриваемый период не подтверждается использование не менее 20 процентов площади объектов в целях делового, административного или коммерческого назначения, размещения торговых объектов.
Об оставлении без изменения решения Верховного Суда Республики Башкортостан от 05.09.2023, которым признан недействующим Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых в 2023 году налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, утвержденный приказом Министерства земельных и имущественных отношений Республики Башкортостан от 13.12.2022 N 3473.Имеющийся в материалах дела договор аренды помещений, заключенным между ФИО1 и ООО "Сатыево" от 30 декабря 2021 года, действующим на дату утверждения оспариваемого Перечня, а также сведениями Управления ФНС по Республике Башкортостан о контрольно-кассовой технике по адресу нахождения спорного объекта недвижимости в рассматриваемый период не подтверждается использование не менее 20 процентов площади объектов в целях делового, административного или коммерческого назначения, размещения торговых объектов.
Нормативные акты
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)Статья 1.2. Сфера и правила применения контрольно-кассовой техники
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)Статья 1.2. Сфера и правила применения контрольно-кассовой техники
Вопрос: У ИП имеется в собственности несколько жилых комнат, которые он собирается сдавать в аренду физлицам. Может ли он в отношении такой деятельности перейти на применение ПСН? Обязан ли ИП для такого вида деятельности применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если индивидуальный предприниматель получит патент в отношении деятельности по сдаче в аренду жилых помещений (комнат), то при осуществлении данного вида деятельности он может не применять ККТ при условии выдачи клиенту соответствующего документа, подтверждающего прием денежных средств. Если в отношении такой деятельности патент не будет получен, то индивидуальный предприниматель также может не применять ККТ при сдаче в аренду жилых комнат, которые принадлежат ему на праве собственности.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если индивидуальный предприниматель получит патент в отношении деятельности по сдаче в аренду жилых помещений (комнат), то при осуществлении данного вида деятельности он может не применять ККТ при условии выдачи клиенту соответствующего документа, подтверждающего прием денежных средств. Если в отношении такой деятельности патент не будет получен, то индивидуальный предприниматель также может не применять ККТ при сдаче в аренду жилых комнат, которые принадлежат ему на праве собственности.
Вопрос: О применении ККТ и выдаче (направлении) кассового чека при получении организацией денежных средств в безналичном порядке за оказанные ООО услуги путем перевода с личного счета гендиректора ООО.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 30-01-15/51378)Вопрос: Организация оказала услуги по налаживанию баз данных организации-партнеру (ООО). Генеральный директор ООО оплачивает услуги со своего личного счета безналичным переводом средств через онлайн-банк. Согласно п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением. Нужно ли сформировать кассовый чек и направить его генеральному директору организации-партнера?
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 30-01-15/51378)Вопрос: Организация оказала услуги по налаживанию баз данных организации-партнеру (ООО). Генеральный директор ООО оплачивает услуги со своего личного счета безналичным переводом средств через онлайн-банк. Согласно п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением. Нужно ли сформировать кассовый чек и направить его генеральному директору организации-партнера?
Вопрос: Организация заключила с физическим лицом договор об оказании услуг. Условиями договора предусмотрена неустойка за нарушение сроков оказания услуг. Физическое лицо нарушило установленный договором срок оказания услуг и выплатило организации неустойку. Должна ли организация при получении неустойки применить ККТ?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, организация при получении от физического лица суммы неустойки за нарушение условий договора не должна применять ККТ и выдавать кассовый чек, так как в данном случае отсутствуют расчеты в понимании Закона N 54-ФЗ.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, организация при получении от физического лица суммы неустойки за нарушение условий договора не должна применять ККТ и выдавать кассовый чек, так как в данном случае отсутствуют расчеты в понимании Закона N 54-ФЗ.
Статья: Новости от 20.06.2025
("Главная книга", 2025, N 13)Минфин рассмотрел следующую ситуацию: за оказанную услугу с организацией-исполнителем расплатился генеральный директор фирмы-заказчика со своего личного счета безналичным переводом средств через онлайн-банк. Надо ли применять в этом случае ККТ?
("Главная книга", 2025, N 13)Минфин рассмотрел следующую ситуацию: за оказанную услугу с организацией-исполнителем расплатился генеральный директор фирмы-заказчика со своего личного счета безналичным переводом средств через онлайн-банк. Надо ли применять в этом случае ККТ?
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Центрального округа от 04.12.2025 N Ф10-3639/2025 по делу N А83-24520/2024 <Наказание должностного лица не исключает ответственности юридического лица>
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 7)В связи с этим налоговый орган вынес Постановление о привлечении ООО к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ (неприменение ККТ) в виде штрафа в размере 1 483 806 руб. (минимальная санкция, рассчитанная от суммы неучтенной выручки за указанный период). Параллельно к ответственности по тому же факту был привлечен генеральный директор общества (штраф впоследствии снижен судом до 247 301 руб. и уплачен).
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 7)В связи с этим налоговый орган вынес Постановление о привлечении ООО к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ (неприменение ККТ) в виде штрафа в размере 1 483 806 руб. (минимальная санкция, рассчитанная от суммы неучтенной выручки за указанный период). Параллельно к ответственности по тому же факту был привлечен генеральный директор общества (штраф впоследствии снижен судом до 247 301 руб. и уплачен).
Вопрос: Нужно ли пробивать кассовый чек при выплате организацией-покупателем наличными аванса за товар организации-поставщику и при его возврате наличными поставщиком покупателю?
(Консультация эксперта, 2026)На основании изложенного полагаем, что при выплате аванса за товар наличными деньгами организация-покупатель не применяет ККТ, а организация-продавец при его получении применяет ККТ и выдает покупателю чек с признаком расчета "приход". При возврате этого аванса наличными деньгами продавец применяет ККТ и выдает покупателю чек с признаком расчета "возврат прихода" (п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ). Кроме того, такой кассовый чек должен содержать реквизиты, перечисленные в п. 6.1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ. При этом покупатель не применяет ККТ.
(Консультация эксперта, 2026)На основании изложенного полагаем, что при выплате аванса за товар наличными деньгами организация-покупатель не применяет ККТ, а организация-продавец при его получении применяет ККТ и выдает покупателю чек с признаком расчета "приход". При возврате этого аванса наличными деньгами продавец применяет ККТ и выдает покупателю чек с признаком расчета "возврат прихода" (п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ). Кроме того, такой кассовый чек должен содержать реквизиты, перечисленные в п. 6.1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ. При этом покупатель не применяет ККТ.
Вопрос: ООО является поставщиком услуг отопления и горячего водоснабжения населению. Наличные платежи от физических лиц поступают в ЕИРЦ, который перечисляет оплату на расчетный счет ООО. Нужно ли ООО применять ККТ в момент приема платежей от физических лиц в ЕИРЦ?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организации - поставщику услуг не нужно применять ККТ в момент поступления наличных платежей от физических лиц в ЕИРЦ, который как платежный агент должен самостоятельно исполнить обязанность по применению ККТ.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организации - поставщику услуг не нужно применять ККТ в момент поступления наличных платежей от физических лиц в ЕИРЦ, который как платежный агент должен самостоятельно исполнить обязанность по применению ККТ.
Вопрос: Гражданин приобрел у организации автомобиль, оплатив 50% стоимости. Остальную часть гражданин должен был оплатить через месяц. Задолженность не была погашена, и организация по истечении срока исковой давности списала кредиторскую задолженность. Обязана ли была организация при списании задолженности применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация не должна была применять ККТ при списании кредиторской задолженности, так как при списании задолженности расчет не происходит.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация не должна была применять ККТ при списании кредиторской задолженности, так как при списании задолженности расчет не происходит.
Вопрос: ИП сдает в аренду жилое помещение, принадлежащее ему на праве собственности, физлицу. Должен ли ИП применять ККТ при получении арендной платы, если вместо арендатора арендную плату перечислит другое физлицо?
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, индивидуальный предприниматель при сдаче в аренду жилого помещения, принадлежащего ему на праве собственности, может не применять ККТ при внесении арендой платы третьим лицом, на которое арендатор возложил такую обязанность.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, индивидуальный предприниматель при сдаче в аренду жилого помещения, принадлежащего ему на праве собственности, может не применять ККТ при внесении арендой платы третьим лицом, на которое арендатор возложил такую обязанность.