Онлайн кассы для ИП на ЕНВД
Подборка наиболее важных документов по запросу Онлайн кассы для ИП на ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 09.08.2018 N 03-01-15/56515 <Кого рынок не спасет от ККТ и какие расходы формируют кассовый вычет>
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 19)Налоговый вычет позволяет снизить материальные потери продавца, обязанного применять онлайн-кассу. Федеральный закон от 27.11.2017 N 349-ФЗ внес поправки в НК РФ, которые позволили ИП - плательщикам ЕНВД и ПСН уменьшить сумму платежа на величину затрат, связанных с приобретением онлайн-ККТ. Уменьшение налога возможно на сумму расходов на приобретение ККМ в размере не более 18 000 рублей на единицу ККТ, которая применяется на каждом месте наличных расчетов.
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 19)Налоговый вычет позволяет снизить материальные потери продавца, обязанного применять онлайн-кассу. Федеральный закон от 27.11.2017 N 349-ФЗ внес поправки в НК РФ, которые позволили ИП - плательщикам ЕНВД и ПСН уменьшить сумму платежа на величину затрат, связанных с приобретением онлайн-ККТ. Уменьшение налога возможно на сумму расходов на приобретение ККМ в размере не более 18 000 рублей на единицу ККТ, которая применяется на каждом месте наличных расчетов.
Статья: Онлайн-ККТ надо будет применять при любых безналичных расчетах?
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 1; "Расчет", 2018, N 2)Что касается другого "кассового" Закона - от 27.11.2017 N 349-ФЗ, то он позволит ИП на ЕНВД и ПСН уменьшать "вмененный" и патентный налоги на стоимость купленных онлайн-касс. С условием, что новые кассы будут зарегистрированы в ИФНС в течение 2018 года.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 1; "Расчет", 2018, N 2)Что касается другого "кассового" Закона - от 27.11.2017 N 349-ФЗ, то он позволит ИП на ЕНВД и ПСН уменьшать "вмененный" и патентный налоги на стоимость купленных онлайн-касс. С условием, что новые кассы будут зарегистрированы в ИФНС в течение 2018 года.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2019 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 1 июля 2019 года для некоторых категорий организаций и ИП применение онлайн-касс станет обязательным
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 1 июля 2019 года для некоторых категорий организаций и ИП применение онлайн-касс станет обязательным
Письмо ФНС России от 03.04.2018 N ММВ-20-20/33@
"О направлении инструкции"
(вместе с "Инструкцией для сотрудников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и индивидуальных предпринимателей в рамках второго этапа реформы")- индивидуальные предприниматели с наемными работниками на ЕНВД или ПСН и организации на ЕНВД в сфере торговли и общепита;
"О направлении инструкции"
(вместе с "Инструкцией для сотрудников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и индивидуальных предпринимателей в рамках второго этапа реформы")- индивидуальные предприниматели с наемными работниками на ЕНВД или ПСН и организации на ЕНВД в сфере торговли и общепита;
Административная практика
Определение Коми УФАС России от 28.06.2021 N 03-06/4756 по делу N 011/01/14.6-261/2021
"О продлении срока и отложении рассмотрения дела"Согласно письменным пояснениям ИП <...>, а также устным пояснениям ИП <...>, данным в ходе рассмотрения настоящего дела, ИП <...> в материалы дела были представлены сведения об объемах оказанных ИП <...> услуг с июля 2018 года, на основании чего Коми УФАС России сделало вывод о том, что коммерческое обозначение "СА" стараниями ИП <...> приобрело достаточную различительную способность на территории г. Сосногорска Республики Коми. Однако фактически свою деятельность ИП <...> начала вести с 01.11.2017, о чем свидетельствует заключенный договор аренды между <...> и ИП <...> по адресу ул. Маяковского, д. 7. Предоставление информации об объемах выручки начиная именно с июля 2018 года обусловлено тем, что, в соответствии с законодательством, все предприниматели обязаны были перейти на онлайн-кассы с 01.07.2018. Вся информация о выручке сохранена автоматически в онлайн-кассе. До июля 2018 года ИП <...>, применяющая систему налогообложения - ЕНВД (предусматривающую исчисление налогов с предпринимательской деятельности от площади торгового зала, а не от полученной выручки), не считала необходимым вести полноценный учет оборотов денежных средств, в связи с чем информация об объемах оказанных услуг за период с 01.11.2017 по 31.06.2018 ИП <...> не представлена. Кроме того, в качестве подтверждения своего довода о том, что ИП <...> бренд "СА" ничего не стоил, как в денежном, так и в интеллектуальном выражении, поскольку на момент начала осуществления ею деятельности наименование "СА" было уже узнаваемо и приобрело статус бренда, ИП <...> представлен электронный журнал регистрации умерших за 2017-2018 годы. Вели указанный журнал продавцы ИП <...>, <...> и <...>. Из содержания данного журнала следует, что в первый и второй дни начала осуществления ИП <...> деятельности (01.11.2017, 02.11.2017) она уже провела по два захоронения. Вместе с тем, прежде чем провести церемонию захоронения необходимо провести подготовительные работы, такие как: выбор принадлежностей, оформление документов, копка могил, которая занимает от 3-х до 6-ти часов из расчета на одну могилу. Из данных вышеуказанного журнала следует, что люди, захороненные 1 и 2 ноября 2017 года, умерли 24, 30 и 31 октября 2017 года, следовательно, само оформление услуг по погребению потребителем произошло тогда, когда деятельность салона "СА" осуществляло ООО "СБ", юридическое лицо, которое выполняло деятельность салона до ИП <...>. Таким образом, функционирование салона "СА" перешло из ООО "СБ" в ИП <...>, при этом работа салона ни на один день не останавливалась.
"О продлении срока и отложении рассмотрения дела"Согласно письменным пояснениям ИП <...>, а также устным пояснениям ИП <...>, данным в ходе рассмотрения настоящего дела, ИП <...> в материалы дела были представлены сведения об объемах оказанных ИП <...> услуг с июля 2018 года, на основании чего Коми УФАС России сделало вывод о том, что коммерческое обозначение "СА" стараниями ИП <...> приобрело достаточную различительную способность на территории г. Сосногорска Республики Коми. Однако фактически свою деятельность ИП <...> начала вести с 01.11.2017, о чем свидетельствует заключенный договор аренды между <...> и ИП <...> по адресу ул. Маяковского, д. 7. Предоставление информации об объемах выручки начиная именно с июля 2018 года обусловлено тем, что, в соответствии с законодательством, все предприниматели обязаны были перейти на онлайн-кассы с 01.07.2018. Вся информация о выручке сохранена автоматически в онлайн-кассе. До июля 2018 года ИП <...>, применяющая систему налогообложения - ЕНВД (предусматривающую исчисление налогов с предпринимательской деятельности от площади торгового зала, а не от полученной выручки), не считала необходимым вести полноценный учет оборотов денежных средств, в связи с чем информация об объемах оказанных услуг за период с 01.11.2017 по 31.06.2018 ИП <...> не представлена. Кроме того, в качестве подтверждения своего довода о том, что ИП <...> бренд "СА" ничего не стоил, как в денежном, так и в интеллектуальном выражении, поскольку на момент начала осуществления ею деятельности наименование "СА" было уже узнаваемо и приобрело статус бренда, ИП <...> представлен электронный журнал регистрации умерших за 2017-2018 годы. Вели указанный журнал продавцы ИП <...>, <...> и <...>. Из содержания данного журнала следует, что в первый и второй дни начала осуществления ИП <...> деятельности (01.11.2017, 02.11.2017) она уже провела по два захоронения. Вместе с тем, прежде чем провести церемонию захоронения необходимо провести подготовительные работы, такие как: выбор принадлежностей, оформление документов, копка могил, которая занимает от 3-х до 6-ти часов из расчета на одну могилу. Из данных вышеуказанного журнала следует, что люди, захороненные 1 и 2 ноября 2017 года, умерли 24, 30 и 31 октября 2017 года, следовательно, само оформление услуг по погребению потребителем произошло тогда, когда деятельность салона "СА" осуществляло ООО "СБ", юридическое лицо, которое выполняло деятельность салона до ИП <...>. Таким образом, функционирование салона "СА" перешло из ООО "СБ" в ИП <...>, при этом работа салона ни на один день не останавливалась.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.04.2021 N 03-00-03/28853 <О затратах на приобретение ККТ и услуг, предоставляемых оператором фискальных данных>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 11)В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2017 N 349-ФЗ с 1 января 2018 года ИП имели право на налоговый вычет за онлайн-кассу. Вычесть расходы на онлайн-ККТ из суммы налога могли ИП на ПСН или ЕНВД. Одно из условий для вычета - ККТ зарегистрирована в налоговой инспекции в следующие сроки:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 11)В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2017 N 349-ФЗ с 1 января 2018 года ИП имели право на налоговый вычет за онлайн-кассу. Вычесть расходы на онлайн-ККТ из суммы налога могли ИП на ПСН или ЕНВД. Одно из условий для вычета - ККТ зарегистрирована в налоговой инспекции в следующие сроки:
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 10.07.2019 N ЕД-4-20/13478@ <Применяется ли ККТ при взимании курортного сбора?>
(Соколова Е.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 15)Напомним, что 1 июля 2019 года стали применять онлайн-ККТ:
(Соколова Е.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 15)Напомним, что 1 июля 2019 года стали применять онлайн-ККТ:
Статья: Новый этап кассовой реформы. Кто теперь может обойтись без контрольно-кассовой техники
(Саськов В.)
("Финансовая газета", 2019, N 30)Реформа применения контрольно-кассовой техники (ККТ) продолжается. 1 июля этого года завершился ее третий этап, на котором онлайн-кассы стали обязательными для организаций и индивидуальных предпринимателей, выполняющих работы или оказывающих услуги населению, а также осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли и общепита без наемных работников, в том числе через торговые автоматы. Правило касается тех, кто использует единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или патентную систему налогообложения. В ФНС России подсчитали, что по итогам третьего этапа реформы уже более 1,4 млн предпринимателей в нашей стране используют онлайн-кассы.
(Саськов В.)
("Финансовая газета", 2019, N 30)Реформа применения контрольно-кассовой техники (ККТ) продолжается. 1 июля этого года завершился ее третий этап, на котором онлайн-кассы стали обязательными для организаций и индивидуальных предпринимателей, выполняющих работы или оказывающих услуги населению, а также осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли и общепита без наемных работников, в том числе через торговые автоматы. Правило касается тех, кто использует единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или патентную систему налогообложения. В ФНС России подсчитали, что по итогам третьего этапа реформы уже более 1,4 млн предпринимателей в нашей стране используют онлайн-кассы.
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель на ЕНВД приобрел три онлайн-кассы по разной стоимости. Вправе ли индивидуальный предприниматель произвести вычет по ЕНВД на всю сумму расходов?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Индивидуальный предприниматель на ЕНВД приобрел три онлайн-кассы по разной стоимости (14 тыс. руб., 18 тыс. руб. и 20 тыс. руб.). Вправе ли индивидуальный предприниматель произвести вычет по ЕНВД на всю сумму расходов, связанных с приобретением онлайн-касс?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Индивидуальный предприниматель на ЕНВД приобрел три онлайн-кассы по разной стоимости (14 тыс. руб., 18 тыс. руб. и 20 тыс. руб.). Вправе ли индивидуальный предприниматель произвести вычет по ЕНВД на всю сумму расходов, связанных с приобретением онлайн-касс?
Статья: Расходы подотчетного лица не по онлайн-чеку
(Позняк В.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)Может ли контролирующий орган посчитать неправомерным принятие к налоговому учету расходов по авансовому отчету, к которому приложены чеки продавца материалов (ИП, уплачивающего ЕНВД), оформленные не с помощью онлайн-кассы?
(Позняк В.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)Может ли контролирующий орган посчитать неправомерным принятие к налоговому учету расходов по авансовому отчету, к которому приложены чеки продавца материалов (ИП, уплачивающего ЕНВД), оформленные не с помощью онлайн-кассы?
Статья: Онлайн-ККТ - стало немного легче, но не всем
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 1)Еще в одном пошли законодатели навстречу индивидуальным предпринимателям, уплачивающим ЕНВД или находящимся на патенте, которым переход на онлайн-кассы труден экономически. При приобретении таких ККТ и их внедрении необходимо понести определенные расходы. Законодатели сочли излишним их компенсировать, но указанным предпринимателям разрешили с учетом этих расходов уменьшить налог (см. Федеральный закон от 27.11.2017 N 349-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации").
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 1)Еще в одном пошли законодатели навстречу индивидуальным предпринимателям, уплачивающим ЕНВД или находящимся на патенте, которым переход на онлайн-кассы труден экономически. При приобретении таких ККТ и их внедрении необходимо понести определенные расходы. Законодатели сочли излишним их компенсировать, но указанным предпринимателям разрешили с учетом этих расходов уменьшить налог (см. Федеральный закон от 27.11.2017 N 349-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации").
Статья: Новый порядок перехода на онлайн-кассы в 2018 году
(Рождественская Е.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 3)Налоговые органы дополнили фискальный документ рядом обязательных сведений, среди которых: номер фискального документа; фискальный признак документа; номер смены; порядковый номер документа за смену; информация о системе налогообложения, которую применяет организация торговли. Следовательно, образец чека в онлайн-кассах будет выглядеть примерно одинаково.
(Рождественская Е.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 3)Налоговые органы дополнили фискальный документ рядом обязательных сведений, среди которых: номер фискального документа; фискальный признак документа; номер смены; порядковый номер документа за смену; информация о системе налогообложения, которую применяет организация торговли. Следовательно, образец чека в онлайн-кассах будет выглядеть примерно одинаково.
Статья: Спецрежим в виде ЕНВД: применение онлайн-ККТ и учет расходов на ККТ
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 4)Но из этого правила есть исключения, которые продлевают работу данных спецрежимников без применения онлайн-ККТ еще на один год - до 1 июля 2019 года <1>. Организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся на спецрежиме в виде ЕНВД, вправе не применять ККТ в части указанных видов деятельности в следующих случаях:
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 4)Но из этого правила есть исключения, которые продлевают работу данных спецрежимников без применения онлайн-ККТ еще на один год - до 1 июля 2019 года <1>. Организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся на спецрежиме в виде ЕНВД, вправе не применять ККТ в части указанных видов деятельности в следующих случаях:
Интервью: Отвечаем вмененщикам на ККТ-вопросы
("Главная книга", 2017, N 15)- ИП на ЕНВД до 1 июля 2018 г. обязан пробивать на онлайн-ККТ только алкогольную продукцию. На остальные товары до 1 июля 2018 г., как и ранее, он может выдавать документ, подтверждающий факт расчета.
("Главная книга", 2017, N 15)- ИП на ЕНВД до 1 июля 2018 г. обязан пробивать на онлайн-ККТ только алкогольную продукцию. На остальные товары до 1 июля 2018 г., как и ранее, он может выдавать документ, подтверждающий факт расчета.
Вопрос: Если индивидуальный предприниматель приобрел онлайн-кассу и расходы на ее приобретение были учтены при исчислении и уплате единого налога на вмененный доход, вправе ли данный индивидуальный предприниматель уменьшить сумму налога по патентной системе налогообложения на сумму указанных расходов?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022