Обжалование решения ИФНС
Подборка наиболее важных документов по запросу Обжалование решения ИФНС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации уплатить задолженность по требованию инспекции
(КонсультантПлюс, 2026)Требование обжалуйте в общем порядке, предусмотренном для досудебного обжалования решений налоговых органов или действий (бездействия) их должностных лиц. Соблюдение такого порядка необходимо для возможности в дальнейшем обратиться в суд (п. п. 1, 45, 47 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 22.06.2021 N 18).
(КонсультантПлюс, 2026)Требование обжалуйте в общем порядке, предусмотренном для досудебного обжалования решений налоговых органов или действий (бездействия) их должностных лиц. Соблюдение такого порядка необходимо для возможности в дальнейшем обратиться в суд (п. п. 1, 45, 47 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 22.06.2021 N 18).
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Возможность учета убытка в размере 20 млн руб. возможна только при успешном досудебном (судебном) оспаривании решения ИФНС об уменьшении суммы убытка.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Возможность учета убытка в размере 20 млн руб. возможна только при успешном досудебном (судебном) оспаривании решения ИФНС об уменьшении суммы убытка.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 198 "Право на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании ненормативных правовых актов недействительными, решений и действий (бездействия) незаконными" АПК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отказал в удовлетворении требований налогоплательщика, поскольку пропуск срока на обращение в суд является самостоятельным основанием для отказа в удовлетворении требований, притом что ходатайство о восстановлении пропущенного срока на обжалование решения ИФНС не заявлено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отказал в удовлетворении требований налогоплательщика, поскольку пропуск срока на обращение в суд является самостоятельным основанием для отказа в удовлетворении требований, притом что ходатайство о восстановлении пропущенного срока на обжалование решения ИФНС не заявлено.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соглашаясь с мнением ИФНС, суд подчеркнул, что волеизъявление налогоплательщика изначально было направлено на уплату НДС за третье лицо. Следовательно, изменение ИНН/КПП плательщика не противоречило его действительной воле, а последующие действия по оспариванию решений ИФНС преследуют цель незаконного изъятия из бюджета денежных средств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соглашаясь с мнением ИФНС, суд подчеркнул, что волеизъявление налогоплательщика изначально было направлено на уплату НДС за третье лицо. Следовательно, изменение ИНН/КПП плательщика не противоречило его действительной воле, а последующие действия по оспариванию решений ИФНС преследуют цель незаконного изъятия из бюджета денежных средств.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Раздел VII. ОБЖАЛОВАНИЕ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Раздел VII. ОБЖАЛОВАНИЕ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
Вопрос: Гражданин заявил стандартные вычеты на детей в декларации 3-НДФЛ. В ходе камеральной проверки налоговый орган признал неправомерным заявление части вычетов. Гражданин оспорил решение налогового органа. Налог ему вернули в полном объеме. Должны ли быть начислены проценты в связи с несвоевременным возвратом налога?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Гражданин заявил стандартные вычеты на детей в декларации 3-НДФЛ. В ходе камеральной проверки налоговый орган признал неправомерным заявление части вычетов, а остаток возвращен на расчетный счет. Гражданин оспорил решение налогового органа. Налог ему вернули в полном объеме. Должны ли быть начислены проценты в связи с несвоевременным возвратом налога? Если да, то с какой даты?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Гражданин заявил стандартные вычеты на детей в декларации 3-НДФЛ. В ходе камеральной проверки налоговый орган признал неправомерным заявление части вычетов, а остаток возвращен на расчетный счет. Гражданин оспорил решение налогового органа. Налог ему вернули в полном объеме. Должны ли быть начислены проценты в связи с несвоевременным возвратом налога? Если да, то с какой даты?
Статья: Новые решения высших судов, взятые на вооружение налоговиками (комментарий к Обзору правовых позиций КС РФ и ВС РФ... (направлен в налоговые инспекции Письмом ФНС от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781 для использования в работе))
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)- обжалование решения ИФНС не препятствует его судебному оспариванию из-за пропуска 3-месячного срока на обращение в суд <20>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)- обжалование решения ИФНС не препятствует его судебному оспариванию из-за пропуска 3-месячного срока на обращение в суд <20>.
Статья: Больше никаких "своих" инспекций: к чему готовиться бизнесу после введения экстерриториального налогового контроля
(Родионова Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 11)Еще одно очень важное изменение в сфере экстерриториального налогового контроля затронул Арбитражный процессуальный кодекс РФ (АПК РФ) - это подсудность обжалования решений налоговых органов.
(Родионова Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 11)Еще одно очень важное изменение в сфере экстерриториального налогового контроля затронул Арбитражный процессуальный кодекс РФ (АПК РФ) - это подсудность обжалования решений налоговых органов.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Однако несоблюдение налоговым органом при совершении определенных действий в рамках осуществления мероприятий налогового контроля сроков, предусмотренных НК РФ, не имеет правового значения при оспаривании решения налогового органа и не является обстоятельством, влекущим отмену решения по итогам проверки (Постановление АС ВВО от 20.08.2025 N Ф01-2683/2025 по делу N А38-564/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Однако несоблюдение налоговым органом при совершении определенных действий в рамках осуществления мероприятий налогового контроля сроков, предусмотренных НК РФ, не имеет правового значения при оспаривании решения налогового органа и не является обстоятельством, влекущим отмену решения по итогам проверки (Постановление АС ВВО от 20.08.2025 N Ф01-2683/2025 по делу N А38-564/2023).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамГЛАВА 25. КАК ОБЖАЛОВАТЬ РЕШЕНИЯ И ДЕЙСТВИЯ
Готовое решение: Налоговое администрирование
(КонсультантПлюс, 2026)контроль вышестоящими органами ФНС России над подчиненными органами, например, в виде повторных выездных проверок налогоплательщиков или в рамках досудебного обжалования решений и действий налогового органа;
(КонсультантПлюс, 2026)контроль вышестоящими органами ФНС России над подчиненными органами, например, в виде повторных выездных проверок налогоплательщиков или в рамках досудебного обжалования решений и действий налогового органа;
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Так, у общества имелась возможность обжалования решения налогового органа после получения указанного решения налогового органа и вступления его в силу. Общество не предпринимало попыток обжалования в суде результатов выездной налоговой проверки за спорные периоды в целях прекращения уголовного преследования его должностных лиц. При этом должностным лицом общества неоднократно подавались ходатайства Следственному комитету России, в которых указывалось, что весь ущерб по уголовному делу добровольно возмещен в полном объеме.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Так, у общества имелась возможность обжалования решения налогового органа после получения указанного решения налогового органа и вступления его в силу. Общество не предпринимало попыток обжалования в суде результатов выездной налоговой проверки за спорные периоды в целях прекращения уголовного преследования его должностных лиц. При этом должностным лицом общества неоднократно подавались ходатайства Следственному комитету России, в которых указывалось, что весь ущерб по уголовному делу добровольно возмещен в полном объеме.