Месячная премия в 2 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Месячная премия в 2 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выплачиваем премии работникам учреждения
(Джабазян Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)Примечание. ФНС России в Письме от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@ разъяснила вопрос о применении кодов видов доходов при выплате премий или надбавки за выслугу лет для целей исчисления НДФЛ. При заполнении справки по форме 2-НДФЛ применяются:
(Джабазян Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)Примечание. ФНС России в Письме от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@ разъяснила вопрос о применении кодов видов доходов при выплате премий или надбавки за выслугу лет для целей исчисления НДФЛ. При заполнении справки по форме 2-НДФЛ применяются:
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)Что касается справок 2-НДФЛ за 2016 год, которые будут предоставляться в налоговые органы начиная с 16.01.2017, то в них следует указывать коды, утвержденные Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)Что касается справок 2-НДФЛ за 2016 год, которые будут предоставляться в налоговые органы начиная с 16.01.2017, то в них следует указывать коды, утвержденные Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@.
Нормативные акты
Распоряжение Председателя Мособлдумы от 07.10.2019 N 719-р
(ред. от 18.11.2025)
"Об утверждении положений о структурных подразделениях аппарата Московской областной Думы"
(вместе с "Положением о Государственно-правовом управлении Московской областной Думы", "Положением об управлении организационного обеспечения деятельности Московской областной Думы", "Положением об управлении по обеспечению деятельности Московской областной Думы", "Положением об управлении финансов, бюджетного учета и внутреннего финансового контроля Московской областной Думы", "Положением об управлении государственных закупок (контрактная служба) Московской областной Думы", "Положением об управлении внешнего взаимодействия, протокола и наград Московской областной Думы", "Положением об управлении государственной гражданской службы и кадров Московской областной Думы", "Положением об управлении документационного обеспечения Московской областной Думы", "Положением об отделе по обеспечению деятельности руководителя аппарата Московской областной Думы", "Положением об отделе защиты государственной тайны и режима Московской областной Думы", "Положением об управлении информационной политики и интернет-коммуникаций")
(с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2026)обработка документов, подтверждающих дополнительную информацию для расчетов заработной платы и прочих денежных выплат (личные заявления, распоряжения Председателя Думы, исполнительные листы, справки по форме 2-НДФЛ, справки для расчета пособий по временной нетрудоспособности и другие аналогичные документы);
(ред. от 18.11.2025)
"Об утверждении положений о структурных подразделениях аппарата Московской областной Думы"
(вместе с "Положением о Государственно-правовом управлении Московской областной Думы", "Положением об управлении организационного обеспечения деятельности Московской областной Думы", "Положением об управлении по обеспечению деятельности Московской областной Думы", "Положением об управлении финансов, бюджетного учета и внутреннего финансового контроля Московской областной Думы", "Положением об управлении государственных закупок (контрактная служба) Московской областной Думы", "Положением об управлении внешнего взаимодействия, протокола и наград Московской областной Думы", "Положением об управлении государственной гражданской службы и кадров Московской областной Думы", "Положением об управлении документационного обеспечения Московской областной Думы", "Положением об отделе по обеспечению деятельности руководителя аппарата Московской областной Думы", "Положением об отделе защиты государственной тайны и режима Московской областной Думы", "Положением об управлении информационной политики и интернет-коммуникаций")
(с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2026)обработка документов, подтверждающих дополнительную информацию для расчетов заработной платы и прочих денежных выплат (личные заявления, распоряжения Председателя Думы, исполнительные листы, справки по форме 2-НДФЛ, справки для расчета пособий по временной нетрудоспособности и другие аналогичные документы);
Вопрос: ...О дате получения дохода в виде ежемесячной премии и его отражении в регистрах налогового учета и справке 2-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 24.04.2017 N БС-4-11/7794@)Следует ли из этого, что при заполнении налоговых регистров по НДФЛ и справки по форме 2-НДФЛ ежемесячная премия в разделе "Доходы облагаемые" должна отражаться с кодом 2002 в соответствующем месяце начисления, а не в месяце фактической выплаты?
(Письмо ФНС России от 24.04.2017 N БС-4-11/7794@)Следует ли из этого, что при заполнении налоговых регистров по НДФЛ и справки по форме 2-НДФЛ ежемесячная премия в разделе "Доходы облагаемые" должна отражаться с кодом 2002 в соответствующем месяце начисления, а не в месяце фактической выплаты?
Статья: Страховка по желанию (налоговый учет расходов на добровольное личное и имущественное страхование при общем режиме налогообложения и УСНО)
(Филимонова Е.М.)
("Главная книга", 2008, N 9)Как видим, у организации возникает необходимость удержать НДФЛ с дохода застрахованного лица только в ситуации, когда такое застрахованное лицо не является работником организации. К примеру, организация оплачивает страховку для родственников работника. Вместе с тем у организации, скорее всего, не будет возможности удержать налог, поскольку никаких выплат непосредственно этому застрахованному лицу она не производит. Соответственно, единственная обязанность, которая возлагается на организацию, это в течение одного месяца с момента уплаты страховой премии сообщить в ИФНС о невозможности удержать налог с дохода и о сумме налога <32>. Для этого в указанный срок можно подать в ИФНС справку 2-НДФЛ на застрахованное лицо с указанием в ней суммы дохода (а именно суммы страховой премии, уплаченной за это лицо) <33>.
(Филимонова Е.М.)
("Главная книга", 2008, N 9)Как видим, у организации возникает необходимость удержать НДФЛ с дохода застрахованного лица только в ситуации, когда такое застрахованное лицо не является работником организации. К примеру, организация оплачивает страховку для родственников работника. Вместе с тем у организации, скорее всего, не будет возможности удержать налог, поскольку никаких выплат непосредственно этому застрахованному лицу она не производит. Соответственно, единственная обязанность, которая возлагается на организацию, это в течение одного месяца с момента уплаты страховой премии сообщить в ИФНС о невозможности удержать налог с дохода и о сумме налога <32>. Для этого в указанный срок можно подать в ИФНС справку 2-НДФЛ на застрахованное лицо с указанием в ней суммы дохода (а именно суммы страховой премии, уплаченной за это лицо) <33>.
Статья: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год: нюансы заполнения
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)По какому месяцу в форме 2-НДФЛ нужно показывать ежемесячные премии - в месяце начисления или месяце фактической выплаты? Какой код вида доходов указывается?
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)По какому месяцу в форме 2-НДФЛ нужно показывать ежемесячные премии - в месяце начисления или месяце фактической выплаты? Какой код вида доходов указывается?
Статья: Формирование показателей новой справки по форме 2-НДФЛ
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 1)Вполне обоснованным представляется и следующий вариант отражения операции (с отражением суммы премии в справке 2-НДФЛ в поле месяца "март"):
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 1)Вполне обоснованным представляется и следующий вариант отражения операции (с отражением суммы премии в справке 2-НДФЛ в поле месяца "март"):
Статья: Премия по итогам работы
(Морозова Л.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)Суммы премий по итогам работы за месяц (квартал, год) указываются в справке 2-НДФЛ по отдельному коду доходов 2002 "Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)" (Письма ФНС РФ от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@, от 24.04.2017 N БС-4-11/7794@).
(Морозова Л.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)Суммы премий по итогам работы за месяц (квартал, год) указываются в справке 2-НДФЛ по отдельному коду доходов 2002 "Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)" (Письма ФНС РФ от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@, от 24.04.2017 N БС-4-11/7794@).
Статья: I квартал - время поощрения работников
(Булаев С.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)Данные примера попадут в справку по форме 2-НДФЛ за 2017 год. В разд. 3 налогоплательщик показывает премию (индивидуально по каждому работнику) в месяце получения дохода. Как было сказано выше, налоговики рекомендуют исходить из даты приказа руководителя о выплате премии по итогам работы за год. То есть премия указывается как доход за февраль 2017 года.
(Булаев С.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)Данные примера попадут в справку по форме 2-НДФЛ за 2017 год. В разд. 3 налогоплательщик показывает премию (индивидуально по каждому работнику) в месяце получения дохода. Как было сказано выше, налоговики рекомендуют исходить из даты приказа руководителя о выплате премии по итогам работы за год. То есть премия указывается как доход за февраль 2017 года.
Статья: Новые требования к расчету заработной платы за первую половину месяца
(Беляев А.Н.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 2)Пример 4. Воспользуемся условиями примера 1 и предположим, что с 16-го числа и до конца месяца работник не присутствует на рабочем месте, а премия работнику по итогам месяца не полагается в связи с невыполнением условий и (или) показателей премирования.
(Беляев А.Н.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 2)Пример 4. Воспользуемся условиями примера 1 и предположим, что с 16-го числа и до конца месяца работник не присутствует на рабочем месте, а премия работнику по итогам месяца не полагается в связи с невыполнением условий и (или) показателей премирования.
Статья: Отражаем неудержанный налог в НДФЛ-отчетности
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)Если по состоянию на 31.12.2017 у вас осталась задолженность перед работниками по зарплате и ежемесячным премиям за какие-то месяцы 2017 г., то не включайте эти суммы в справки 2-НДФЛ с признаком "2". Такие зарплату и премии и исчисленный с них НДФЛ отразите в справке 2-НДФЛ с признаком "1" и в строках 020, 040 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. <24>. А в строки 070 и 080 этот НДФЛ не включайте. Отразите его в строке 070 расчета за тот отчетный период, в котором погасите задолженность по зарплате и удержите из нее налог.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)Если по состоянию на 31.12.2017 у вас осталась задолженность перед работниками по зарплате и ежемесячным премиям за какие-то месяцы 2017 г., то не включайте эти суммы в справки 2-НДФЛ с признаком "2". Такие зарплату и премии и исчисленный с них НДФЛ отразите в справке 2-НДФЛ с признаком "1" и в строках 020, 040 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. <24>. А в строки 070 и 080 этот НДФЛ не включайте. Отразите его в строке 070 расчета за тот отчетный период, в котором погасите задолженность по зарплате и удержите из нее налог.
Статья: Новости от 08.09.2017
("Главная книга", 2017, N 18)Премии по итогам работы за месяц, квартал, год, единовременные премии за особо важное задание, премии в связи с присвоением почетных званий, выплачиваемые по результатам работы, отражаются в 2-НДФЛ по коду 2002 (премии, выплачиваемые за производственные результаты). А вот надбавка за выслугу лет вообще не относится к премиям и отражается по коду 2000 как оплата труда.
("Главная книга", 2017, N 18)Премии по итогам работы за месяц, квартал, год, единовременные премии за особо важное задание, премии в связи с присвоением почетных званий, выплачиваемые по результатам работы, отражаются в 2-НДФЛ по коду 2002 (премии, выплачиваемые за производственные результаты). А вот надбавка за выслугу лет вообще не относится к премиям и отражается по коду 2000 как оплата труда.