Материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением облагается НДФЛ в общем порядке, описанном в данном материале. Так, если она оказана работнику по заявлению, то НДФЛ облагается сумма, превышающая 4 000 руб. за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если тяжелое материальное положение возникло вследствие внешних факторов, таких как теракт, стихийное бедствие или иное чрезвычайное обстоятельство, то материальная помощь, оказанная в связи с такими событиями, может быть полностью освобождена от НДФЛ (п. 46 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением облагается НДФЛ в общем порядке, описанном в данном материале. Так, если она оказана работнику по заявлению, то НДФЛ облагается сумма, превышающая 4 000 руб. за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если тяжелое материальное положение возникло вследствие внешних факторов, таких как теракт, стихийное бедствие или иное чрезвычайное обстоятельство, то материальная помощь, оказанная в связи с такими событиями, может быть полностью освобождена от НДФЛ (п. 46 ст. 217 НК РФ).
Статья: Материальная помощь и вопросы налогообложения
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Материальная помощь, выплаченная работнику ввиду наступления в его жизни события, не перечисленного выше (например, в связи с вступлением в брак, выходом на пенсию или тяжелым материальным положением), облагается НДФЛ и страховыми взносами по правилам, установленным абз. 4 п. 28 ст. 217 и пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ: в размере до 4 000 руб. в год освобождается от налогообложения, с суммы превышения облагается НДФЛ и страховыми взносами в общеустановленном порядке. Сюда также можно отнести материальную помощь, выплачиваемую работникам к отпуску.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Материальная помощь, выплаченная работнику ввиду наступления в его жизни события, не перечисленного выше (например, в связи с вступлением в брак, выходом на пенсию или тяжелым материальным положением), облагается НДФЛ и страховыми взносами по правилам, установленным абз. 4 п. 28 ст. 217 и пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ: в размере до 4 000 руб. в год освобождается от налогообложения, с суммы превышения облагается НДФЛ и страховыми взносами в общеустановленном порядке. Сюда также можно отнести материальную помощь, выплачиваемую работникам к отпуску.
Статья: Новогодние праздники: учитываем затраты на подарки и корпоративные мероприятия
(Джабазян Е.Л.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 12)Для получения материальной помощи работник организации должен написать заявление, в котором, кроме суммы матпомощи, необходимо указать причину обращения. Следует отметить, что лучше использовать формулировку "в связи с тяжелым материальным положением", а не "в связи с празднованием Нового года".
(Джабазян Е.Л.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 12)Для получения материальной помощи работник организации должен написать заявление, в котором, кроме суммы матпомощи, необходимо указать причину обращения. Следует отметить, что лучше использовать формулировку "в связи с тяжелым материальным положением", а не "в связи с празднованием Нового года".
"Большая книга бухгалтера банка (БКББ): Ежегодный справочник-альманах. Часть I. Налогообложение"
(Мурзин В.Е., Романова М.В.)
("БДЦ-Пресс", 2006)Материальная помощь, выдаваемая банком по любым иным основаниям (например, доплата к очередному отпуску, лечение, приобретение имущества, тяжелое материальное положение и иные социальные нужды) своим работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в части, превышающей 2000 руб. - в 2005 г., 4000 руб.- в 2006 г.
(Мурзин В.Е., Романова М.В.)
("БДЦ-Пресс", 2006)Материальная помощь, выдаваемая банком по любым иным основаниям (например, доплата к очередному отпуску, лечение, приобретение имущества, тяжелое материальное положение и иные социальные нужды) своим работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в части, превышающей 2000 руб. - в 2005 г., 4000 руб.- в 2006 г.
Статья: Новогодний подарок: тринадцатая зарплата
(Ромашкина Е.)
("Современный предприниматель", 2009, N 12)Для выплаты "новогодней помощи" сотрудник должен написать заявление на имя предпринимателя, указав в нем сумму помощи. Особое внимание обратите на причину выдачи. Фраза "в связи с празднованием Нового года" нежелательна, поскольку налоговая инспекция может заподозрить, что деньги выданы работникам либо на покупку новогодних подарков, либо имела место завуалированная зарплата. И то и другое облагается соцналогом и страховыми взносами (ст. ст. 236, 237 НК РФ), и контролеры непременно потребуют их начислить. Поэтому, чтобы избежать споров, используйте классическую формулировку: "в связи с тяжелым материальным положением".
(Ромашкина Е.)
("Современный предприниматель", 2009, N 12)Для выплаты "новогодней помощи" сотрудник должен написать заявление на имя предпринимателя, указав в нем сумму помощи. Особое внимание обратите на причину выдачи. Фраза "в связи с празднованием Нового года" нежелательна, поскольку налоговая инспекция может заподозрить, что деньги выданы работникам либо на покупку новогодних подарков, либо имела место завуалированная зарплата. И то и другое облагается соцналогом и страховыми взносами (ст. ст. 236, 237 НК РФ), и контролеры непременно потребуют их начислить. Поэтому, чтобы избежать споров, используйте классическую формулировку: "в связи с тяжелым материальным положением".
Статья: Подаем справку по форме 2-НДФЛ
(Никерова Ю.А.)
("Зарплата", 2009, N 3)- в графе "Код дохода" - код доходов, который выбирают из Справочника "Коды доходов" (Приложение 2 к форме 2-НДФЛ);
(Никерова Ю.А.)
("Зарплата", 2009, N 3)- в графе "Код дохода" - код доходов, который выбирают из Справочника "Коды доходов" (Приложение 2 к форме 2-НДФЛ);
Статья: Налог на доходы физических лиц. Отчетность налоговых агентов
(Демченкова Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2002, N 3)На листе 2 Справки бухгалтер ООО "Парус" должен указать сумму материальной помощи, полученной Сидоровым в связи с тяжелым материальным положением (4500 руб.), и стоимость подарка (3000 руб.).
(Демченкова Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2002, N 3)На листе 2 Справки бухгалтер ООО "Парус" должен указать сумму материальной помощи, полученной Сидоровым в связи с тяжелым материальным положением (4500 руб.), и стоимость подарка (3000 руб.).
Статья: Алиментные обязательства
(Беляев А.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 4)- материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением - 4000 руб.
(Беляев А.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 4)- материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением - 4000 руб.
Статья: Профкомы. Актуальные вопросы
(Филипенко М.И.)
("Советник бухгалтера", 2005, N 6)Вопрос N 2: Должна ли бухгалтерия профсоюзного комитета удерживать с членов профсоюза НДФЛ и начислять ЕСН со следующих выплат:
(Филипенко М.И.)
("Советник бухгалтера", 2005, N 6)Вопрос N 2: Должна ли бухгалтерия профсоюзного комитета удерживать с членов профсоюза НДФЛ и начислять ЕСН со следующих выплат:
Статья: Как возместить стоимость обучения работнику, если документы на учебу не в порядке
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2010, N 23)Для начала определимся, что можно указать в качестве основания для выплаты материальной помощи. Если в жизни работника в последнее время произошло какое-то событие, в связи с которым ему можно материально помочь, то вопрос решен. Если работник в скором времени собирается в отпуск, можно выдать ему материальную помощь к отпуску. Также в документах можно использовать формулировку: "В связи с тяжелым материальным положением".
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2010, N 23)Для начала определимся, что можно указать в качестве основания для выплаты материальной помощи. Если в жизни работника в последнее время произошло какое-то событие, в связи с которым ему можно материально помочь, то вопрос решен. Если работник в скором времени собирается в отпуск, можно выдать ему материальную помощь к отпуску. Также в документах можно использовать формулировку: "В связи с тяжелым материальным положением".
Вопрос: ...Работнику в феврале 2015 г. выплачена материальная помощь в связи со смертью матери (10 000 руб.). В мае 2015 г. ему по его заявлению выплачена материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением (3000 руб.). Облагается ли последняя НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Работнику организации в феврале 2015 г. была выплачена материальная помощь в связи со смертью матери в размере 10 000 руб. В мае 2015 г. данному работнику работодатель выплатил материальную помощь в размере 3000 руб. в связи с тяжелым материальным положением (по заявлению работника). Следует ли материальную помощь в связи с тяжелым материальным положением работника облагать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Работнику организации в феврале 2015 г. была выплачена материальная помощь в связи со смертью матери в размере 10 000 руб. В мае 2015 г. данному работнику работодатель выплатил материальную помощь в размере 3000 руб. в связи с тяжелым материальным положением (по заявлению работника). Следует ли материальную помощь в связи с тяжелым материальным положением работника облагать НДФЛ?
Вопрос: По истечении срока трудового договора был уволен инвалид-пенсионер. Он находится в тяжелом материальном положении. Может ли работодатель оказать материальную помощь бывшему работнику?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: По истечении срока трудового договора был уволен инвалид-пенсионер. Он находится в тяжелом материальном положении. Может ли работодатель оказать материальную помощь бывшему работнику?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: По истечении срока трудового договора был уволен инвалид-пенсионер. Он находится в тяжелом материальном положении. Может ли работодатель оказать материальную помощь бывшему работнику?