Малоценка при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Малоценка при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Об основных направлениях налоговой политики
(Абрамов М.Д., Фадеев Д.Е.)
("Налоговые споры: теория и практика", 2006, N 3)- указанного в платежных документах и входящего в стоимость купленного товара, но не подтвержденного счетом-фактурой. К таким товарам относятся покупаемые за наличный расчет на рынках и в магазинах малоценный инструмент, инвентарь, расходные материалы и т.д.;
(Абрамов М.Д., Фадеев Д.Е.)
("Налоговые споры: теория и практика", 2006, N 3)- указанного в платежных документах и входящего в стоимость купленного товара, но не подтвержденного счетом-фактурой. К таким товарам относятся покупаемые за наличный расчет на рынках и в магазинах малоценный инструмент, инвентарь, расходные материалы и т.д.;
Статья: По итогам инвентаризации
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 48)Но есть и другое Письмо Минфина, вышедшее лишь парой месяцев позднее (Письмо Минфина России от 31 июля 2013 г. N 03-11-06/2/30601). Оно посвящено учету операций по продаже материалов, полученных при демонтаже основных средств, но принцип здесь тот же. В данном случае финансисты указали, что рассматриваемые ценности не имеют стоимости приобретения. При этом стоимость, по которой они отражены в учете, не уменьшает налоговую базу на УСН.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 48)Но есть и другое Письмо Минфина, вышедшее лишь парой месяцев позднее (Письмо Минфина России от 31 июля 2013 г. N 03-11-06/2/30601). Оно посвящено учету операций по продаже материалов, полученных при демонтаже основных средств, но принцип здесь тот же. В данном случае финансисты указали, что рассматриваемые ценности не имеют стоимости приобретения. При этом стоимость, по которой они отражены в учете, не уменьшает налоговую базу на УСН.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2003 год: Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения (Федеральный закон от 29.12.1995 N 222-ФЗ), не имел право уменьшать валовую выручку на расходы, понесенные на приобретение малоценных и быстроизнашивающихся предметов.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения (Федеральный закон от 29.12.1995 N 222-ФЗ), не имел право уменьшать валовую выручку на расходы, понесенные на приобретение малоценных и быстроизнашивающихся предметов.
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 23.12.1999 N 02-11/16356
"О налоге на добавленную стоимость"Вопрос: ЗАО является субъектом малого предпринимательства, применяющим упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности.
"О налоге на добавленную стоимость"Вопрос: ЗАО является субъектом малого предпринимательства, применяющим упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности.
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 12.01.2000 N 03-12/952
"Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности"Вопрос: ЗАО является субъектом малого предпринимательства, применяющим упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности.
"Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности"Вопрос: ЗАО является субъектом малого предпринимательства, применяющим упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности.
Статья: Рассказ о том, как компьютеры в утиль сдавать и затраты на это учитывать
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2022, N 9)УСН с объектом "доходы минус расходы". Затраты на утилизацию списанных ОС или малоценки в закрытом перечне расходов, разрешенных к признанию при УСН, прямо не указаны. Однако вы можете учесть стоимость утилизации старой компьютерной техники в "упрощенных" целях в составе материальных расходов в качестве затрат на приобретение услуг сторонних организаций по приему, хранению и уничтожению экологически опасных отходов <14>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2022, N 9)УСН с объектом "доходы минус расходы". Затраты на утилизацию списанных ОС или малоценки в закрытом перечне расходов, разрешенных к признанию при УСН, прямо не указаны. Однако вы можете учесть стоимость утилизации старой компьютерной техники в "упрощенных" целях в составе материальных расходов в качестве затрат на приобретение услуг сторонних организаций по приему, хранению и уничтожению экологически опасных отходов <14>.
Статья: Узнай больше
("Упрощенка", 2014, N 7)5. Расходы на доставку какого имущества включаются в его стоимость в бухгалтерском и налоговом учете при упрощенной системе налогообложения?
("Упрощенка", 2014, N 7)5. Расходы на доставку какого имущества включаются в его стоимость в бухгалтерском и налоговом учете при упрощенной системе налогообложения?
Вопрос: ...Наша фирма перешла на работу по упрощенной системе налогообложения согласно Закону N 222-ФЗ. Распространяется ли на нас действие Постановления N 552? Имеем ли мы право начислять командировочные расходы и относить их на затраты? Можем ли мы начислять износ по основным средствам? Включаются ли в затраты расходы на приобретение МБП, расходы по подписке и т.д.?
(Письмо Минфина РФ от 11.08.1997 N 04-02-14)Вопрос: Наша фирма перешла на работу по упрощенной системе налогообложения согласно Закону N 222-ФЗ. В процессе работы у нас появляется много неясных вопросов по затратам:
(Письмо Минфина РФ от 11.08.1997 N 04-02-14)Вопрос: Наша фирма перешла на работу по упрощенной системе налогообложения согласно Закону N 222-ФЗ. В процессе работы у нас появляется много неясных вопросов по затратам:
Статья: Как учитывать мебель, оргтехнику и другую "малоценку"
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2013, N 7)Соответственно, при упрощенной системе налогообложения малоценное имущество можно списать на расходы после того, как оно введено в эксплуатацию и оплачено. В этом отличие малоценки от других материальных расходов - их в книгу учета доходов и расходов можно заносить сразу после оплаты и ждать ввода в эксплуатацию нет необходимости (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2013, N 7)Соответственно, при упрощенной системе налогообложения малоценное имущество можно списать на расходы после того, как оно введено в эксплуатацию и оплачено. В этом отличие малоценки от других материальных расходов - их в книгу учета доходов и расходов можно заносить сразу после оплаты и ждать ввода в эксплуатацию нет необходимости (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 22.09.2005 N 03-11-04/2/83 <Об учете при применении упрощенной системы налогообложения расходов на приобретение основных средств, не являющихся амортизируемым имуществом>
(Логинова О.Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2005, N 20)Таким образом, хотя для организаций, которые применяют упрощенную систему налогообложения, малоценное имущество и не будет основным средством, затраты на его приобретение могут уменьшить полученные доходы. При этом важно определить, в какой момент "упрощенец" может признать материальным расходом стоимость неамортизируемого актива.
(Логинова О.Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2005, N 20)Таким образом, хотя для организаций, которые применяют упрощенную систему налогообложения, малоценное имущество и не будет основным средством, затраты на его приобретение могут уменьшить полученные доходы. При этом важно определить, в какой момент "упрощенец" может признать материальным расходом стоимость неамортизируемого актива.
Вопрос: ...Закон N 222-ФЗ предусматривает для организаций, применяющих упрощенную систему, право оформления первичных документов и ведения Книги учета доходов и расходов по упрощенной форме. Возможна ли ситуация, когда в состав расходов при подсчете совокупного дохода включается стоимость предметов, учитываемых предприятиями с общим планом счетов как МБП?
(Письмо Минфина РФ от 29.07.1999 N 04-02-18)Вопрос: Пункт 4 ст.1 Федерального закона от 29.12.95 N 222-ФЗ предусматривает для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, право оформления первичных документов бухгалтерской отчетности и ведения Книги учета доходов и расходов по упрощенной форме, без применения способа двойной записи, плана счетов. Форма Книги учета доходов и расходов, утвержденная Приказом Минфина РФ от 22.02.96 N 18, не предусматривает учета имущества как основных средств или МБП. Приобретаемые материальные ценности отражаются по покупной стоимости в простой форме. Возможна ли ситуация, когда в состав расходов при подсчете совокупного дохода включается стоимость предметов, учитываемых предприятиями с общим планом счетов как МБП?
(Письмо Минфина РФ от 29.07.1999 N 04-02-18)Вопрос: Пункт 4 ст.1 Федерального закона от 29.12.95 N 222-ФЗ предусматривает для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, право оформления первичных документов бухгалтерской отчетности и ведения Книги учета доходов и расходов по упрощенной форме, без применения способа двойной записи, плана счетов. Форма Книги учета доходов и расходов, утвержденная Приказом Минфина РФ от 22.02.96 N 18, не предусматривает учета имущества как основных средств или МБП. Приобретаемые материальные ценности отражаются по покупной стоимости в простой форме. Возможна ли ситуация, когда в состав расходов при подсчете совокупного дохода включается стоимость предметов, учитываемых предприятиями с общим планом счетов как МБП?
"Практическое пособие по бухгалтерскому учету"
(Волков Н.Г.)
("Бухгалтерский учет", 2002)По дебету забалансового счета отражается получение ценностей либо обязательств, а по кредиту - их выбытие (списание). Учет на забалансовых счетах рекомендуется вести в соответствующих ведомостях аналитического учета имущества или обязательств. Такими ведомостями могут служить типовые ведомости и расчетные таблицы из журнально - ордерной системы счетоводства либо упрощенной системы регистров бухгалтерского учета, предназначенные для малых предприятий либо разработанные организацией самостоятельно. Например, для учета арендованных основных средств и расчетов по арендной плате можно использовать ведомость формы N В-1 "Учет основных средств, начисленных амортизационных отчислений", разработанную Минфином России для малых предприятий; для учета материально - производственных запасов на ответственном хранении - ведомость формы N 10 "Учет движения материалов и малоценных и быстроизнашивающихся предметов" из журнально - ордерной системы счетоводства.
(Волков Н.Г.)
("Бухгалтерский учет", 2002)По дебету забалансового счета отражается получение ценностей либо обязательств, а по кредиту - их выбытие (списание). Учет на забалансовых счетах рекомендуется вести в соответствующих ведомостях аналитического учета имущества или обязательств. Такими ведомостями могут служить типовые ведомости и расчетные таблицы из журнально - ордерной системы счетоводства либо упрощенной системы регистров бухгалтерского учета, предназначенные для малых предприятий либо разработанные организацией самостоятельно. Например, для учета арендованных основных средств и расчетов по арендной плате можно использовать ведомость формы N В-1 "Учет основных средств, начисленных амортизационных отчислений", разработанную Минфином России для малых предприятий; для учета материально - производственных запасов на ответственном хранении - ведомость формы N 10 "Учет движения материалов и малоценных и быстроизнашивающихся предметов" из журнально - ордерной системы счетоводства.
Вопрос: Организация занимается оптовой торговлей медицинским оборудованием и платит налоги по упрощенной системе налогообложения. В качестве объекта налогообложения используется показатель совокупного дохода. Принимаются ли при расчете базы налогообложения следующие расходы, связанные с производственной деятельностью: оплата услуг связи, оплата банковских услуг?..
(Письмо Минфина РФ от 22.03.2001 N 04-02-05/1/60)Освобождаются ли от уплаты единого социального налога субъекты малого предпринимательства, применяющие упрощенную систему налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 22.03.2001 N 04-02-05/1/60)Освобождаются ли от уплаты единого социального налога субъекты малого предпринимательства, применяющие упрощенную систему налогообложения?
Вопрос: ...Охранное агентство применяет упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Объект налогообложения - совокупный доход. Как должны учитываться расходы на оплату труда, амортизационные отчисления по ОС? Можно ли относить их на издержки и уменьшать, таким образом, облагаемую базу по единому налогу? Принимается ли к вычету при расчете налога лицензионный сбор?
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2000 N 04-02-05/1)Вопрос: ООО, охранное агентство, применяет упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности на основании Федерального закона N 222-ФЗ. Объект налогообложения - совокупный доход. Каким образом должны учитываться расходы на оплату труда, а также амортизационные отчисления по основным средствам, МБП? Можно ли относить их на издержки и уменьшать, таким образом, налогооблагаемую базу по единому налогу?
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2000 N 04-02-05/1)Вопрос: ООО, охранное агентство, применяет упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности на основании Федерального закона N 222-ФЗ. Объект налогообложения - совокупный доход. Каким образом должны учитываться расходы на оплату труда, а также амортизационные отчисления по основным средствам, МБП? Можно ли относить их на издержки и уменьшать, таким образом, налогооблагаемую базу по единому налогу?
Статья: Учет ОС при переходе с УСНО с объектом налогообложения "доходы" на ОСНО
(Дубова Я.Г.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Соответственно, при дальнейшей реконструкции или модернизации любого ОС, купленного в период применения УСНО с объектом налогообложения "доходы", но оплаченной и учтенной при ОСНО, расходы по модернизации (реконструкции) можно учесть в целях налогообложения прибыли.
(Дубова Я.Г.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Соответственно, при дальнейшей реконструкции или модернизации любого ОС, купленного в период применения УСНО с объектом налогообложения "доходы", но оплаченной и учтенной при ОСНО, расходы по модернизации (реконструкции) можно учесть в целях налогообложения прибыли.