Лицо без гражданства ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Лицо без гражданства ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)граждане, лица без гражданства - налоговые резиденты РФ и нерезиденты РФ, которые получили доход в РФ. Рассчитывают, удерживают и перечисляют налог по общему правилу не сами физлица, а организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают таким физлицам доходы, - налоговые агенты. Например, НДФЛ с зарплаты работников рассчитывает и удерживает работодатель;
(КонсультантПлюс, 2026)граждане, лица без гражданства - налоговые резиденты РФ и нерезиденты РФ, которые получили доход в РФ. Рассчитывают, удерживают и перечисляют налог по общему правилу не сами физлица, а организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают таким физлицам доходы, - налоговые агенты. Например, НДФЛ с зарплаты работников рассчитывает и удерживает работодатель;
"Трудовое право в условиях больших вызовов: монография"
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Более взвешенную позицию занимает Министерство финансов Российской Федерации и ФНС России, разъясняя особенности налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами <1>. В этой связи следует сделать вывод о необходимости пересмотра позиций Минтруда России и предоставлении возможности заключения трудового договора о дистанционной работе с иностранными гражданами и лицами без гражданства, особенно в отношении тех отраслей, где востребовано привлечение высококвалифицированных кадров, располагающих свободным графиком работы, например, в сфере образования и науки.
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Более взвешенную позицию занимает Министерство финансов Российской Федерации и ФНС России, разъясняя особенности налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами <1>. В этой связи следует сделать вывод о необходимости пересмотра позиций Минтруда России и предоставлении возможности заключения трудового договора о дистанционной работе с иностранными гражданами и лицами без гражданства, особенно в отношении тех отраслей, где востребовано привлечение высококвалифицированных кадров, располагающих свободным графиком работы, например, в сфере образования и науки.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20 "Обязательность учета иностранных граждан по месту пребывания" Федерального закона "О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации""Наличие у иностранного гражданина действующего патента, оплата налогов на доходы физического лица, официальное трудоустройство, на что ссылается сторона защиты, указывает лишь на законное осуществление трудовой деятельности в городе федерального значения Москве и не свидетельствует о соблюдении требований ч. 3 ст. 7, ч. 1 ст. 20 Федерального закона от 18 июля 2006 года N 109-ФЗ "О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации", и об отсутствии состава вменяемого административного правонарушения."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20 "Обязательность учета иностранных граждан по месту пребывания" Федерального закона "О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации""Наличие у иностранного гражданина действующего патента, оплата налогов на доходы физического лица, официальное трудоустройство указывает лишь на законное осуществление трудовой деятельности в городе федерального значения Москве и не свидетельствует о соблюдении требований ч. 3 ст. 7, ч. 1 ст. 20 Федерального закона от 18 июля 2006 года N 109-ФЗ "О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации", об отсутствии состава вменяемого административного правонарушения."
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.2. Трудовая деятельность иностранных граждан (лиц без гражданства) в РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.2. Трудовая деятельность иностранных граждан (лиц без гражданства) в РФ
"Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Узбекистан об избежании двойного налогообложения доходов и имущества"
(Заключено в г. Москве 02.03.1994)
(вместе с "Протоколом об обмене грамотами о ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Узбекистан об избежании двойного налогообложения доходов и имущества")(ii) подоходный налог с граждан Узбекистана, иностранных граждан и лиц без гражданства;
(Заключено в г. Москве 02.03.1994)
(вместе с "Протоколом об обмене грамотами о ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Узбекистан об избежании двойного налогообложения доходов и имущества")(ii) подоходный налог с граждан Узбекистана, иностранных граждан и лиц без гражданства;
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете выплату вознаграждения членам совета директоров?
(Консультация эксперта, 2026)облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, исчисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (п. 5 ст. 420 НК РФ);
(Консультация эксперта, 2026)облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, исчисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (п. 5 ст. 420 НК РФ);
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Госпошлина за выдачу либо переоформление патента иностранного гражданина или лица без гражданства составляет 4 200 рублей.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Госпошлина за выдачу либо переоформление патента иностранного гражданина или лица без гражданства составляет 4 200 рублей.
Статья: Роль образовательной миграции в обеспечении экономики высококвалифицированными кадрами: теоретические и правовые аспекты
(Лебедева Т.В.)
("Миграционное право", 2021, N 4)<17> Федеральный закон от 6 февраля 2020 г. N 16-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" в части упрощения порядка трудоустройства в Российской Федерации обучающихся в российских профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования иностранных граждан и лиц без гражданства". URL: http://www.consultant.ru/.
(Лебедева Т.В.)
("Миграционное право", 2021, N 4)<17> Федеральный закон от 6 февраля 2020 г. N 16-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" в части упрощения порядка трудоустройства в Российской Федерации обучающихся в российских профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования иностранных граждан и лиц без гражданства". URL: http://www.consultant.ru/.
Статья: Язык соглашений об избежании двойного налогообложения: трудности перевода
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)Концепция "лица, имеющего постоянное место жительства" появилась лишь в ст. 1 Закона СССР от 23 апреля 1990 г. N 1443-1 "О подоходном налоге с граждан СССР, иностранных граждан и лиц без гражданства", по которой к гражданам, которые в целях налогообложения рассматриваются как имеющие постоянное местожительство в СССР, относятся граждане, находящиеся в СССР более 183 дней в календарном году. Аналогичное положение появилось в Законе РСФСР "О подоходном налоге с физических лиц" от 7 декабря 1991 г. N 1998-1, по которому к лицу, имеющему постоянное место жительства, "относятся лица, проживающие в РСФСР в общей сложности не менее 183 дней в календарном году".
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)Концепция "лица, имеющего постоянное место жительства" появилась лишь в ст. 1 Закона СССР от 23 апреля 1990 г. N 1443-1 "О подоходном налоге с граждан СССР, иностранных граждан и лиц без гражданства", по которой к гражданам, которые в целях налогообложения рассматриваются как имеющие постоянное местожительство в СССР, относятся граждане, находящиеся в СССР более 183 дней в календарном году. Аналогичное положение появилось в Законе РСФСР "О подоходном налоге с физических лиц" от 7 декабря 1991 г. N 1998-1, по которому к лицу, имеющему постоянное место жительства, "относятся лица, проживающие в РСФСР в общей сложности не менее 183 дней в календарном году".
Вопрос: О постановке на учет в налоговых органах и представлении декларации по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-05/6388)Постановка на учет в налоговом органе иностранного гражданина, лица без гражданства, не являющихся индивидуальными предпринимателями и не имеющих на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания), принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, а также не состоящих на учете в налоговых органах по основаниям, установленным Кодексом, осуществляется в налоговом органе по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя, являющихся источниками выплаты доходов таким иностранному гражданину, лицу без гражданства, на основании сведений, представляемых этими организацией, индивидуальным предпринимателем в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса (пункт 7.4 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-05/6388)Постановка на учет в налоговом органе иностранного гражданина, лица без гражданства, не являющихся индивидуальными предпринимателями и не имеющих на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания), принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, а также не состоящих на учете в налоговых органах по основаниям, установленным Кодексом, осуществляется в налоговом органе по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя, являющихся источниками выплаты доходов таким иностранному гражданину, лицу без гражданства, на основании сведений, представляемых этими организацией, индивидуальным предпринимателем в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса (пункт 7.4 Кодекса).
Интервью: Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
("Главная книга", 2024, N 22)- от трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории РФ в соответствии с Федеральным законом "О беженцах".
("Главная книга", 2024, N 22)- от трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории РФ в соответствии с Федеральным законом "О беженцах".
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 10)Новые правила будут действовать в рамках эксперимента по найму иностранцев и лиц без гражданства. Его хотят провести с 01.01.2027 по 31.12.2030 на всей территории РФ, кроме Москвы и Московской области. Эксперимент предусматривает, в частности, следующие правила.
("Главная книга", 2026, N 10)Новые правила будут действовать в рамках эксперимента по найму иностранцев и лиц без гражданства. Его хотят провести с 01.01.2027 по 31.12.2030 на всей территории РФ, кроме Москвы и Московской области. Эксперимент предусматривает, в частности, следующие правила.
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Более взвешенную позицию занимает Министерство финансов Российской Федерации и ФНС России, разъясняя особенности налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами <1>. В этой связи следует сделать вывод о необходимости пересмотра позиций Минтруда России и предоставлении возможности заключения трудового договора о дистанционной работе с иностранными гражданами и лицами без гражданства, особенно в отношении тех отраслей, где востребовано привлечение высококвалифицированных кадров, располагающих свободным графиком работы, например, в сфере образования и науки.
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Более взвешенную позицию занимает Министерство финансов Российской Федерации и ФНС России, разъясняя особенности налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами <1>. В этой связи следует сделать вывод о необходимости пересмотра позиций Минтруда России и предоставлении возможности заключения трудового договора о дистанционной работе с иностранными гражданами и лицами без гражданства, особенно в отношении тех отраслей, где востребовано привлечение высококвалифицированных кадров, располагающих свободным графиком работы, например, в сфере образования и науки.
Вопрос: После увольнения по причине аннулирования патента иностранный работник обратился к организации с заявлением об уменьшении НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей и о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ. Обязана ли организация вернуть НДФЛ работнику? Если да, то за какой период?
(Консультация эксперта, 2026)В силу п. 2 ч. 1 ст. 327.6 Трудового кодекса РФ наряду с основаниями, предусмотренными ТК РФ, основанием прекращения трудового договора с работником, являющимся иностранным гражданином или лицом без гражданства, временно пребывающим в РФ, является аннулирование разрешения на работу или патента, за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами РФ.
(Консультация эксперта, 2026)В силу п. 2 ч. 1 ст. 327.6 Трудового кодекса РФ наряду с основаниями, предусмотренными ТК РФ, основанием прекращения трудового договора с работником, являющимся иностранным гражданином или лицом без гражданства, временно пребывающим в РФ, является аннулирование разрешения на работу или патента, за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами РФ.
Вопрос: ИП на АУСН намеревается устроиться по трудовому договору в организацию, осуществляющую тот же вид деятельности, что и ИП. Будет ли это расцениваться как совмещение предпринимателем АУСН и общего режима налогообложения, поскольку доход по трудовому договору будет облагаться НДФЛ? Есть ли риск утраты права на АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Физические лица - граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства (п. 2 ст. 11 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Физические лица - граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства (п. 2 ст. 11 НК РФ).