Лицензия на инкассацию
Подборка наиболее важных документов по запросу Лицензия на инкассацию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Обзоры судебной практики за период с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2025 г., представленные в Классификаторе постановлений президиума Суда по интеллектуальным правам"
(Кольздорф М.А., Осадчая О.А., Куликова (Ульянова) Е.В., Оганесян А.Н., Алимурадова И.К., Капырина Н.И., Аристова Я.А., Акопян А.К.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Связанные со страхованием услуги 36-го класса МКТУ отличаются по своему назначению от услуги 36-го класса МКТУ "банковские операции", поскольку страховая деятельность направлена на защиту имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий), в то время как банковская деятельность имеет цель, связанную с привлечением денежных средств физических и юридических лиц во вклады, с выпуском в обращение и изъятием из него денег, с осуществлением инкассации денежных средств и ценных бумаг, а также с осуществлением расчетов.
(Кольздорф М.А., Осадчая О.А., Куликова (Ульянова) Е.В., Оганесян А.Н., Алимурадова И.К., Капырина Н.И., Аристова Я.А., Акопян А.К.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Связанные со страхованием услуги 36-го класса МКТУ отличаются по своему назначению от услуги 36-го класса МКТУ "банковские операции", поскольку страховая деятельность направлена на защиту имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий), в то время как банковская деятельность имеет цель, связанную с привлечением денежных средств физических и юридических лиц во вклады, с выпуском в обращение и изъятием из него денег, с осуществлением инкассации денежных средств и ценных бумаг, а также с осуществлением расчетов.
Готовое решение: Что учесть при заключении договора на инкассацию с банком
(КонсультантПлюс, 2026)с кредитной организацией (банком или небанковской кредитной организацией), имеющей соответствующую лицензию (п. п. 8.8 - 8.10 Инструкции Банка России от 02.04.2010 N 135-И);
(КонсультантПлюс, 2026)с кредитной организацией (банком или небанковской кредитной организацией), имеющей соответствующую лицензию (п. п. 8.8 - 8.10 Инструкции Банка России от 02.04.2010 N 135-И);
Судебная практика
Апелляционное определение Ярославского областного суда от 14.08.2023 по делу N 33-5126/2023 (УИД 76RS0013-02-2022-003691-63)
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: О возмещении реального ущерба в связи с преступлением.
Обстоятельства: Преступление, в котором обвинялись ответчики, затрагивает интересы государства, в результате совершенного преступления причинен вред непосредственно Российской Федерации, действующему правопорядку и общественным отношениям.
Решение: Удовлетворено.Таким образом, Х., И. М. и лицо, уголовное преследование в отношении которого прекращено в связи со смертью, действуя в составе организованной группы, фактически осуществили банковские операции: "ведение банковских счетов физических и юридических лиц", "инкассация", "кассовое обслуживание юридических и физических лиц", "осуществление переводов денежных средств по поручениям юридических и физических лиц", предусмотренные ст. 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", не имея лицензии Банка России на осуществление банковских операций и не являясь руководителем зарегистрированной в установленном порядке кредитной организации, что позволило участникам организованной преступной группы в период с 01 сентября 2018 года по 31 июля 2020 года получить доход в особо крупном размере в сумме 26 842 459,30 руб.
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: О возмещении реального ущерба в связи с преступлением.
Обстоятельства: Преступление, в котором обвинялись ответчики, затрагивает интересы государства, в результате совершенного преступления причинен вред непосредственно Российской Федерации, действующему правопорядку и общественным отношениям.
Решение: Удовлетворено.Таким образом, Х., И. М. и лицо, уголовное преследование в отношении которого прекращено в связи со смертью, действуя в составе организованной группы, фактически осуществили банковские операции: "ведение банковских счетов физических и юридических лиц", "инкассация", "кассовое обслуживание юридических и физических лиц", "осуществление переводов денежных средств по поручениям юридических и физических лиц", предусмотренные ст. 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", не имея лицензии Банка России на осуществление банковских операций и не являясь руководителем зарегистрированной в установленном порядке кредитной организации, что позволило участникам организованной преступной группы в период с 01 сентября 2018 года по 31 июля 2020 года получить доход в особо крупном размере в сумме 26 842 459,30 руб.
Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 07.12.2023 по делу N 88-30943/2023, 2-203/2023 (УИД 76RS0013-02-2022-003691-63)
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: О возмещении реального ущерба в связи с преступлением.
Обстоятельства: Преступление, в котором обвинялись ответчики, затрагивает интересы государства, в результате совершенного преступления причинен вред непосредственно Российской Федерации, действующему правопорядку и общественным отношениям.
Решение: Удовлетворено.Таким образом, Х., И. М. и лицо, уголовное преследование в отношении которого прекращено в связи со смертью, действуя в составе организованной группы, фактически осуществили банковские операции: "ведение банковских счетов физических и юридических лиц", "инкассация", "кассовое обслуживание юридических и физических лиц", "осуществление переводов денежных средств по поручениям юридических и физических лиц", предусмотренные статьей 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", не имея лицензии Банка России на осуществление банковских операций и не являясь руководителем зарегистрированной в установленном порядке кредитной организации, что позволило участникам организованной преступной группы в период с 1 сентября 2018 г. по 31 июля 2020 г. получить доход в особо крупном размере в сумме 26 842 459,30 руб.
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: О возмещении реального ущерба в связи с преступлением.
Обстоятельства: Преступление, в котором обвинялись ответчики, затрагивает интересы государства, в результате совершенного преступления причинен вред непосредственно Российской Федерации, действующему правопорядку и общественным отношениям.
Решение: Удовлетворено.Таким образом, Х., И. М. и лицо, уголовное преследование в отношении которого прекращено в связи со смертью, действуя в составе организованной группы, фактически осуществили банковские операции: "ведение банковских счетов физических и юридических лиц", "инкассация", "кассовое обслуживание юридических и физических лиц", "осуществление переводов денежных средств по поручениям юридических и физических лиц", предусмотренные статьей 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", не имея лицензии Банка России на осуществление банковских операций и не являясь руководителем зарегистрированной в установленном порядке кредитной организации, что позволило участникам организованной преступной группы в период с 1 сентября 2018 г. по 31 июля 2020 г. получить доход в особо крупном размере в сумме 26 842 459,30 руб.
Нормативные акты
Федеральный закон от 08.08.2024 N 275-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"20) документы, подтверждающие соответствие помещений филиала иностранного банка для совершения операций с ценностями требованиям, установленным нормативными актами Банка России для кредитных организаций (если в ходатайстве о выдаче иностранному банку лицензии на осуществление банковских операций для осуществления деятельности на территории Российской Федерации через свой филиал и об аккредитации филиала иностранного банка на территории Российской Федерации указана операция по инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовому обслуживанию физических и юридических лиц).
(ред. от 28.12.2024)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"20) документы, подтверждающие соответствие помещений филиала иностранного банка для совершения операций с ценностями требованиям, установленным нормативными актами Банка России для кредитных организаций (если в ходатайстве о выдаче иностранному банку лицензии на осуществление банковских операций для осуществления деятельности на территории Российской Федерации через свой филиал и об аккредитации филиала иностранного банка на территории Российской Федерации указана операция по инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовому обслуживанию физических и юридических лиц).
Приказ Росстата от 07.03.2025 N 112
(ред. от 30.01.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения с указаниями по их заполнению для организации Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере информационных технологий, электросвязи и почтовой связи"По строке 1300 указываются доходы от услуг специальной почтовой связи: услуг по приему, перевозке и вручению отправлений специальной почтовой связи, в том числе содержащих государственную тайну, иных грузов по всей территории Российской Федерации и за ее пределами с использованием всех видов транспорта; доходы от услуг по инкассации, обработке и доставке валютных средств Российской Федерации и иностранных валютных средств; других услуг, направленных на реализацию целей деятельности организации специальной почтовой связи.
(ред. от 30.01.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения с указаниями по их заполнению для организации Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере информационных технологий, электросвязи и почтовой связи"По строке 1300 указываются доходы от услуг специальной почтовой связи: услуг по приему, перевозке и вручению отправлений специальной почтовой связи, в том числе содержащих государственную тайну, иных грузов по всей территории Российской Федерации и за ее пределами с использованием всех видов транспорта; доходы от услуг по инкассации, обработке и доставке валютных средств Российской Федерации и иностранных валютных средств; других услуг, направленных на реализацию целей деятельности организации специальной почтовой связи.
Вопрос: Об НДС в отношении коммунальных услуг, а также комиссии и вознаграждения банковского платежного агента при осуществлении операций по принятию (выдаче) наличных денежных средств от физлиц.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-07-14/21515)Также отмечаем, что согласно подпунктам 3 и 5 пункта 3 статьи 149 Кодекса от налогообложения НДС освобождаются осуществляемые банками банковские операции (за исключением инкассации), в том числе кассовое обслуживание организаций и физических лиц, а также отдельные банковские операции, осуществляемые организациями, имеющими право в соответствии с законодательством Российской Федерации совершать их без лицензии Центрального банка Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-07-14/21515)Также отмечаем, что согласно подпунктам 3 и 5 пункта 3 статьи 149 Кодекса от налогообложения НДС освобождаются осуществляемые банками банковские операции (за исключением инкассации), в том числе кассовое обслуживание организаций и физических лиц, а также отдельные банковские операции, осуществляемые организациями, имеющими право в соответствии с законодательством Российской Федерации совершать их без лицензии Центрального банка Российской Федерации.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Кроме того, услуги инкассации предоставляются небанковскими кредитными организациями (специализированные организации инкассации), ориентированными на предоставление своих услуг именно банкам и не конкурирующими с ними ввиду предельной ограниченности разрешенных лицензией банковских операций, созданными и получившими лицензию Банка России.
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Кроме того, услуги инкассации предоставляются небанковскими кредитными организациями (специализированные организации инкассации), ориентированными на предоставление своих услуг именно банкам и не конкурирующими с ними ввиду предельной ограниченности разрешенных лицензией банковских операций, созданными и получившими лицензию Банка России.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- документы, необходимые для подготовки заключения о соблюдении кредитной организацией требований, установленных Положением Банка России от 29.01.2018 N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (представляются, только если в ходатайстве о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций указаны операции по инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовому обслуживанию физических и юридических лиц);
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- документы, необходимые для подготовки заключения о соблюдении кредитной организацией требований, установленных Положением Банка России от 29.01.2018 N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (представляются, только если в ходатайстве о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций указаны операции по инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовому обслуживанию физических и юридических лиц);
Вопрос: Как отражается оплата банковских услуг, в том числе комиссии, в Отчете о движении денежных средств?
(Консультация эксперта, 2026)Большинство банковских услуг (операций) освобождены от обложения НДС при условии, что банки имеют соответствующую лицензию. К таким банковским операциям относятся, например, открытие и ведение банковских счетов, кассовое обслуживание клиентов, купля-продажа иностранной валюты (пп. 3 п. 3, п. 6 ст. 149 НК РФ). Облагаются НДС те банковские операции, которые не отнесены НК РФ к числу необлагаемых. В частности, это инкассация, информационные и консалтинговые услуги, оформление карточки с образцами подписей и оттиска печати, обслуживание банковских карт (Письмо Минфина России от 24.12.2025 N 03-07-05/126006 (направлено для использования в работе Письмом Минфина России от 27.01.2026 N 03-07-15/5563, которое, в свою очередь, направлено Письмом ФНС России от 30.01.2026 N СД-36-3/674@)).
(Консультация эксперта, 2026)Большинство банковских услуг (операций) освобождены от обложения НДС при условии, что банки имеют соответствующую лицензию. К таким банковским операциям относятся, например, открытие и ведение банковских счетов, кассовое обслуживание клиентов, купля-продажа иностранной валюты (пп. 3 п. 3, п. 6 ст. 149 НК РФ). Облагаются НДС те банковские операции, которые не отнесены НК РФ к числу необлагаемых. В частности, это инкассация, информационные и консалтинговые услуги, оформление карточки с образцами подписей и оттиска печати, обслуживание банковских карт (Письмо Минфина России от 24.12.2025 N 03-07-05/126006 (направлено для использования в работе Письмом Минфина России от 27.01.2026 N 03-07-15/5563, которое, в свою очередь, направлено Письмом ФНС России от 30.01.2026 N СД-36-3/674@)).
Готовое решение: Какие банковские услуги облагаются НДС, а какие нет
(КонсультантПлюс, 2026)Освобождены от НДС следующие услуги банков при условии, что банки имеют необходимую лицензию (пп. 12.2 п. 2, пп. 3, 3.2, 3.4, 3.5 п. 3, п. 6 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.10.2025 N 03-07-05/105155):
(КонсультантПлюс, 2026)Освобождены от НДС следующие услуги банков при условии, что банки имеют необходимую лицензию (пп. 12.2 п. 2, пп. 3, 3.2, 3.4, 3.5 п. 3, п. 6 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.10.2025 N 03-07-05/105155):
"Предпринимательское право: проблемы теории и правоприменения: монография"
(Курбатов А.Я.)
("Юстицинформ", 2022)Через понятие "банковская операция" обозначаются те виды деятельности, которые может осуществлять только банк или иная кредитная организация. Они указываются в лицензии Банка России. Право их осуществлять возникает в силу прямого указания в лицензии. Примеры - привлечение вкладов, открытие и ведение банковских счетов, размещение средств, инкассация, т.е., по сути, это сделки не в специальном, а в общем гражданско-правовом смысле.
(Курбатов А.Я.)
("Юстицинформ", 2022)Через понятие "банковская операция" обозначаются те виды деятельности, которые может осуществлять только банк или иная кредитная организация. Они указываются в лицензии Банка России. Право их осуществлять возникает в силу прямого указания в лицензии. Примеры - привлечение вкладов, открытие и ведение банковских счетов, размещение средств, инкассация, т.е., по сути, это сделки не в специальном, а в общем гражданско-правовом смысле.
Вопрос: Нужно ли банку установить минимальный остаток хранения наличных денег, равный нулю, и требуется ли об этом сообщать, если банк не оказывает услуги кассового обслуживания?
(Консультация эксперта, 2025)В Письме от 24.10.2008 N 33-08-18/76099 Московское ГТУ Банка России ОПЕРУ даны следующие разъяснения: "Кредитной организации, имеющей лицензию Банка России, предоставляющую право на осуществление банковской операции по инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовому обслуживанию физических и юридических лиц, и не осуществляющей кассового обслуживания клиентов в распорядительном документе кредитной организации, сумма минимального остатка хранения наличных денег устанавливается равной нулю.
(Консультация эксперта, 2025)В Письме от 24.10.2008 N 33-08-18/76099 Московское ГТУ Банка России ОПЕРУ даны следующие разъяснения: "Кредитной организации, имеющей лицензию Банка России, предоставляющую право на осуществление банковской операции по инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовому обслуживанию физических и юридических лиц, и не осуществляющей кассового обслуживания клиентов в распорядительном документе кредитной организации, сумма минимального остатка хранения наличных денег устанавливается равной нулю.
"Крупные сделки и сделки с заинтересованностью. Итоги реформы"
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)Весьма показательным является одно из дел, рассмотренных Верховным Судом РФ: за два дня до отзыва лицензии банк совершил несколько операций, посредством которых были отчуждены денежные средства в совокупном размере около 2,8 млрд руб. (принятие в кассу головного офиса денежных средств для их последующего зачисления на расчетные счета клиентов банка, инкассация наличных денежных средств и их последующее снятие гражданином). Полагая, что указанные действия представляют собой взаимосвязанные сделки, направленные на вывод активов банка, конкурсный управляющий должника (банка) пытался оспорить их. В обоснование своих требований он сослался на схожесть совершенных операций, незначительный промежуток времени между ними, единую цель по выводу активов.
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)Весьма показательным является одно из дел, рассмотренных Верховным Судом РФ: за два дня до отзыва лицензии банк совершил несколько операций, посредством которых были отчуждены денежные средства в совокупном размере около 2,8 млрд руб. (принятие в кассу головного офиса денежных средств для их последующего зачисления на расчетные счета клиентов банка, инкассация наличных денежных средств и их последующее снятие гражданином). Полагая, что указанные действия представляют собой взаимосвязанные сделки, направленные на вывод активов банка, конкурсный управляющий должника (банка) пытался оспорить их. В обоснование своих требований он сослался на схожесть совершенных операций, незначительный промежуток времени между ними, единую цель по выводу активов.
Готовое решение: По каким кодам отражаются операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1010276 - банковские операции (кроме инкассации);
(КонсультантПлюс, 2026)1010276 - банковские операции (кроме инкассации);
Статья: Участие банков и иных кредитных организаций в исполнительном производстве
(Мустафаев А.К. оглы)
("Вестник исполнительного производства", 2022, N 3)кредитная организация, имеющая право осуществлять исключительно банковские операции: открытие и ведение банковских счетов, осуществление переводов без открытия банковских счетов, инкассация
(Мустафаев А.К. оглы)
("Вестник исполнительного производства", 2022, N 3)кредитная организация, имеющая право осуществлять исключительно банковские операции: открытие и ведение банковских счетов, осуществление переводов без открытия банковских счетов, инкассация