Льгота по земельному налогу для инвалида 1 группы
Подборка наиболее важных документов по запросу Льгота по земельному налогу для инвалида 1 группы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 388 "Налогоплательщики" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд проверил произведенный налоговым органом расчет суммы подлежащего уплате земельного налога, с учетом льготы, установленной для инвалидов I и II групп, и взыскал с налогоплательщика требуемую сумму.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд проверил произведенный налоговым органом расчет суммы подлежащего уплате земельного налога, с учетом льготы, установленной для инвалидов I и II групп, и взыскал с налогоплательщика требуемую сумму.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Будет ли предоставлена налогоплательщику льгота по земельному налогу, если пенсия или инвалидность (I, II групп) установлены в соответствии с законодательством иностранного государства?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022
Статья: Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 18)- все пенсионеры и предпенсионеры имеют право на федеральную льготу по налогу на имущество, налоговый вычет "шесть соток" по земельному налогу и региональные льготы по транспортному налогу <3>;
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 18)- все пенсионеры и предпенсионеры имеют право на федеральную льготу по налогу на имущество, налоговый вычет "шесть соток" по земельному налогу и региональные льготы по транспортному налогу <3>;
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- обеспечение выплат надбавки к пенсии на уход неработающим гражданам, признанным инвалидами I группы, а также гражданам, достигшим возраста 80 лет, являющимся получателями пенсии, и ее выплата в составе данной пенсии;
(разработаны Минфином России)- обеспечение выплат надбавки к пенсии на уход неработающим гражданам, признанным инвалидами I группы, а также гражданам, достигшим возраста 80 лет, являющимся получателями пенсии, и ее выплата в составе данной пенсии;
<Письмо> ФНС России от 03.02.2020 N БС-4-21/1598@
"О налоговых льготах по местным налогам в отношении инвалидов I и II групп инвалидности, установленной в иностранных государствах"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 30.01.2020 N 03-05-04-01/5656)В Департаменте налоговой и таможенной политики рассмотрено письмо по вопросу о предоставлении налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц инвалидам I и II групп инвалидности, установленной в иностранных государствах, и сообщается следующее.
"О налоговых льготах по местным налогам в отношении инвалидов I и II групп инвалидности, установленной в иностранных государствах"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 30.01.2020 N 03-05-04-01/5656)В Департаменте налоговой и таможенной политики рассмотрено письмо по вопросу о предоставлении налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц инвалидам I и II групп инвалидности, установленной в иностранных государствах, и сообщается следующее.
"Комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)Глава 31 НК предусматривает две формы льгот по уплате земельного налога: полное освобождение от налогообложения (например, организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста России - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций) налоговый вычет (например, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы; инвалидам I и II групп инвалидности; инвалидам с детства, детям-инвалидам) путем уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка. С 2022 года появилась возможность использования налогового вычета в части суммы земельного налога (авансового платежа по налогу) налогоплательщиками - участниками соглашений о защите и поощрении капиталовложений, стороной которых является РФ и которые заключены после 1 июня 2022 г., в отношении земельных участков, используемых при реализации инвестиционного проекта, предусмотренного данным соглашением (см. ст. 396.1 НК РФ).
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)Глава 31 НК предусматривает две формы льгот по уплате земельного налога: полное освобождение от налогообложения (например, организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста России - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций) налоговый вычет (например, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы; инвалидам I и II групп инвалидности; инвалидам с детства, детям-инвалидам) путем уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка. С 2022 года появилась возможность использования налогового вычета в части суммы земельного налога (авансового платежа по налогу) налогоплательщиками - участниками соглашений о защите и поощрении капиталовложений, стороной которых является РФ и которые заключены после 1 июня 2022 г., в отношении земельных участков, используемых при реализации инвестиционного проекта, предусмотренного данным соглашением (см. ст. 396.1 НК РФ).
Ситуация: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если физическое лицо - собственник земельного участка является инвалидом I группы, то он имеет право на федеральную льготу в виде налогового вычета в размере 1 920 000 руб. (3 200 000 руб.: 1 000 кв. м x 600 кв. м), а также на московскую льготу в виде уменьшения налоговой базы на 1 000 000 руб. В итоге сумма земельного налога за 2025 г. составит 70 руб. ((3 200 000 руб. - 1 920 000 руб. - 1 000 000 руб.) x 0,025%).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если физическое лицо - собственник земельного участка является инвалидом I группы, то он имеет право на федеральную льготу в виде налогового вычета в размере 1 920 000 руб. (3 200 000 руб.: 1 000 кв. м x 600 кв. м), а также на московскую льготу в виде уменьшения налоговой базы на 1 000 000 руб. В итоге сумма земельного налога за 2025 г. составит 70 руб. ((3 200 000 руб. - 1 920 000 руб. - 1 000 000 руб.) x 0,025%).
Ситуация: Какие категории граждан имеют право на налоговые льготы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Основная льгота по земельному налогу - налоговый вычет для отдельных категорий физических лиц. В частности, на вычет имеют право следующие категории граждан (п. 5 ст. 391, пп. 9.1, 9.4 п. 1 ст. 407 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Основная льгота по земельному налогу - налоговый вычет для отдельных категорий физических лиц. В частности, на вычет имеют право следующие категории граждан (п. 5 ст. 391, пп. 9.1, 9.4 п. 1 ст. 407 НК РФ):
Ситуация: Какие налоговые льготы предусмотрены для инвалидов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)3. Льготы по земельному налогу
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)3. Льготы по земельному налогу
Ситуация: Какие льготы предусмотрены для инвалидов I группы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, принадлежащего инвалидам I группы. Кроме того, в Москве налоговая база для таких налогоплательщиков дополнительно уменьшается на 1 млн руб. (п. 2 ст. 387, пп. 2, 7 п. 5, п. 6.1 ст. 391 НК РФ; п. п. 2, 7 ч. 2 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, принадлежащего инвалидам I группы. Кроме того, в Москве налоговая база для таких налогоплательщиков дополнительно уменьшается на 1 млн руб. (п. 2 ст. 387, пп. 2, 7 п. 5, п. 6.1 ст. 391 НК РФ; п. п. 2, 7 ч. 2 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74).
Вопрос: О предоставлении льгот по налогу на имущество физлиц, транспортному и земельному налогам отдельным категориям физлиц.
(Письмо ФНС России от 15.03.2024 N БС-2-21/3943@)Статьей 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33 "О транспортном налоге" (далее - Закон о транспортном налоге г. Москвы) от уплаты транспортного налога освобождаются в том числе инвалиды I и II групп инвалидности в отношении одного транспортного средства, зарегистрированного на граждан льготной категории.
(Письмо ФНС России от 15.03.2024 N БС-2-21/3943@)Статьей 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33 "О транспортном налоге" (далее - Закон о транспортном налоге г. Москвы) от уплаты транспортного налога освобождаются в том числе инвалиды I и II групп инвалидности в отношении одного транспортного средства, зарегистрированного на граждан льготной категории.
"Земельный участок: как грамотно распорядиться"
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут быть предусмотрены дополнительные льготы по земельному налогу для отдельных категорий налогоплательщиков.
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут быть предусмотрены дополнительные льготы по земельному налогу для отдельных категорий налогоплательщиков.
Вопрос: О льготах по НДС, НДФЛ, налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для инвалидов.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-00-07/124321)Подпунктом 5 пункта 1 статьи 391 Кодекса предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров площади одного земельного участка, находящегося в собственности налогоплательщика, относящегося к категориям инвалидов I и II групп инвалидности, инвалидов с детства.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-00-07/124321)Подпунктом 5 пункта 1 статьи 391 Кодекса предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров площади одного земельного участка, находящегося в собственности налогоплательщика, относящегося к категориям инвалидов I и II групп инвалидности, инвалидов с детства.
Вопрос: О льготах по транспортному и земельному налогам для инвалидов.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-05-06-04/23200)Между тем такие налоговые льготы могут быть установлены законодательными органами субъектов Российской Федерации (статья 356 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-05-06-04/23200)Между тем такие налоговые льготы могут быть установлены законодательными органами субъектов Российской Федерации (статья 356 Кодекса).