КУДИР содержание операции
Подборка наиболее важных документов по запросу КУДИР содержание операции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как в 2024 г. отражается в учете организации, применяющей УСН, приобретение основного средства?..
(Консультация эксперта, 2024)В качестве расходов на приобретение ОС учитывается первоначальная стоимость объекта ОС, определяемая в порядке, установленном нормативными правовыми актами о бухгалтерском учете, т.е. в данном случае в сумме договорной стоимости ОС с учетом НДС (п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 27 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@).
(Консультация эксперта, 2024)В качестве расходов на приобретение ОС учитывается первоначальная стоимость объекта ОС, определяемая в порядке, установленном нормативными правовыми актами о бухгалтерском учете, т.е. в данном случае в сумме договорной стоимости ОС с учетом НДС (п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 27 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@).
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Кроме того, продавец вправе скорректировать свою налоговую базу текущего периода на сумму возвращенного взаимозачетом аванса, отразив ее в графе 4 раздела I КУДиР со знаком минус (см. ситуацию 1).
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Кроме того, продавец вправе скорректировать свою налоговую базу текущего периода на сумму возвращенного взаимозачетом аванса, отразив ее в графе 4 раздела I КУДиР со знаком минус (см. ситуацию 1).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что в книге учета доходов и расходов налогоплательщика содержится операция по корректировке дохода, полученного от контрагента, на сумму вознаграждения взаимозависимого лица налогоплательщика (лицензиар, принципал).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что в книге учета доходов и расходов налогоплательщика содержится операция по корректировке дохода, полученного от контрагента, на сумму вознаграждения взаимозависимого лица налогоплательщика (лицензиар, принципал).
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 08.09.2004 N 9352/04
<О признании не соответствующим Налоговому кодексу РФ и недействующим Приказа МНС РФ от 26.03.2003 N БГ-3-22/135 "О внесении изменений и дополнений в приложение N 1 "Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" и в приложение N 2 "Порядок отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов...>Заявитель считает, что указанные графы понуждают налогоплательщика отражать в регистре налогового учета, которым является Книга учета доходов и расходов, помимо доходов, учитываемых при расчете единого налога (графа 5), и расходов, учитываемых при расчете единого налога (графа 7), иные хозяйственные операции, не влияющие на исчисление налоговой базы и единого налога, что усматривается им из содержания приложения N 2 "Порядок отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" к Приказу министерства от 28.10.2002 N БГ-3-22/606".
<О признании не соответствующим Налоговому кодексу РФ и недействующим Приказа МНС РФ от 26.03.2003 N БГ-3-22/135 "О внесении изменений и дополнений в приложение N 1 "Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" и в приложение N 2 "Порядок отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов...>Заявитель считает, что указанные графы понуждают налогоплательщика отражать в регистре налогового учета, которым является Книга учета доходов и расходов, помимо доходов, учитываемых при расчете единого налога (графа 5), и расходов, учитываемых при расчете единого налога (графа 7), иные хозяйственные операции, не влияющие на исчисление налоговой базы и единого налога, что усматривается им из содержания приложения N 2 "Порядок отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" к Приказу министерства от 28.10.2002 N БГ-3-22/606".
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"а) в подпункте 5 пункта 1 слово "операций;" заменить словами "операций. В случае, если эти лица отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков, книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций представляется ими по запросу налогового органа в налоговый орган по месту их постановки на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков;";
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"а) в подпункте 5 пункта 1 слово "операций;" заменить словами "операций. В случае, если эти лица отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков, книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций представляется ими по запросу налогового органа в налоговый орган по месту их постановки на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков;";
Вопрос: Каковы особенности ведения книги учета доходов и расходов ИП на ОСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Книга учета состоит из листа сведений об индивидуальном предпринимателе, листа с содержанием книги учета и шести разделов. Примерная форма книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя приведена в Приложении к Порядку. Предприниматель может самостоятельно разработать форму книги учета, однако форму такой книги придется согласовывать с налоговым органом (п. 7 Порядка).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Книга учета состоит из листа сведений об индивидуальном предпринимателе, листа с содержанием книги учета и шести разделов. Примерная форма книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя приведена в Приложении к Порядку. Предприниматель может самостоятельно разработать форму книги учета, однако форму такой книги придется согласовывать с налоговым органом (п. 7 Порядка).
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)В книге доходов и расходов эта сумма отражена в графе 5 разд. I "Доходы и расходы".
(КонсультантПлюс, 2026)В книге доходов и расходов эта сумма отражена в графе 5 разд. I "Доходы и расходы".
Готовое решение: Как учесть расходы на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)В книге учета доходов и расходов за II квартал 2026 г. будут такие записи.
(КонсультантПлюс, 2026)В книге учета доходов и расходов за II квартал 2026 г. будут такие записи.
Вопрос: В каких случаях налоговый орган вправе запросить у ИП как плательщика НДФЛ и НДС книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций?
(Консультация эксперта, 2024)Данные книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций используются для исчисления налоговой базы по НДФЛ (п. 2 ст. 54 НК РФ и п. 2 Порядка учета). Оснований для истребования книги в рамках камеральной проверки декларации по НДФЛ ни ст. 88, ни нормы гл. 23 НК РФ не содержат. Следовательно, истребовать ее налоговый орган вправе только при проведении выездной проверки по этому налогу. При этом истребование производится по правилам ст. 93 НК РФ (п. 12 ст. 89 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Данные книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций используются для исчисления налоговой базы по НДФЛ (п. 2 ст. 54 НК РФ и п. 2 Порядка учета). Оснований для истребования книги в рамках камеральной проверки декларации по НДФЛ ни ст. 88, ни нормы гл. 23 НК РФ не содержат. Следовательно, истребовать ее налоговый орган вправе только при проведении выездной проверки по этому налогу. При этом истребование производится по правилам ст. 93 НК РФ (п. 12 ст. 89 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение топлива (бензина) для автомобиля, переданного в аренду по договору аренды транспортного средства с экипажем, если бензин приобретен работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2026)Указанные расходы в данном случае признаются для целей налогообложения на дату утверждения авансового отчета руководителем организации, поскольку оплата расходов понесена за счет подотчетных сумм (абз. 1, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Этот вывод следует из того, что записи в Книге учета доходов и расходов производятся на основании первичных документов, подтверждающих оплату и принятие материалов к учету, а также документов, на основании которых списаны денежные средства (п. 8 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@, Письма Минфина России от 18.01.2010 N 03-11-11/03, от 17.01.2012 N 03-11-11/4). А документом, на основании которого ГСМ принимаются к учету, в рассматриваемой ситуации является авансовый отчет.
(Консультация эксперта, 2026)Указанные расходы в данном случае признаются для целей налогообложения на дату утверждения авансового отчета руководителем организации, поскольку оплата расходов понесена за счет подотчетных сумм (абз. 1, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Этот вывод следует из того, что записи в Книге учета доходов и расходов производятся на основании первичных документов, подтверждающих оплату и принятие материалов к учету, а также документов, на основании которых списаны денежные средства (п. 8 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@, Письма Минфина России от 18.01.2010 N 03-11-11/03, от 17.01.2012 N 03-11-11/4). А документом, на основании которого ГСМ принимаются к учету, в рассматриваемой ситуации является авансовый отчет.
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)В графе 2 укажите номер и дату первичного документа, который подтверждает операцию. Например, это может быть платежное поручение, кассовый чек (Письма Минфина России от 05.10.2017 N 03-01-15/65071, от 06.12.2016 N 03-11-06/2/72657). Такие разъяснения даны в отношении утратившей силу формы книги учета доходов и расходов, однако, полагаем, они по-прежнему актуальны.
(КонсультантПлюс, 2026)В графе 2 укажите номер и дату первичного документа, который подтверждает операцию. Например, это может быть платежное поручение, кассовый чек (Письма Минфина России от 05.10.2017 N 03-01-15/65071, от 06.12.2016 N 03-11-06/2/72657). Такие разъяснения даны в отношении утратившей силу формы книги учета доходов и расходов, однако, полагаем, они по-прежнему актуальны.
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") пробивает за оказанные услуги и выдает кассовые чеки, ведет книгу учета доходов и расходов. Данную книгу заполняет в хронологической последовательности на основе чеков ККТ. Является ли нарушением отражение в книге не отдельно каждого пробитого чека, а одной суммы по чекам за месяц?
(Консультация эксперта, 2024)Раздел I книги учета доходов и расходов заполняется в соответствии с п. п. 7 - 17 Порядка, в частности:
(Консультация эксперта, 2024)Раздел I книги учета доходов и расходов заполняется в соответствии с п. п. 7 - 17 Порядка, в частности:
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)В книге учета доходов и расходов отразите выплату алиментов отдельно от выплаты зарплаты. Укажите (п. п. 8, 9 и 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН):
(КонсультантПлюс, 2026)В книге учета доходов и расходов отразите выплату алиментов отдельно от выплаты зарплаты. Укажите (п. п. 8, 9 и 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН):
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли принять к вычету НДС, если счет-фактура отсутствует по независящей от налогоплательщика причине
(КонсультантПлюс, 2026)При этом суд пришел к выводу, что налогоплательщик правомерно применил вычет, поскольку суммы НДС отражены в книге покупок, содержащей перечень полученных счетов-фактур. Также счета-фактуры отражены в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций налогоплательщика.
Можно ли принять к вычету НДС, если счет-фактура отсутствует по независящей от налогоплательщика причине
(КонсультантПлюс, 2026)При этом суд пришел к выводу, что налогоплательщик правомерно применил вычет, поскольку суммы НДС отражены в книге покупок, содержащей перечень полученных счетов-фактур. Также счета-фактуры отражены в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций налогоплательщика.