Кудир раздел 4
Подборка наиболее важных документов по запросу Кудир раздел 4 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") в рамках встречной проверки контрагента получил требование представить документы, касающиеся проверяемого налогоплательщика и подтверждающие расходы ИП. Обязан ли ИП представить документы и могут ли его привлечь к ответственности за непредставление в связи с их отсутствием?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Индивидуальный предприниматель, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы, отражает в книге учета доходов и расходов доходы согласно п. п. 1, 2 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ (п. 2.4 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов). Расходы отражает только те, на которые уменьшает исчисленный налог, в общем случае это страховые взносы за работников и за себя. Данные расходы указываются в разд. IV книги учета доходов и расходов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, разд. V Порядка заполнения книги учета доходов и расходов).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Индивидуальный предприниматель, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы, отражает в книге учета доходов и расходов доходы согласно п. п. 1, 2 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ (п. 2.4 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов). Расходы отражает только те, на которые уменьшает исчисленный налог, в общем случае это страховые взносы за работников и за себя. Данные расходы указываются в разд. IV книги учета доходов и расходов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, разд. V Порядка заполнения книги учета доходов и расходов).
Типовая ситуация: УСН "доходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)Книгу учета доходов и расходов заполняют на дату признания дохода. Доходы, учитываемые при УСН, внесите в разд. I. Если платите торговый сбор, заполните разд. IV.
(Издательство "Главная книга", 2026)Книгу учета доходов и расходов заполняют на дату признания дохода. Доходы, учитываемые при УСН, внесите в разд. I. Если платите торговый сбор, заполните разд. IV.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)46. Раздел IV "Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор" (далее - раздел IV) Книги учета доходов и расходов заполняется налогоплательщиком, выбравшим объект налогообложения в виде доходов.
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)46. Раздел IV "Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор" (далее - раздел IV) Книги учета доходов и расходов заполняется налогоплательщиком, выбравшим объект налогообложения в виде доходов.
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)ФНС обновила форму книги учета доходов и расходов, а также порядок ее заполнения. Среди новшеств:
(КонсультантПлюс, 2024)ФНС обновила форму книги учета доходов и расходов, а также порядок ее заполнения. Среди новшеств:
Вопрос: Какой документ, подтверждающий исполнение обязанности по уплате налогов и страховых взносов, необходимо регистрировать в книге доходов и расходов по УСН при внесении ЕНП (платежное поручение, уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, налоговая декларация)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Ответ: По нашему мнению, одним из первичных документов, подтверждающих исполнение обязанности по уплате налога, будет являться платежное поручение на уплату ЕНП. Но для выделения суммы из данной платежки по конкретному налогу (страховым взносам), подлежащей отражению в графе 5 разд. I, либо в графах 4 - 6 разд. IV книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, необходимо либо уведомление, либо налоговая декларация, поэтому дополнительно рекомендуется указывать их реквизиты.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Ответ: По нашему мнению, одним из первичных документов, подтверждающих исполнение обязанности по уплате налога, будет являться платежное поручение на уплату ЕНП. Но для выделения суммы из данной платежки по конкретному налогу (страховым взносам), подлежащей отражению в графе 5 разд. I, либо в графах 4 - 6 разд. IV книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, необходимо либо уведомление, либо налоговая декларация, поэтому дополнительно рекомендуется указывать их реквизиты.
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Речь идет, в частности, о торговом сборе, расходы на уплату которого надо отразить в разд. IV книги учета (ст. 346.24 НК РФ, п. п. 46, 47 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2026)Речь идет, в частности, о торговом сборе, расходы на уплату которого надо отразить в разд. IV книги учета (ст. 346.24 НК РФ, п. п. 46, 47 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Вопрос: Как ИП на ОСН учитывает расходы на приобретение основных средств?
(Консультация эксперта, 2026)Амортизация по объектам амортизируемого имущества осуществляется только по объектам ОС, которые непосредственно используются для осуществления предпринимательской деятельности. Амортизация начисляется линейным методом. Расчет амортизации такого имущества производится в разд. II и IV книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (п. 40 Порядка).
(Консультация эксперта, 2026)Амортизация по объектам амортизируемого имущества осуществляется только по объектам ОС, которые непосредственно используются для осуществления предпринимательской деятельности. Амортизация начисляется линейным методом. Расчет амортизации такого имущества производится в разд. II и IV книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (п. 40 Порядка).
Готовое решение: Как вести налоговый учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)торговый сбор, для отражения суммы которого предусмотрен разд. IV книги учета (п. 8 ст. 346.21 НК РФ, п. п. 46, 47 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2026)торговый сбор, для отражения суммы которого предусмотрен разд. IV книги учета (п. 8 ст. 346.21 НК РФ, п. п. 46, 47 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Готовое решение: В каком порядке заполнить до 31.12.2023 включительно форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2023)4. Как заполнить разд. IV книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2023)4. Как заполнить разд. IV книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы"
Статья: Новости от 15.12.2023
("Главная книга", 2024, N 1)ИП, применяющие "доходную" УСН, могут не заполнять в КУДиР за 2023 г. раздел IV, в котором отражаются взносы, уменьшающие УСН-налог.
("Главная книга", 2024, N 1)ИП, применяющие "доходную" УСН, могут не заполнять в КУДиР за 2023 г. раздел IV, в котором отражаются взносы, уменьшающие УСН-налог.
Статья: Что нового ждет упрощенцев в 2024 году
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 1)Изменений немного, но они важные. Так, из КУДиР исчез раздел для отражения страховых взносов налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения объект "доходы" (бывший раздел IV "Расходы, предусмотренные п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период"). Раздел V, предназначенный для сумм торгового сбора, стал разделом IV. Таким образом, в КУДиР при УСН с объектом "доходы" страховые взносы теперь надо отражать в разделе I <4>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 1)Изменений немного, но они важные. Так, из КУДиР исчез раздел для отражения страховых взносов налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения объект "доходы" (бывший раздел IV "Расходы, предусмотренные п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период"). Раздел V, предназначенный для сумм торгового сбора, стал разделом IV. Таким образом, в КУДиР при УСН с объектом "доходы" страховые взносы теперь надо отражать в разделе I <4>.
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Раздел IV не заполняйте. Он предусмотрен для тех, у кого объект "доходы" (п. 46 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2026)Раздел IV не заполняйте. Он предусмотрен для тех, у кого объект "доходы" (п. 46 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Соответственно, ИП с объектом налогообложения "доходы" начиная с 2024 года заполняет в книге титульный лист, разд. I (в части доходов) и при необходимости разд. IV (если ИП является плательщиком торгового сбора).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Соответственно, ИП с объектом налогообложения "доходы" начиная с 2024 года заполняет в книге титульный лист, разд. I (в части доходов) и при необходимости разд. IV (если ИП является плательщиком торгового сбора).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 17)С 01.01.2024 налогоплательщикам на спецрежимах нужно будет заполнять новые формы книг учета доходов и расходов. Изменений немного. Так, в КУДиР по УСН для отражения на объекте "доходы" взносов, уплаченных за работников, останется раздел IV, а для фиксированных взносов, которые по новым правилам ИП должен учитывать в том периоде, в котором они подлежат уплате по правилам НК, будет отдельный раздел V. В книге по ПСН номер, срок и регион получения патента перенесены в таблицу учета доходов. В книге по ЕСХН изменений нет, но она будет переутверждена новым приказом ФНС.
("Главная книга", 2023, N 17)С 01.01.2024 налогоплательщикам на спецрежимах нужно будет заполнять новые формы книг учета доходов и расходов. Изменений немного. Так, в КУДиР по УСН для отражения на объекте "доходы" взносов, уплаченных за работников, останется раздел IV, а для фиксированных взносов, которые по новым правилам ИП должен учитывать в том периоде, в котором они подлежат уплате по правилам НК, будет отдельный раздел V. В книге по ПСН номер, срок и регион получения патента перенесены в таблицу учета доходов. В книге по ЕСХН изменений нет, но она будет переутверждена новым приказом ФНС.