Куда сдавать отчетность по НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Куда сдавать отчетность по НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Как сдать отчетность по НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)2. Куда налоговый агент сдает отчетность по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)2. Куда налоговый агент сдает отчетность по НДФЛ
Статья: Нюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц
("Главная книга", 2023, N 18)Налоговики разъяснили, как организациям и ИП исполнять обязанности НДФЛ-агента и какую отчетность сдавать при переходе на АУСН и утрате права на этот спецрежим <1>.
("Главная книга", 2023, N 18)Налоговики разъяснили, как организациям и ИП исполнять обязанности НДФЛ-агента и какую отчетность сдавать при переходе на АУСН и утрате права на этот спецрежим <1>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что общество сдало отчетность по форме 6-НДФЛ, но налог в бюджет не уплатило.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что общество сдало отчетность по форме 6-НДФЛ, но налог в бюджет не уплатило.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил бездействия инспекции, заключавшееся в неотражении переплаты НДФЛ на ЕНС, излишне уплаченного в 2018 году. Инспекция указала, что с момента уплаты спорной суммы прошло более трех лет, следовательно, указанная сумма не подлежала учету при формировании сальдо на ЕНС. Суд указал, что общество не доказало наличие переплаты. Так, по итогам проверки налоговый орган установил, что в III и IV кварталах 2018 года общество произвело начисления по заработной плате, что отражено в банковской выписке, однако не предоставило в налоговый орган отчетность 6-НДФЛ и налоговую декларацию. Непредоставление налоговой декларации не позволило налоговому орган сделать вывод о наличии переплаты в соответствующих периодах. Суд также признал обоснованным довод инспекции о том, что спорная сумма не подлежит учету при формировании сальдо на ЕНС, так как с момента ее уплаты прошло более трех лет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил бездействия инспекции, заключавшееся в неотражении переплаты НДФЛ на ЕНС, излишне уплаченного в 2018 году. Инспекция указала, что с момента уплаты спорной суммы прошло более трех лет, следовательно, указанная сумма не подлежала учету при формировании сальдо на ЕНС. Суд указал, что общество не доказало наличие переплаты. Так, по итогам проверки налоговый орган установил, что в III и IV кварталах 2018 года общество произвело начисления по заработной плате, что отражено в банковской выписке, однако не предоставило в налоговый орган отчетность 6-НДФЛ и налоговую декларацию. Непредоставление налоговой декларации не позволило налоговому орган сделать вывод о наличии переплаты в соответствующих периодах. Суд также признал обоснованным довод инспекции о том, что спорная сумма не подлежит учету при формировании сальдо на ЕНС, так как с момента ее уплаты прошло более трех лет.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета по формам, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета по формам, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов:
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 5)- рассматривать на заседаниях показатели финансово-хозяйственной деятельности работодателей (особо выделены участвующие в госзакупках субъекты МСП), которые заявили минимальную численность работников, платят минимум НДФЛ и страховых взносов или не сдают отчетность по НДФЛ и взносам;
("Главная книга", 2024, N 5)- рассматривать на заседаниях показатели финансово-хозяйственной деятельности работодателей (особо выделены участвующие в госзакупках субъекты МСП), которые заявили минимальную численность работников, платят минимум НДФЛ и страховых взносов или не сдают отчетность по НДФЛ и взносам;
Статья: Трудовой договор с CEO - суть в деталях
(Яковлева Ю.)
("Трудовое право", 2026, N 3)Российское законодательство в отношении деятельности коммерческих юридических лиц устанавливает возможность создания юридического лица одним учредителем, который и является директором (генеральным директором) - CEO. В данной ситуации отсутствует целесообразность заключения трудового договора. И как еще в 2021 г. отметила Федеральная служба по труду и занятости, на отношения единственного участника общества с учрежденным им обществом трудовое законодательство не распространяется (Письмо Роструда от 29.07.2021 N ПГ/20827-6-1). Трудовые отношения в таких ситуациях возникают в силу решения единственного участника общества, соответственно, за CEO в таком случае необходимо сдавать отчетность, уплачивать НДФЛ, представлять иные сведения, как и за любого иного работника.
(Яковлева Ю.)
("Трудовое право", 2026, N 3)Российское законодательство в отношении деятельности коммерческих юридических лиц устанавливает возможность создания юридического лица одним учредителем, который и является директором (генеральным директором) - CEO. В данной ситуации отсутствует целесообразность заключения трудового договора. И как еще в 2021 г. отметила Федеральная служба по труду и занятости, на отношения единственного участника общества с учрежденным им обществом трудовое законодательство не распространяется (Письмо Роструда от 29.07.2021 N ПГ/20827-6-1). Трудовые отношения в таких ситуациях возникают в силу решения единственного участника общества, соответственно, за CEO в таком случае необходимо сдавать отчетность, уплачивать НДФЛ, представлять иные сведения, как и за любого иного работника.
Статья: Как подавать уведомления об исчисленном НДФЛ по "обособкам"?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Для перехода на централизованную уплату НДФЛ нужно уведомить налоговый орган. Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 06.12.2019 N ММВ-7-11/622@. Срок подачи данного уведомления - не позднее 1-го числа налогового периода. Организация вправе не представлять уведомления в налоговые инспекции по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Можно проинформировать только одну ИФНС, через которую планируется представлять отчетность по НДФЛ и уплачивать налог. Остальные инспекции будут проинформированы автоматически.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Для перехода на централизованную уплату НДФЛ нужно уведомить налоговый орган. Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 06.12.2019 N ММВ-7-11/622@. Срок подачи данного уведомления - не позднее 1-го числа налогового периода. Организация вправе не представлять уведомления в налоговые инспекции по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Можно проинформировать только одну ИФНС, через которую планируется представлять отчетность по НДФЛ и уплачивать налог. Остальные инспекции будут проинформированы автоматически.
Статья: "Надежные" контрагенты
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)- представляют отчетность 2-НДФЛ за полгода на одного человека;
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)- представляют отчетность 2-НДФЛ за полгода на одного человека;
Вопрос: ООО перешло с УСН на АУСН с 1 сентября. В какие сроки надо подать отчетность по УСН, НДФЛ и страховым взносам? Надо ли подавать годовую отчетность по НДФЛ и страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО перешло с УСН на АУСН с 1 сентября. В какие сроки надо подать отчетность по УСН, НДФЛ и страховым взносам? Надо ли подавать годовую отчетность по НДФЛ и страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО перешло с УСН на АУСН с 1 сентября. В какие сроки надо подать отчетность по УСН, НДФЛ и страховым взносам? Надо ли подавать годовую отчетность по НДФЛ и страховым взносам?
Готовое решение: Как заполнить и представить расчет 6-НДФЛ при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку при реорганизации в форме выделения организации деятельность не прекращают, то особенностей в заполнении и подаче расчета 6-НДФЛ в таком случае не будет. Реорганизуемое юрлицо продолжит исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ, включая подачу отчетности, как обычно (п. 8, пп. 4 п. 11 ст. 50 НК РФ, п. 1 ст. 55 Закона об ООО, п. 1 ст. 19 Закона об АО).
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку при реорганизации в форме выделения организации деятельность не прекращают, то особенностей в заполнении и подаче расчета 6-НДФЛ в таком случае не будет. Реорганизуемое юрлицо продолжит исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ, включая подачу отчетности, как обычно (п. 8, пп. 4 п. 11 ст. 50 НК РФ, п. 1 ст. 55 Закона об ООО, п. 1 ст. 19 Закона об АО).
Вопрос: ООО с мая перешло с УСН на АУСН и ошибочно подало отчетность 6-НДФЛ и РСВ за полугодие за период применения АУСН. Нужно ли ООО подавать уточненную отчетность 6-НДФЛ и РСВ за полугодие?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: ООО с мая перешло с УСН на АУСН и ошибочно подало отчетность 6-НДФЛ и РСВ за полугодие за период применения АУСН. Нужно ли ООО подавать уточненную отчетность 6-НДФЛ и РСВ за полугодие?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: ООО с мая перешло с УСН на АУСН и ошибочно подало отчетность 6-НДФЛ и РСВ за полугодие за период применения АУСН. Нужно ли ООО подавать уточненную отчетность 6-НДФЛ и РСВ за полугодие?
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)организации - по месту своего нахождения, а если сообщение подается в отношении лица, работающего в ее обособленном подразделении, - по месту нахождения этого подразделения. Если в одном муниципальном образовании находятся несколько обособленных подразделений организации, отчитываться по ним можно в инспекцию по месту учета одного из них. Если в одном муниципальном образовании расположены организация и ее обособленные подразделения, по ним также можно отчитываться в один налоговый орган. В обоих случаях необходимо не позднее первого рабочего дня налогового периода подать уведомление в налоговые органы о том, в какую инспекцию будет подаваться отчетность по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)организации - по месту своего нахождения, а если сообщение подается в отношении лица, работающего в ее обособленном подразделении, - по месту нахождения этого подразделения. Если в одном муниципальном образовании находятся несколько обособленных подразделений организации, отчитываться по ним можно в инспекцию по месту учета одного из них. Если в одном муниципальном образовании расположены организация и ее обособленные подразделения, по ним также можно отчитываться в один налоговый орган. В обоих случаях необходимо не позднее первого рабочего дня налогового периода подать уведомление в налоговые органы о том, в какую инспекцию будет подаваться отчетность по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ);
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму доходов, выплаченную участнику общества, а также суммы исчисленного и удержанного налога отразите в отчетности по НДФЛ, подаваемой в инспекцию по месту учета организации (п. 2 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму доходов, выплаченную участнику общества, а также суммы исчисленного и удержанного налога отразите в отчетности по НДФЛ, подаваемой в инспекцию по месту учета организации (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Готовое решение: Как ИП платит налоги и взносы и представляет отчетность за работников
(КонсультантПлюс, 2026)Индивидуальные предприниматели в общем случае уплачивают за своих работников страховые взносы и удерживают из их дохода НДФЛ, представляют отчетность за работников в налоговый орган и СФР.
(КонсультантПлюс, 2026)Индивидуальные предприниматели в общем случае уплачивают за своих работников страховые взносы и удерживают из их дохода НДФЛ, представляют отчетность за работников в налоговый орган и СФР.