Ип на патенте куда платить ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на патенте куда платить ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Долгосрочные сбережения и НДФЛ-вычеты, или Как работает новый ИИС-3
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Как известно, НДФЛ-вычеты - это механизм, с помощью которого можно вернуть из бюджета "живыми" деньгами часть уплаченного/удержанного с ваших доходов НДФЛ. Чтобы воспользоваться этим механизмом, надо иметь облагаемый НДФЛ доход (зарплату, доход по ГПД, от сдачи в аренду квартиры, с которого вы платите НДФЛ, и т.д.) <8>. То есть если все ваши доходы облагаются НПД или вы зарегистрированы как ИП и работаете на ПСН/УСН, то получать господдержку это не помешает, а вот НДФЛ-вычеты для вас закрыты - налог просто не из чего возвращать.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Как известно, НДФЛ-вычеты - это механизм, с помощью которого можно вернуть из бюджета "живыми" деньгами часть уплаченного/удержанного с ваших доходов НДФЛ. Чтобы воспользоваться этим механизмом, надо иметь облагаемый НДФЛ доход (зарплату, доход по ГПД, от сдачи в аренду квартиры, с которого вы платите НДФЛ, и т.д.) <8>. То есть если все ваши доходы облагаются НПД или вы зарегистрированы как ИП и работаете на ПСН/УСН, то получать господдержку это не помешает, а вот НДФЛ-вычеты для вас закрыты - налог просто не из чего возвращать.
Статья: Основные направления реформирования современного миграционного законодательства в России (по материалам законопроекта о правовом положении иностранных граждан)
(Безруков А.В., Невирко Д.Д.)
("Миграционное право", 2021, N 3)4. Иностранные граждане, независимо от порядка въезда в Российскую Федерацию, будут вправе осуществлять трудовую деятельность как у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, так и у физических лиц, уплачивая налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа. Кроме того, иностранные граждане смогут работать в качестве "самозанятых" либо осуществлять хозяйственную деятельность в качестве предпринимателя без образования юридического лица. От патентов предполагается отказаться.
(Безруков А.В., Невирко Д.Д.)
("Миграционное право", 2021, N 3)4. Иностранные граждане, независимо от порядка въезда в Российскую Федерацию, будут вправе осуществлять трудовую деятельность как у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, так и у физических лиц, уплачивая налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа. Кроме того, иностранные граждане смогут работать в качестве "самозанятых" либо осуществлять хозяйственную деятельность в качестве предпринимателя без образования юридического лица. От патентов предполагается отказаться.
Статья: Перспективы применения вмененных налогов и сборов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)При установлении упрощенной системы налогообложения (УСН) в 1996 г. для индивидуальных предпринимателей налог на доходы физических лиц был заменен уплатой стоимости патента на осуществление отдельных видов деятельности. В данном случае патент - это не документ, закрепляющий право на результаты интеллектуального труда <8>, а документ, содержащий размер и порядок уплаты фиксированного налогового платежа при осуществлении определенного вида деятельности. От других налогов уплата стоимости патента индивидуальных предпринимателей не освобождала <9>. Применение УСН тогда и сегодня ограничивалось рядом условий, в том числе по обороту, численности наемных работников и стоимости основных фондов. Вмененный налог в виде стоимости патента для отдельных видов деятельности был доступен к уплате только индивидуальным предпринимателям, это условие сохраняется и сегодня.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)При установлении упрощенной системы налогообложения (УСН) в 1996 г. для индивидуальных предпринимателей налог на доходы физических лиц был заменен уплатой стоимости патента на осуществление отдельных видов деятельности. В данном случае патент - это не документ, закрепляющий право на результаты интеллектуального труда <8>, а документ, содержащий размер и порядок уплаты фиксированного налогового платежа при осуществлении определенного вида деятельности. От других налогов уплата стоимости патента индивидуальных предпринимателей не освобождала <9>. Применение УСН тогда и сегодня ограничивалось рядом условий, в том числе по обороту, численности наемных работников и стоимости основных фондов. Вмененный налог в виде стоимости патента для отдельных видов деятельности был доступен к уплате только индивидуальным предпринимателям, это условие сохраняется и сегодня.
Статья: Правовое регулирование малого и среднего предпринимательства
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)В сфере малого бизнеса значительное распространение получили УСН и патенты. Например, применение УСН предусматривает освобождение субъекта МСП от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество, налога на доходы физических лиц (для ИП) и замену этих налогов единым налогом, уплачиваемым по результатам хозяйственной деятельности за отчетный период в соответствии с гл. 26.2 НК РФ. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется субъектами МСП добровольно.
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)В сфере малого бизнеса значительное распространение получили УСН и патенты. Например, применение УСН предусматривает освобождение субъекта МСП от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество, налога на доходы физических лиц (для ИП) и замену этих налогов единым налогом, уплачиваемым по результатам хозяйственной деятельности за отчетный период в соответствии с гл. 26.2 НК РФ. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется субъектами МСП добровольно.
Вопрос: О применении ПСН при получении ИП пожертвований.
(Письмо Минфина России от 03.04.2024 N 03-11-11/30601)Применение ПСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН) (подпункт 1 пункта 10 статьи 346.43 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 03.04.2024 N 03-11-11/30601)Применение ПСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН) (подпункт 1 пункта 10 статьи 346.43 Кодекса).
Вопрос: ИП на ПСН, занимающийся розничной торговлей, планирует прекратить деятельность, в связи с чем безвозмездно передал физлицу оставшееся у него имущество (торговые стойки). Какие налоговые последствия возникают у ИП и физлица (НДФЛ, НДС)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Применение ПСН индивидуальным предпринимателем предусматривает его освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН) (пп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Применение ПСН индивидуальным предпринимателем предусматривает его освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН) (пп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК РФ).
Статья: Шаг назад: для малого бизнеса смягчен переход на новые правила с 2026 года
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 5)Для ИП введена норма, согласно которой индивидуальные предприниматели, которые применяли в декабре 2025 года ПСН, доход которых в 2025 году превысил 20 млн руб. и которые отвечают требованиям, установленным гл. 26.2 НК РФ, вправе не позднее 1 июня 2026 года уведомить налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя о переходе на УСН с 1 января 2026 года. Это означает, что если ИП в 2025 году применял ПСН и утратил право на ПСН, но не перешел вовремя на УСН, то есть применял в 2026 году общую систему налогообложения и уплачивал НДФЛ и НДС, то при желании он может перейти на УСН и применять данный спецрежим с 1 января 2026 года, то есть пересчитать налоги в соответствии с гл. 26.2 НК РФ.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 5)Для ИП введена норма, согласно которой индивидуальные предприниматели, которые применяли в декабре 2025 года ПСН, доход которых в 2025 году превысил 20 млн руб. и которые отвечают требованиям, установленным гл. 26.2 НК РФ, вправе не позднее 1 июня 2026 года уведомить налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя о переходе на УСН с 1 января 2026 года. Это означает, что если ИП в 2025 году применял ПСН и утратил право на ПСН, но не перешел вовремя на УСН, то есть применял в 2026 году общую систему налогообложения и уплачивал НДФЛ и НДС, то при желании он может перейти на УСН и применять данный спецрежим с 1 января 2026 года, то есть пересчитать налоги в соответствии с гл. 26.2 НК РФ.
Статья: Тонкости работы ИП на спецрежимах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 7)С дохода, полученного в 2026 г. от услуг по перевозке грузов, оказанных в 2025 г., безопаснее заплатить НДФЛ, несмотря на то что в момент поступления денег ИП применяет по этой деятельности патент. Такой позиции придерживается Минфин <28>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 7)С дохода, полученного в 2026 г. от услуг по перевозке грузов, оказанных в 2025 г., безопаснее заплатить НДФЛ, несмотря на то что в момент поступления денег ИП применяет по этой деятельности патент. Такой позиции придерживается Минфин <28>.
Вопрос: В каких случаях ИП можно не учитывать доход от продажи автомобиля в рамках применяемого специального режима налогообложения?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Однако деятельность по реализации транспортных средств к ним не относится. Поэтому операция по реализации автомобиля, осуществляемая индивидуальным предпринимателем, применяющим ПСН, в рамках предпринимательской деятельности, подлежит налогообложению НДФЛ.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Однако деятельность по реализации транспортных средств к ним не относится. Поэтому операция по реализации автомобиля, осуществляемая индивидуальным предпринимателем, применяющим ПСН, в рамках предпринимательской деятельности, подлежит налогообложению НДФЛ.
Вопрос: Об уплате НДФЛ и страховых взносов при оказании услуг (выполнении работ) иностранным гражданином, работающим по патенту, физлицу, не являющемуся ИП.
(Письмо ФНС России от 28.05.2025 N БС-16-11/153@)Вопрос: Об уплате НДФЛ и страховых взносов при оказании услуг (выполнении работ) иностранным гражданином, работающим по патенту, физлицу, не являющемуся ИП.
(Письмо ФНС России от 28.05.2025 N БС-16-11/153@)Вопрос: Об уплате НДФЛ и страховых взносов при оказании услуг (выполнении работ) иностранным гражданином, работающим по патенту, физлицу, не являющемуся ИП.
Готовое решение: Какие налоги платят ИП со своих доходов
(КонсультантПлюс, 2026)Налогообложение доходов ИП зависит от того, применяет он общую систему налогообложения или специальные налоговые режимы: УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН или НПД. Так, на ОСН индивидуальный предприниматель платит НДФЛ и НДС. Другие налоги нужно платить, если есть соответствующие операции или объекты налогообложения. Плательщик УСН, как правило, не платит НДФЛ - его заменяет единый налог при УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Налогообложение доходов ИП зависит от того, применяет он общую систему налогообложения или специальные налоговые режимы: УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН или НПД. Так, на ОСН индивидуальный предприниматель платит НДФЛ и НДС. Другие налоги нужно платить, если есть соответствующие операции или объекты налогообложения. Плательщик УСН, как правило, не платит НДФЛ - его заменяет единый налог при УСН.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате: