Куда платить ндфл ип на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Куда платить ндфл ип на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как плательщики УСН начисляют, уплачивают и учитывают зарплатные налоги
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с выплат работникам организации и ИП на УСН начисляют, удерживают и уплачивают в бюджет в общем порядке (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Никаких особенностей для плательщиков УСН нет.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с выплат работникам организации и ИП на УСН начисляют, удерживают и уплачивают в бюджет в общем порядке (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Никаких особенностей для плательщиков УСН нет.
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоги и взносы: с доходов от предпринимательской деятельности ИП вместо НДФЛ платит налог при УСН с доходов или доходов за вычетом расходов. Проценты по депозиту, доходы от продажи доли в ООО и другие непредпринимательские доходы облагаются НДФЛ (ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина от 09.08.2016 N 03-04-05/46598).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоги и взносы: с доходов от предпринимательской деятельности ИП вместо НДФЛ платит налог при УСН с доходов или доходов за вычетом расходов. Проценты по депозиту, доходы от продажи доли в ООО и другие непредпринимательские доходы облагаются НДФЛ (ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина от 09.08.2016 N 03-04-05/46598).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила НДФЛ и страховые взносы, выявив "схему", в которой общество заключало агентские договоры с работниками, специально зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, таким образом уклоняясь от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Налоговый орган переквалифицировал правоотношения между обществом и предпринимателями в трудовые. Суд признал доначисления правомерными. Суд установил, что общество, его контрагенты-организации и предприниматели являются взаимосвязанными и взаимозависимыми, а организации - "техническими". Работники переводились из одной "технической" организации в другую, предприниматели, заключившие агентские договоры с обществом, ранее осуществляли аналогичные функции в качестве работников общества и иных организаций-участников "схемы". Также суд отметил, что агентские договоры имеют признаки трудовых: в них закреплена трудовая функция, а не разовое задание, они имеют систематический характер, при этом значение имеет процесс труда, а не результат выполненной работы. Кроме того, регистрация в качестве предпринимателя являлась условием заключения указанных договоров.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила НДФЛ и страховые взносы, выявив "схему", в которой общество заключало агентские договоры с работниками, специально зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, таким образом уклоняясь от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Налоговый орган переквалифицировал правоотношения между обществом и предпринимателями в трудовые. Суд признал доначисления правомерными. Суд установил, что общество, его контрагенты-организации и предприниматели являются взаимосвязанными и взаимозависимыми, а организации - "техническими". Работники переводились из одной "технической" организации в другую, предприниматели, заключившие агентские договоры с обществом, ранее осуществляли аналогичные функции в качестве работников общества и иных организаций-участников "схемы". Также суд отметил, что агентские договоры имеют признаки трудовых: в них закреплена трудовая функция, а не разовое задание, они имеют систематический характер, при этом значение имеет процесс труда, а не результат выполненной работы. Кроме того, регистрация в качестве предпринимателя являлась условием заключения указанных договоров.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФПоэтому подлежит отклонению ссылка заявителя на п. 3 ст. 346.11 НК РФ, согласно которому применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности."
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как платить НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как платить НДФЛ с доходов ИП на УСН
Вопрос: В каком порядке в 2026 г. облагаются НДФЛ проценты по вкладам, открытым в 2025 г.? Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ, если вклад оформлен на ИП, применяющего спецрежим (УСН, АУСН)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: В каком порядке в 2026 г. облагаются НДФЛ проценты по вкладам, открытым в 2025 г.? Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ, если вклад оформлен на ИП, применяющего спецрежим (УСН, АУСН)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: В каком порядке в 2026 г. облагаются НДФЛ проценты по вкладам, открытым в 2025 г.? Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ, если вклад оформлен на ИП, применяющего спецрежим (УСН, АУСН)?
Готовое решение: Учет отдельных доходов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)С доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, ИП на УСН платят НДФЛ. Расчет налога происходит в соответствии со ст. 214.2 НК РФ независимо от того, как вы заключили договор с банком: как физлицо (вне предпринимательской деятельности) или как ИП. Соответственно, налог при УСН с них платить не нужно (ст. 214.2, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)С доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, ИП на УСН платят НДФЛ. Расчет налога происходит в соответствии со ст. 214.2 НК РФ независимо от того, как вы заключили договор с банком: как физлицо (вне предпринимательской деятельности) или как ИП. Соответственно, налог при УСН с них платить не нужно (ст. 214.2, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Вопрос: Организация заключила договор с самозанятым об оказании услуг. Услуги были оказаны в декабре 2023 г., акт подписан. По договору срок оплаты данных услуг - в июле 2024 г. В марте 2024 г. самозанятый отказался от НПД и зарегистрировался в качестве ИП на УСН. Облагается ли НДФЛ оплата оказанных услуг?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключила договор с самозанятым об оказании услуг. Услуги были оказаны в декабре 2023 г., акт подписан. По договору срок оплаты данных услуг - в июле 2024 г.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключила договор с самозанятым об оказании услуг. Услуги были оказаны в декабре 2023 г., акт подписан. По договору срок оплаты данных услуг - в июле 2024 г.