КредитОрская задолженность с истекшим сроком исковой давности при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу КредитОрская задолженность с истекшим сроком исковой давности при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должна ли организация, применяющая УСН, учитывать списанную в 2024 г. в связи с истечением срока исковой давности кредиторскую задолженность в целях оценки соблюдения лимита доходов для освобождения от уплаты НДС в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должна ли организация, применяющая УСН, учитывать списанную в 2024 г. в связи с истечением срока исковой давности кредиторскую задолженность в целях оценки соблюдения лимита доходов для освобождения от уплаты НДС в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должна ли организация, применяющая УСН, учитывать списанную в 2024 г. в связи с истечением срока исковой давности кредиторскую задолженность в целях оценки соблюдения лимита доходов для освобождения от уплаты НДС в 2025 г.?
Путеводитель по сделкам. Исковая давность. ДолжникСм. Готовое решение: Как на УСН списать кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности
Вопрос: Об учете в целях применения УСН доходов в виде сумм прекращенных в 2022 г. обязательств по уплате процентов по договору займа (кредита), заключенному с иностранным кредитором.
(Письмо Минфина России от 29.11.2022 N 03-11-11/116549)В соответствии с пунктом 18 статьи 250 Кодекса доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 21, 21.1, 21.3 - 21.5 пункта 1 статьи 251 Кодекса, относятся к внереализационным доходам налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 29.11.2022 N 03-11-11/116549)В соответствии с пунктом 18 статьи 250 Кодекса доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 21, 21.1, 21.3 - 21.5 пункта 1 статьи 251 Кодекса, относятся к внереализационным доходам налогоплательщика.
Статья: Что делать с "упрощенным" долгом после перехода на ОСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 14)Компания-должник (в том числе на УСН) должна включить безнадежную кредиторскую задолженность в состав внереализационных доходов, если по ней истек срок исковой давности <18>. И не имеет никакого значения, списал ли у себя кредитор просроченную задолженность на налоговые расходы <19>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 14)Компания-должник (в том числе на УСН) должна включить безнадежную кредиторскую задолженность в состав внереализационных доходов, если по ней истек срок исковой давности <18>. И не имеет никакого значения, списал ли у себя кредитор просроченную задолженность на налоговые расходы <19>.
Вопрос: Организации на УСН ошибочно перечислены средства бывшим контрагентом. Правомерно ли учесть полученные средства, не востребованные контрагентом, в доходах не в периоде получения, а по истечении срока исковой давности?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Ответ: Да. Указанные денежные средства, по нашему мнению, учитываются организацией в составе доходов как просроченная кредиторская задолженность по истечении срока исковой давности.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Ответ: Да. Указанные денежные средства, по нашему мнению, учитываются организацией в составе доходов как просроченная кредиторская задолженность по истечении срока исковой давности.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Полученные авансы при применении УСН включаются в состав доходов в момент их получения (кассовый метод). Если налогоплательщик-"упрощенец" впоследствии списывает такую кредиторскую задолженность (например, по причине истечения срока исковой давности), то она не будет учитываться в составе доходов, облагаемых налогом, поскольку уже была учтена в составе доходов в периоде получения аванса (см. подробнее с. 32).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Полученные авансы при применении УСН включаются в состав доходов в момент их получения (кассовый метод). Если налогоплательщик-"упрощенец" впоследствии списывает такую кредиторскую задолженность (например, по причине истечения срока исковой давности), то она не будет учитываться в составе доходов, облагаемых налогом, поскольку уже была учтена в составе доходов в периоде получения аванса (см. подробнее с. 32).
Статья: Как учитывать доходы и расходы при УСН?
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- суммы кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности (если она не подпадает под требования пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ - Письмо Минфина России от 09.02.2018 N 03-03-06/1/7837) (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Просроченная "кредиторка" по полученным авансовым платежам при УСН не учитывается (см. Письмо Минфина России от 14.03.2016 N 03-11-06/2/14135);
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- суммы кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности (если она не подпадает под требования пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ - Письмо Минфина России от 09.02.2018 N 03-03-06/1/7837) (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Просроченная "кредиторка" по полученным авансовым платежам при УСН не учитывается (см. Письмо Минфина России от 14.03.2016 N 03-11-06/2/14135);
Вопрос: Организация, применяющая ОСН, перешла на УСН. На 31 декабря есть остаток кредиторской задолженности (аванс полученный). При переходе на УСН организация учла его в доходах при УСН. В I квартале истекает срок давности по кредиторской задолженности. Нужно ли включать в доходы на УСН списанную кредиторскую задолженность?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С нового года организация, применяющая ОСН с методом начисления, перешла на УСН. На 31 декабря есть остаток кредиторской задолженности (аванс полученный). При переходе на УСН организация учла данный аванс в доходах при УСН. В I квартале истекает срок давности по данной кредиторской задолженности. Нужно ли еще раз включать в доходы на УСН списанную кредиторскую задолженность?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С нового года организация, применяющая ОСН с методом начисления, перешла на УСН. На 31 декабря есть остаток кредиторской задолженности (аванс полученный). При переходе на УСН организация учла данный аванс в доходах при УСН. В I квартале истекает срок давности по данной кредиторской задолженности. Нужно ли еще раз включать в доходы на УСН списанную кредиторскую задолженность?
Готовое решение: Как на УСН списать кредиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)Как на УСН списать кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности
(КонсультантПлюс, 2025)Как на УСН списать кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") в целях УСН учло в составе доходов просроченную кредиторскую задолженность за полученные, но неоплаченные товары, а в следующем периоде выплатило задолженность. Вправе ли ООО учесть в расходах стоимость товаров, оплата которых произведена после истечения срока исковой давности?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") в целях УСН учло в составе доходов просроченную кредиторскую задолженность за полученные, но неоплаченные товары, а в следующем периоде выплатило задолженность. Вправе ли ООО учесть в расходах стоимость товаров, оплата которых произведена после истечения срока исковой давности?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") в целях УСН учло в составе доходов просроченную кредиторскую задолженность за полученные, но неоплаченные товары, а в следующем периоде выплатило задолженность. Вправе ли ООО учесть в расходах стоимость товаров, оплата которых произведена после истечения срока исковой давности?