Косвенные налоги это
Подборка наиболее важных документов по запросу Косвенные налоги это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если договор на оказание дизайнерских услуг заключен с контрагентом из ЕАЭС, то местом реализации является страна покупателя (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Страна покупателя будет местом реализации и в том случае, когда по договору передаются авторские или аналогичные права (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). При этом если покупатель - физическое лицо, не являющееся ИП, место реализации определяется в особом порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Если договор на оказание дизайнерских услуг заключен с контрагентом из ЕАЭС, то местом реализации является страна покупателя (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Страна покупателя будет местом реализации и в том случае, когда по договору передаются авторские или аналогичные права (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). При этом если покупатель - физическое лицо, не являющееся ИП, место реализации определяется в особом порядке.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 030 заполняйте, если экспортируете сырьевые товары. Отразите в ней НДС, который принимаете к вычету по этим товарам (п. 41.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Это может быть, например:
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 030 заполняйте, если экспортируете сырьевые товары. Отразите в ней НДС, который принимаете к вычету по этим товарам (п. 41.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Это может быть, например:
Нормативные акты
Статья: НДС при проведении закупок по Закону N 44-ФЗ
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)1.1. НДС (налог на добавленную стоимость) - это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю.
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)1.1. НДС (налог на добавленную стоимость) - это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- при регистрации заявления о ввозе - налоговую базу, указанную в графе 15 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. При этом в графе 3 книги покупок "Номер и дата счета-фактуры продавца" следует указывать номер, присвоенный налоговым органом, и дату регистрации заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, которые отражены на странице 2 этого заявления (Письмо ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- при регистрации заявления о ввозе - налоговую базу, указанную в графе 15 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. При этом в графе 3 книги покупок "Номер и дата счета-фактуры продавца" следует указывать номер, присвоенный налоговым органом, и дату регистрации заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, которые отражены на странице 2 этого заявления (Письмо ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657).
Статья: Туристический налог: не косвенный, а прямой налог на гостиницы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Однако в итоговой версии главы НК про туристический налог, которая вступила в силу с 01.01.2025, прослеживается иной подход. Так, Законом N 362-ФЗ, подписанным в конце октября 2024 г., из ст. 418.7 НК исключено требование о выделении турналога отдельной строкой в расчетных документах (счетах, актах) <5>. В кассовом чеке выделение турналога также не требуется <6>. Казалось бы, поправка не такая уж и значительная. И можно было бы свести ее к желанию законодателя облегчить гостиницам (иным средствам размещения) жизнь: меньше обязанностей, легче работа. Но после разъяснений Минфина и ФНС стало ясно, что дело тут не только в заботе о гостиницах. С учетом Рекомендаций аудиторам становится ясно, что Минфин считает турналог вовсе не косвенным налогом. Это налог, который платят сами гостиницы: то есть это прямой налог.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Однако в итоговой версии главы НК про туристический налог, которая вступила в силу с 01.01.2025, прослеживается иной подход. Так, Законом N 362-ФЗ, подписанным в конце октября 2024 г., из ст. 418.7 НК исключено требование о выделении турналога отдельной строкой в расчетных документах (счетах, актах) <5>. В кассовом чеке выделение турналога также не требуется <6>. Казалось бы, поправка не такая уж и значительная. И можно было бы свести ее к желанию законодателя облегчить гостиницам (иным средствам размещения) жизнь: меньше обязанностей, легче работа. Но после разъяснений Минфина и ФНС стало ясно, что дело тут не только в заботе о гостиницах. С учетом Рекомендаций аудиторам становится ясно, что Минфин считает турналог вовсе не косвенным налогом. Это налог, который платят сами гостиницы: то есть это прямой налог.
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2026)Если оборудование находится в России, то местом реализации услуг по гарантийному ремонту признается РФ и обложение таких услуг НДС производится в том же порядке, что и при их оказании резидентам РФ (п. 28, пп. 1, 2 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). При этом, если соблюдаются определенные условия, с услуг по гарантийному ремонту можно не платить НДС (пп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)Если оборудование находится в России, то местом реализации услуг по гарантийному ремонту признается РФ и обложение таких услуг НДС производится в том же порядке, что и при их оказании резидентам РФ (п. 28, пп. 1, 2 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). При этом, если соблюдаются определенные условия, с услуг по гарантийному ремонту можно не платить НДС (пп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)По несырьевому экспорту и другим операциям, по которым вычеты применяются независимо от подтверждения ставки 0%, строку 030 не заполняйте (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Эти вычеты вы отражаете в соответствующих строках разд. 3 декларации за тот квартал, в котором выполнены условия для вычета, или за квартал, на который вы переносите вычет (п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 06.07.2017 N СД-4-3/13093@).
(КонсультантПлюс, 2026)По несырьевому экспорту и другим операциям, по которым вычеты применяются независимо от подтверждения ставки 0%, строку 030 не заполняйте (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Эти вычеты вы отражаете в соответствующих строках разд. 3 декларации за тот квартал, в котором выполнены условия для вычета, или за квартал, на который вы переносите вычет (п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 06.07.2017 N СД-4-3/13093@).
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2026)Принять к вычету НДС, исчисленный по неподтвержденному экспорту, вы можете в квартале, в котором собрали полный комплект документов (п. 9 ст. 165, п. 10 ст. 171, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Для этого:
(КонсультантПлюс, 2026)Принять к вычету НДС, исчисленный по неподтвержденному экспорту, вы можете в квартале, в котором собрали полный комплект документов (п. 9 ст. 165, п. 10 ст. 171, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Для этого:
Информация: ФНС России разъяснила, как комиссионерам заполнять документы при ввозе товаров из ЕАЭС
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Так, с начала 2024 года исчислять и уплачивать НДС при ввозе такой продукции должен комиссионер (поверенный, агент) на основании договора комиссии, поручения или агентского договора, предусматривающего приобретение товаров для комитента (принципала, доверителя). В связи с этим разъяснен порядок заполнения комиссионером (поверенным, агентом) отдельных показателей заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Ему также рекомендуется вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур на основании сведений, отраженных в его заявлении, с отметкой налогового органа об уплате косвенных налогов. При этом в части 1 журнала учета ему следует указать сведения о налоговой базе и сумме НДС в отношении каждого комитента (доверителя, принципала).
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Так, с начала 2024 года исчислять и уплачивать НДС при ввозе такой продукции должен комиссионер (поверенный, агент) на основании договора комиссии, поручения или агентского договора, предусматривающего приобретение товаров для комитента (принципала, доверителя). В связи с этим разъяснен порядок заполнения комиссионером (поверенным, агентом) отдельных показателей заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Ему также рекомендуется вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур на основании сведений, отраженных в его заявлении, с отметкой налогового органа об уплате косвенных налогов. При этом в части 1 журнала учета ему следует указать сведения о налоговой базе и сумме НДС в отношении каждого комитента (доверителя, принципала).
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2026)Обеспечительный платеж вносится заявителем не менее чем за два календарных дня до дня ввоза товаров на территорию РФ. При подаче декларации по косвенным налогам этот платеж засчитывается в уплату "ввозных" налогов, в том числе НДС (п. 2 ст. 177 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Обеспечительный платеж вносится заявителем не менее чем за два календарных дня до дня ввоза товаров на территорию РФ. При подаче декларации по косвенным налогам этот платеж засчитывается в уплату "ввозных" налогов, в том числе НДС (п. 2 ст. 177 НК РФ).
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2026)Корректируйте налоговую базу по НДС при изменении стоимости вывезенных в ЕАЭС товаров в том периоде, в котором вы согласовали изменение цены или возврат экспортированного товара (п. 11 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Для этого в декларации по НДС за указанный период заполните:
(КонсультантПлюс, 2026)Корректируйте налоговую базу по НДС при изменении стоимости вывезенных в ЕАЭС товаров в том периоде, в котором вы согласовали изменение цены или возврат экспортированного товара (п. 11 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Для этого в декларации по НДС за указанный период заполните:
Информация: Алексей Сазанов выступил на конференции АЕБ "Налоговые итоги года. Диалоги о важном"
("Официальный сайт Минфина России", 2025)Недобросовестным бизнесом через границу ЕАЭС завозится товар без уплаты косвенных налогов. Это искажает конкуренцию, и наша работа сфокусирована на создании условий, чтобы все одинаково платили установленные законом налоги.
("Официальный сайт Минфина России", 2025)Недобросовестным бизнесом через границу ЕАЭС завозится товар без уплаты косвенных налогов. Это искажает конкуренцию, и наша работа сфокусирована на создании условий, чтобы все одинаково платили установленные законом налоги.