Косметические услуги ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Косметические услуги ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 02.12.2024 N 03-07-07/120926 <Какие медуслуги освобождены от НДС?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)От обложения НДС освобождено оказание на территории РФ медицинскими организациями или предпринимателями, ведущими медицинскую деятельность, медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, за исключением косметических и санитарно-эпидемиологических услуг, при наличии у исполнителя соответствующей лицензии (подп. 2 п. 2, п. 6 ст. 149 НК РФ, Письмо ФНС России от 27.11.2014 N ЕД-4-15/24607). Данное освобождение действует в обязательном порядке, и исполнитель не вправе от него отказаться, если в отношении его выполняются одновременно три условия:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)От обложения НДС освобождено оказание на территории РФ медицинскими организациями или предпринимателями, ведущими медицинскую деятельность, медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, за исключением косметических и санитарно-эпидемиологических услуг, при наличии у исполнителя соответствующей лицензии (подп. 2 п. 2, п. 6 ст. 149 НК РФ, Письмо ФНС России от 27.11.2014 N ЕД-4-15/24607). Данное освобождение действует в обязательном порядке, и исполнитель не вправе от него отказаться, если в отношении его выполняются одновременно три условия:
Вопрос: Об освобождении от НДС и применении ставки 0% по налогу на прибыль при оказании медицинских услуг.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-07-07/53307)Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС оказываемые медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, медицинские услуги, перечисленные в указанном подпункте, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-07-07/53307)Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС оказываемые медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, медицинские услуги, перечисленные в указанном подпункте, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг.
Вопрос: ИП оказывает белорусской организации рекламные услуги на территории РФ. Также между ними заключены договор поставки организацией косметики в адрес ИП на сумму оказанных им услуг и соглашение о взаимозачете. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российский ИП оказывает белорусской организации (заказчику) услуги по размещению рекламы ее продукции (косметики) у российских блогеров. Заказчик не имеет представительства на территории РФ. При этом ИП и заказчик заключили договор поставки косметики в адрес ИП на сумму оказанных им рекламных услуг, а также соглашение о зачете взаимных обязательств. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении оказываемых им рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российский ИП оказывает белорусской организации (заказчику) услуги по размещению рекламы ее продукции (косметики) у российских блогеров. Заказчик не имеет представительства на территории РФ. При этом ИП и заказчик заключили договор поставки косметики в адрес ИП на сумму оказанных им рекламных услуг, а также соглашение о зачете взаимных обязательств. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении оказываемых им рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
Вопрос: Об НДС в отношении косметологических услуг и услуг по реализации косметической продукции, оказываемых организацией на УСН.
(Письмо Минфина России от 01.08.2025 N 03-07-07/74698)Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью (далее - Общество) основано в 2021 г. и оказывает косметологические услуги (ОКВЭД 86.22), а также осуществляет розничную торговлю косметической продукцией (ОКВЭД 47.75).
(Письмо Минфина России от 01.08.2025 N 03-07-07/74698)Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью (далее - Общество) основано в 2021 г. и оказывает косметологические услуги (ОКВЭД 86.22), а также осуществляет розничную торговлю косметической продукцией (ОКВЭД 47.75).
Статья: Ответы на актуальные вопросы по НДС: ставки, вычеты и другое
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)Оказание медицинских услуг (кроме косметических и санитарно-эпидемиологических) не подлежит обложению НДС, если у клиники <22>:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)Оказание медицинских услуг (кроме косметических и санитарно-эпидемиологических) не подлежит обложению НДС, если у клиники <22>:
Вопрос: Об освобождении от обложения НДС при реализации производственной организацией, имеющей лицензию на оказание медицинских услуг, услуг по предрейсовым и послерейсовым медицинским осмотрам.
(Письмо Минфина России от 04.12.2023 N 03-07-07/116594)Согласно пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ медицинские услуги, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг, оказываемые медицинскими организациями, освобождены от обложения НДС. При этом в целях применения НДС к медицинским услугам относятся в том числе услуги, оказываемые населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по Перечню, утверждаемому Правительством РФ. Данный Перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 20.02.2001 N 132.
(Письмо Минфина России от 04.12.2023 N 03-07-07/116594)Согласно пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ медицинские услуги, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг, оказываемые медицинскими организациями, освобождены от обложения НДС. При этом в целях применения НДС к медицинским услугам относятся в том числе услуги, оказываемые населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по Перечню, утверждаемому Правительством РФ. Данный Перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 20.02.2001 N 132.
Вопрос: Об освобождении от НДС при реализации медицинских услуг, оказываемых без получения лицензии на территории ЛНР.
(Письмо Минфина России от 23.04.2024 N 03-07-07/37874)Департамент налоговой политики совместно с ФНС России рассмотрел обращение, зарегистрированное в Минфине России 20 марта 2024 г., по вопросу применения освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг (подпункт 2 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации), без получения лицензии на осуществление медицинской деятельности налогоплательщиками Луганской Народной Республики, и сообщает.
(Письмо Минфина России от 23.04.2024 N 03-07-07/37874)Департамент налоговой политики совместно с ФНС России рассмотрел обращение, зарегистрированное в Минфине России 20 марта 2024 г., по вопросу применения освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг (подпункт 2 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации), без получения лицензии на осуществление медицинской деятельности налогоплательщиками Луганской Народной Республики, и сообщает.
Вопрос: О применении освобождения от НДС при оказании организацией платных стоматологических услуг населению.
(Письмо Минфина России от 28.01.2026 N 03-07-07/5655)Одновременно сообщаем, что в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 149 Кодекса не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) реализация медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, за исключением косметических и санитарно-эпидемиологических услуг. При этом установленное ограничение не распространяется на санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета.
(Письмо Минфина России от 28.01.2026 N 03-07-07/5655)Одновременно сообщаем, что в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 149 Кодекса не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) реализация медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, за исключением косметических и санитарно-эпидемиологических услуг. При этом установленное ограничение не распространяется на санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета.
Статья: Реализация санаторно-курортных услуг в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 19)Есть еще одна льгота по НДС. В силу пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению НДС (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ медицинских услуг, предоставляемых медицинскими организациями, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг.
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 19)Есть еще одна льгота по НДС. В силу пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению НДС (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ медицинских услуг, предоставляемых медицинскими организациями, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг.
Готовое решение: Как облагаются НДС медицинские услуги
(КонсультантПлюс, 2026)Облагаются НДС (пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Облагаются НДС (пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ):
Вопрос: Медицинская организация оказывает физлицам услуги на основании лицензии на медицинскую деятельность. Помимо приемов врачей в организации предусмотрен забор анализов, которые передаются для исследований в стороннюю лабораторию. Освобождаются ли эти операции от НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Обоснование: Медицинские услуги, перечисленные в пп. 2 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ (за исключением косметических и санитарно-эпидемиологических услуг), оказываемые медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Обоснование: Медицинские услуги, перечисленные в пп. 2 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ (за исключением косметических и санитарно-эпидемиологических услуг), оказываемые медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС.