Совмещение енвд и ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Совмещение енвд и ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налог на добавленную стоимость"
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Заметим, что за основу методики ведения раздельного учета можно взять принцип распределения сумм "входного" налога налогоплательщиками, осуществляющими налогооблагаемые операции и операции, освобожденные от налогообложения, закрепленный в пункте 4 статьи 170 НК РФ. Несмотря на то что такой порядок распределения сумм "входного" налога предусмотрен лишь в отношении тех, кто осуществляет облагаемые операции и операции, освобожденные от налогообложения, по мнению автора, он может использоваться и во всех иных случаях, требующих от налогоплательщика НДС ведения раздельного учета. Тем более что сам пункт 4 статьи 170 НК РФ указывает на то, что этот порядок распределения сумм НДС применяется и налогоплательщиками НДС, совмещающими наряду с общим режимом налогообложения специальный налоговый режим в виде ЕНВД.
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Заметим, что за основу методики ведения раздельного учета можно взять принцип распределения сумм "входного" налога налогоплательщиками, осуществляющими налогооблагаемые операции и операции, освобожденные от налогообложения, закрепленный в пункте 4 статьи 170 НК РФ. Несмотря на то что такой порядок распределения сумм "входного" налога предусмотрен лишь в отношении тех, кто осуществляет облагаемые операции и операции, освобожденные от налогообложения, по мнению автора, он может использоваться и во всех иных случаях, требующих от налогоплательщика НДС ведения раздельного учета. Тем более что сам пункт 4 статьи 170 НК РФ указывает на то, что этот порядок распределения сумм НДС применяется и налогоплательщиками НДС, совмещающими наряду с общим режимом налогообложения специальный налоговый режим в виде ЕНВД.
Статья: Совмещение ОСНО и патента: рассуждения на тему восстановления НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 11)В свое время схожая ситуация по данному вопросу имела место при совмещении ОСНО и системы налогообложения в виде ЕНВД; на протяжении ряда лет компетентные органы давали разъяснения, какие налоговые последствия (по части НДС) ждут таких "совместителей".
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 11)В свое время схожая ситуация по данному вопросу имела место при совмещении ОСНО и системы налогообложения в виде ЕНВД; на протяжении ряда лет компетентные органы давали разъяснения, какие налоговые последствия (по части НДС) ждут таких "совместителей".
Судебная практика
Определение Конституционного Суда РФ от 30.11.2023 N 3057-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Ершовой Юлии Николаевны на нарушение ее конституционных прав пунктами 4 и 4.1 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации"Исходя из этого законодатель возложил на налогоплательщиков, которые осуществляют облагаемые НДС и освобожденные от налогообложения операции, обязанность вести раздельный учет сумм налога (абзац пятый пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации). Поскольку абзацем третьим пункта 4 статьи 346.26 главы 26.3 данного Кодекса (действовавшей в налоговые периоды, в связи с уплатой НДС по которым между заявительницей и налоговым органом возник спор) плательщик единого налога на вмененный доход освобожден от уплаты НДС, в силу абзаца пятого пункта 4 статьи 170 он также обязан вести раздельный учет сумм налога в порядке, аналогичном предусмотренному абзацем первым пункта 4.1 той же статьи.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Ершовой Юлии Николаевны на нарушение ее конституционных прав пунктами 4 и 4.1 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации"Исходя из этого законодатель возложил на налогоплательщиков, которые осуществляют облагаемые НДС и освобожденные от налогообложения операции, обязанность вести раздельный учет сумм налога (абзац пятый пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации). Поскольку абзацем третьим пункта 4 статьи 346.26 главы 26.3 данного Кодекса (действовавшей в налоговые периоды, в связи с уплатой НДС по которым между заявительницей и налоговым органом возник спор) плательщик единого налога на вмененный доход освобожден от уплаты НДС, в силу абзаца пятого пункта 4 статьи 170 он также обязан вести раздельный учет сумм налога в порядке, аналогичном предусмотренному абзацем первым пункта 4.1 той же статьи.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 30.09.2008 N 19-11/0091968
<О порядке исчисления и уплаты налога на прибыль и НДС>Вопрос: Организация, осуществляющая операции, облагаемые НДС и освобожденные от уплаты НДС, совмещает общий режим налогообложения и ЕНВД. Каков порядок уплаты НДС в данном случае? Нужно ли вести раздельный учет доходов и расходов в целях налогообложения прибыли?
<О порядке исчисления и уплаты налога на прибыль и НДС>Вопрос: Организация, осуществляющая операции, облагаемые НДС и освобожденные от уплаты НДС, совмещает общий режим налогообложения и ЕНВД. Каков порядок уплаты НДС в данном случае? Нужно ли вести раздельный учет доходов и расходов в целях налогообложения прибыли?
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)Как восстановить НДС при совмещении ОСН и ЕНВД
Вопрос: Наше предприятие совмещает ЕНВД и УСН и не является плательщиком НДС. Прокуратура проверила правильность формирования цен на ЖНВЛС и пришла к выводу о том, что мы должны формировать отпускную цену, суммируя фактическую цену приобретения товара без НДС и розничную надбавку, которая исчисляется от фактической отпускной цены производителя без НДС, аргументируя это тем, что одна из крупнейших аптечных сетей нашего города формирует цены именно так. Мы ссылаемся на Налоговый кодекс (ч. 2 ст. 170), разъяснения Росздравнадзора и Федеральной службы по тарифам РФ, но эти доводы на них не действуют. Как нам еще доказать правильность формирования цен?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Наше предприятие совмещает ЕНВД и УСН и не является плательщиком НДС. Прокуратура проверила правильность формирования цен на ЖНВЛС и пришла к выводу о том, что мы должны формировать отпускную цену, суммируя фактическую цену приобретения товара без НДС и розничную надбавку, которая исчисляется от фактической отпускной цены производителя без НДС, аргументируя это тем, что одна из крупнейших аптечных сетей нашего города формирует цены именно так. Мы ссылаемся на Налоговый кодекс (ч. 2 ст. 170), разъяснения Росздравнадзора и Федеральной службы по тарифам РФ, но эти доводы на них не действуют. Как нам еще доказать правильность формирования цен?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Наше предприятие совмещает ЕНВД и УСН и не является плательщиком НДС. Прокуратура проверила правильность формирования цен на ЖНВЛС и пришла к выводу о том, что мы должны формировать отпускную цену, суммируя фактическую цену приобретения товара без НДС и розничную надбавку, которая исчисляется от фактической отпускной цены производителя без НДС, аргументируя это тем, что одна из крупнейших аптечных сетей нашего города формирует цены именно так. Мы ссылаемся на Налоговый кодекс (ч. 2 ст. 170), разъяснения Росздравнадзора и Федеральной службы по тарифам РФ, но эти доводы на них не действуют. Как нам еще доказать правильность формирования цен?
Статья: Торгуем оптом, розница - в уме (что придется сделать, если компания-оптовик начнет заниматься розничной торговлей)
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2011, N 16)- входного НДС (при совмещении ЕНВД с ОСНО);
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2011, N 16)- входного НДС (при совмещении ЕНВД с ОСНО);
Статья: Навигатор по 325-ФЗ
(Орлова Е.)
("Расчет", 2019, N 11)Если компания переводит на ЕНВД всю осуществляемую ею деятельность, никаких вопросов с восстановлением НДС не возникает, а вот при совмещении ОСН и ЕНВД ситуация с НДС не урегулирована, что вызывало немало судебных споров. Теперь в Налоговый кодекс добавлен новый абзац.
(Орлова Е.)
("Расчет", 2019, N 11)Если компания переводит на ЕНВД всю осуществляемую ею деятельность, никаких вопросов с восстановлением НДС не возникает, а вот при совмещении ОСН и ЕНВД ситуация с НДС не урегулирована, что вызывало немало судебных споров. Теперь в Налоговый кодекс добавлен новый абзац.
Статья: Положение об учетной политике на 2012 год: одновременная деятельность на режиме ЕНВД и общем режиме и учетная политика
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2012, N 4)Для субъекта хозяйственной деятельности, совмещающего ОСНО с ЕНВД, это означает, что ему придется организовать ведение раздельного учета сумм "входного" налога. Ведь источники покрытия сумм "входного" НДС при совмещении "вмененки" и ОСНО различны. В части операций, облагаемых ЕНВД, суммы "входного" налога учитываются в стоимости товаров (работ, услуг), на это указывает п. 2 ст. 170 НК РФ. В части операций, осуществленных в рамках ОСНО, "вмененщик" признается налогоплательщиком НДС, а, следовательно, на основании ст. ст. 171 и 172 НК РФ принимает суммы "входного" налога, предъявленного ему при приобретении товаров (работ, услуг), к вычету.
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2012, N 4)Для субъекта хозяйственной деятельности, совмещающего ОСНО с ЕНВД, это означает, что ему придется организовать ведение раздельного учета сумм "входного" налога. Ведь источники покрытия сумм "входного" НДС при совмещении "вмененки" и ОСНО различны. В части операций, облагаемых ЕНВД, суммы "входного" налога учитываются в стоимости товаров (работ, услуг), на это указывает п. 2 ст. 170 НК РФ. В части операций, осуществленных в рамках ОСНО, "вмененщик" признается налогоплательщиком НДС, а, следовательно, на основании ст. ст. 171 и 172 НК РФ принимает суммы "входного" налога, предъявленного ему при приобретении товаров (работ, услуг), к вычету.
Статья: Вычет по НДС при продаже товаров в рамках общего режима и "вмененки"
(Грачева А.А.)
("Вмененка", 2010, N 9)Ведение раздельного учета необходимо в первую очередь самим организациям, совмещающим налоговые режимы. Это позволяет избежать переплаты или неполной уплаты налогов в бюджет. Уточним отдельные моменты, касающиеся распределения суммы НДС при совмещении системы налогообложения в виде ЕНВД и общего режима.
(Грачева А.А.)
("Вмененка", 2010, N 9)Ведение раздельного учета необходимо в первую очередь самим организациям, совмещающим налоговые режимы. Это позволяет избежать переплаты или неполной уплаты налогов в бюджет. Уточним отдельные моменты, касающиеся распределения суммы НДС при совмещении системы налогообложения в виде ЕНВД и общего режима.
Статья: Определяем вычет НДС по товарам, проданным при совмещении "вмененки" и общего режима
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2009, N 18)ОПРЕДЕЛЯЕМ ВЫЧЕТ НДС ПО ТОВАРАМ, ПРОДАННЫМ ПРИ СОВМЕЩЕНИИ
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2009, N 18)ОПРЕДЕЛЯЕМ ВЫЧЕТ НДС ПО ТОВАРАМ, ПРОДАННЫМ ПРИ СОВМЕЩЕНИИ
Статья: Учетная политика - 2020
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 23)- по НДФЛ, НДС - для ИП, применяющих общий режим налогообложения, а также совмещающих ОСН и уплату ЕНВД;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 23)- по НДФЛ, НДС - для ИП, применяющих общий режим налогообложения, а также совмещающих ОСН и уплату ЕНВД;