Дополнительные образовательные услуги ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Дополнительные образовательные услуги ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организацией принято решение возместить работнику расходы на его обучение. Вправе ли организация принять к вычету НДС со стоимости обучения, если договор с организацией, осуществляющей образовательную деятельность, заключен работником, в УПД со статусом "1" в качестве покупателя указан работник?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: В связи с тем что в рассматриваемом случае суммы НДС со стоимости обучения налогоплательщику (организации) не предъявлялись, по нашему мнению, организация не вправе принять к вычету НДС со стоимости оказанных работнику услуг по обучению.
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: В связи с тем что в рассматриваемом случае суммы НДС со стоимости обучения налогоплательщику (организации) не предъявлялись, по нашему мнению, организация не вправе принять к вычету НДС со стоимости оказанных работнику услуг по обучению.
Вопрос: ИП на УСН имеет лицензию на образовательные услуги и оказывает услуги онлайн-школы. С 2026 г. переходит на уплату НДС в связи с превышением лимита по доходам. Вправе ли ИП применять освобождение от НДС для услуги в сфере образования?
(Консультация эксперта, 2026)- организация имеет лицензию по основным и (или) дополнительным образовательным программам;
(Консультация эксперта, 2026)- организация имеет лицензию по основным и (или) дополнительным образовательным программам;
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 24.05.2021 N ЕД-7-15/513@
"Об утверждении форм, порядков заполнения, форматов и порядка представления реестров документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы, в электронной форме"
(вместе с "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость", "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций", "Порядком представления реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость, и реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций")
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2021 N 64295)к) в графе 2 - вид операции, по которой применена налоговая льгота. Например, в случае отражения в графе 1 Реестра по НДС кода операции 1010245 "реализация услуг в сфере образования", в графе 2 могут быть указаны следующие виды операций, по которым применены налоговые льготы - основное образование, дополнительное образование, повышение квалификации и т.д.; в случае указания в графе 1 Реестра по НДС кода операции 1010211 "реализация медицинских услуг" - услуги по обязательному медицинскому страхованию, услуги по диагностике, профилактике и лечению, услуги по сбору у населения крови в амбулаторных и стационарных условиях, услуги скорой медицинской помощи, оказываемые населению, услуги по дежурству медицинского персонала у постели больного, услуги патолого-анатомические, услуги, оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным и т.д.;
"Об утверждении форм, порядков заполнения, форматов и порядка представления реестров документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы, в электронной форме"
(вместе с "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость", "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций", "Порядком представления реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость, и реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций")
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2021 N 64295)к) в графе 2 - вид операции, по которой применена налоговая льгота. Например, в случае отражения в графе 1 Реестра по НДС кода операции 1010245 "реализация услуг в сфере образования", в графе 2 могут быть указаны следующие виды операций, по которым применены налоговые льготы - основное образование, дополнительное образование, повышение квалификации и т.д.; в случае указания в графе 1 Реестра по НДС кода операции 1010211 "реализация медицинских услуг" - услуги по обязательному медицинскому страхованию, услуги по диагностике, профилактике и лечению, услуги по сбору у населения крови в амбулаторных и стационарных условиях, услуги скорой медицинской помощи, оказываемые населению, услуги по дежурству медицинского персонала у постели больного, услуги патолого-анатомические, услуги, оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным и т.д.;
Вопрос: Об НДС и применении ККТ при оказании услуг по организации питания в детских лагерях на основании контракта, заключенного с ГБУ дополнительного профессионального образования.
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-07-07/70544)В связи с этим при реализации продуктов питания организацией общественного питания, заключившей контракт с государственным бюджетным образовательным учреждением дополнительного профессионального образования на оказание услуг по организации питания в этих учреждениях, применяется освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренное вышеуказанным подпунктом 5 пункта 2 статьи 149 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-07-07/70544)В связи с этим при реализации продуктов питания организацией общественного питания, заключившей контракт с государственным бюджетным образовательным учреждением дополнительного профессионального образования на оказание услуг по организации питания в этих учреждениях, применяется освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренное вышеуказанным подпунктом 5 пункта 2 статьи 149 Кодекса.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Уже не являются объектом налогообложения НДС:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Уже не являются объектом налогообложения НДС:
Статья: По освобожденным от НДС образовательным услугам счет-фактура не нужен
("Главная книга", 2025, N 1)Напомним, согласно подп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ от НДС освобождаются услуги, оказываемые образовательными организациями, являющимися НКО, по реализации основных и/или дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений <1>.
("Главная книга", 2025, N 1)Напомним, согласно подп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ от НДС освобождаются услуги, оказываемые образовательными организациями, являющимися НКО, по реализации основных и/или дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений <1>.
Вопрос: Об НДС в отношении услуг в сфере образования, оказываемых налогоплательщиками, применяющими УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 26.03.2025 N 03-07-07/30329)Так, согласно подпункту 14 пункта 2 статьи 149 Кодекса не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация услуг в сфере образования, оказываемых организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.
(Письмо Минфина России от 26.03.2025 N 03-07-07/30329)Так, согласно подпункту 14 пункта 2 статьи 149 Кодекса не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация услуг в сфере образования, оказываемых организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.
Статья: Репетиторство в образовательных учреждениях в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 11)Услуги в сфере образования, оказываемые образовательными учреждениями, не облагаются НДС, если речь о реализации основных или дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией (пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 11)Услуги в сфере образования, оказываемые образовательными учреждениями, не облагаются НДС, если речь о реализации основных или дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией (пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.12.2025 N 03-07-07/116494 <НДС для упрощенцев, оказывающих услуги в сфере образования>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Согласно подп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ не облагаются НДС услуги в сфере образования, оказываемые организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Согласно подп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ не облагаются НДС услуги в сфере образования, оказываемые организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.
Вопрос: Об освобождении от НДС, составлении счетов-фактур, ведении книги продаж, представлении декларации при оказании услуг в сфере образования АНО, применяющей УСН, с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130043)Таким образом, некоммерческая организация, осуществляющая образовательную деятельность и применяющая с 1 января 2025 года УСН с исполнением обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, вправе применять предусмотренное вышеуказанным подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 Кодекса освобождение от налогообложения НДС при оказании услуг в сфере образования по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130043)Таким образом, некоммерческая организация, осуществляющая образовательную деятельность и применяющая с 1 января 2025 года УСН с исполнением обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, вправе применять предусмотренное вышеуказанным подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 Кодекса освобождение от налогообложения НДС при оказании услуг в сфере образования по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией.
Вопрос: О применении в 2025 г. освобождения от НДС организацией, применяющей УСН и оказывающей образовательные услуги.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-07-11/91838)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 23 сентября 2024 г., об освобождении от налогообложения налогом на добавленную стоимость услуг в сфере образования, оказываемых организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, оказываемых с 1 января 2025 года организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, Департамент налоговой политики сообщает.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-07-11/91838)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 23 сентября 2024 г., об освобождении от налогообложения налогом на добавленную стоимость услуг в сфере образования, оказываемых организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, оказываемых с 1 января 2025 года организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, Департамент налоговой политики сообщает.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 11.07.2023 N 03-07-11/64513 сформулирована правовая позиция, согласно которой обучение по охране труда организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, в рамках реализации ими основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость. Услуги по обучению охране труда, оказываемые вне рамок реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, а также консультационные услуги в сфере охраны труда облагаются налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 11.07.2023 N 03-07-11/64513 сформулирована правовая позиция, согласно которой обучение по охране труда организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, в рамках реализации ими основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость. Услуги по обучению охране труда, оказываемые вне рамок реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, а также консультационные услуги в сфере охраны труда облагаются налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.
Вопрос: Некоммерческая научная организация получила лицензию на ведение образовательной деятельности. Вправе ли НКО воспользоваться освобождением от НДС при оказании услуг по дополнительным образовательным программам?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Некоммерческая организация, основным видом деятельности которой является деятельность с кодом по ОКВЭД 72.19 "Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук прочие", также получила лицензию на ведение образовательной деятельности. Вправе ли НКО воспользоваться освобождением от НДС при оказании услуг по дополнительным образовательным программам?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Некоммерческая организация, основным видом деятельности которой является деятельность с кодом по ОКВЭД 72.19 "Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук прочие", также получила лицензию на ведение образовательной деятельности. Вправе ли НКО воспользоваться освобождением от НДС при оказании услуг по дополнительным образовательным программам?