Корпоративное мошенничество
Подборка наиболее важных документов по запросу Корпоративное мошенничество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Концепция проникновения за корпоративный занавес в праве США
(Федчук В.Д.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2025, N 3)2.5. Особая роль концепций мошенничества (Fraud)
(Федчук В.Д.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2025, N 3)2.5. Особая роль концепций мошенничества (Fraud)
Статья: Достоверность финансовой отчетности и ее влияние на оценку стоимости компании
(Векшина А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)16. Когденко В.Г. Корпоративное мошенничество: анализ схем присвоения активов и способов манипулирования отчетностью // Экономический анализ: теория и практика. 2015. N 4. С. 2 - 13. EDN: TGTLEZ.
(Векшина А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)16. Когденко В.Г. Корпоративное мошенничество: анализ схем присвоения активов и способов манипулирования отчетностью // Экономический анализ: теория и практика. 2015. N 4. С. 2 - 13. EDN: TGTLEZ.
Статья: Проблемные аспекты трансформации бухгалтерского учета и отчетности
(Серебрякова Т.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 2)10. Альтдинова Г.З. Фальсификация и искажение отчетной информации в проблематике корпоративного мошенничества: природа происхождения, проблема выявления и виды ответственности // Дневник науки. 2022. N 8. URL: https://elibrary.ru/tynnvp.
(Серебрякова Т.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 2)10. Альтдинова Г.З. Фальсификация и искажение отчетной информации в проблематике корпоративного мошенничества: природа происхождения, проблема выявления и виды ответственности // Дневник науки. 2022. N 8. URL: https://elibrary.ru/tynnvp.
Статья: Как работодателю предотвратить конфликт интересов
(Неретина А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 1)В связи с этим сошлемся на Меры по предупреждению коррупции в организациях (утв. Минтрудом России в 2019 г.) <1>, где Минтруд России рекомендует госорганизациям в ходе выстраивания системы антикоррупционных мер уделять выявлению и урегулированию конфликта интересов пристальное внимание. Для частных компаний регулирование конфликта интересов также является актуальным в рамках противодействия корпоративному мошенничеству.
(Неретина А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 1)В связи с этим сошлемся на Меры по предупреждению коррупции в организациях (утв. Минтрудом России в 2019 г.) <1>, где Минтруд России рекомендует госорганизациям в ходе выстраивания системы антикоррупционных мер уделять выявлению и урегулированию конфликта интересов пристальное внимание. Для частных компаний регулирование конфликта интересов также является актуальным в рамках противодействия корпоративному мошенничеству.
Статья: Зарубежный опыт предупреждения корпоративной преступности
(Вильская Н.В., Малахова В.Ю.)
("Современное право", 2025, N 3)6. Расторопова О.В. Уголовная ответственность компаний и корпоративное мошенничество в Великобритании / О.В. Расторопова, О.Р. Чигрина // Проблемы экономики и юридической практики. 2020. Т. 16. N 4. С. 226 - 228. EDN: OWNSGT.
(Вильская Н.В., Малахова В.Ю.)
("Современное право", 2025, N 3)6. Расторопова О.В. Уголовная ответственность компаний и корпоративное мошенничество в Великобритании / О.В. Расторопова, О.Р. Чигрина // Проблемы экономики и юридической практики. 2020. Т. 16. N 4. С. 226 - 228. EDN: OWNSGT.
Статья: Эволюция антимонопольного регулирования в Индии: формирование справедливых рынков для экономического роста и благосостояния потребителей
(Анеджа А.)
("Закон", 2025, N 8)<8> Скандал с Satyam Computer Services вскрыл крупнейшее корпоративное мошенничество в Индии до 2010 г. Основатель и директора индийской аутсорсинговой компании Satyam Computer Services фальсифицировали отчетность, завышали стоимость акций и похищали крупные суммы из компании. Большая часть этих средств была инвестирована в недвижимость. Мошенничество было раскрыто в конце 2008 г., когда рынок недвижимости Хайдарабада (крупный город в Индии) рухнул и оставил след, ведущий к Satyam. Скандал разразился в 2009 г., когда председатель правления Бирраджу Рамалинга Раджу признался, что бухгалтерские документы компании были сфальсифицированы. См.: https://en.wikipedia.org/wiki/Satyam_scandal (дата обращения: 30.07.2025). - Прим. ред.
(Анеджа А.)
("Закон", 2025, N 8)<8> Скандал с Satyam Computer Services вскрыл крупнейшее корпоративное мошенничество в Индии до 2010 г. Основатель и директора индийской аутсорсинговой компании Satyam Computer Services фальсифицировали отчетность, завышали стоимость акций и похищали крупные суммы из компании. Большая часть этих средств была инвестирована в недвижимость. Мошенничество было раскрыто в конце 2008 г., когда рынок недвижимости Хайдарабада (крупный город в Индии) рухнул и оставил след, ведущий к Satyam. Скандал разразился в 2009 г., когда председатель правления Бирраджу Рамалинга Раджу признался, что бухгалтерские документы компании были сфальсифицированы. См.: https://en.wikipedia.org/wiki/Satyam_scandal (дата обращения: 30.07.2025). - Прим. ред.
Статья: Методические аспекты проведения аудиторских процедур в ответ на риски недобросовестных действий
(Сушков В.М.)
("Аудитор", 2025, N 12)Широкая распространенность недобросовестных действий в экономических субъектах по всему миру подтверждается глобальными исследованиями. Согласно отчетам Ассоциации сертифицированных исследователей мошенничества (ACFE) [16] и аудиторской компании PwC [19] по состоянию на 2024 г. практически половина (46%) опрошенных компаний столкнулась с корпоративным мошенничеством в течение последних двух лет, убытки от которого составляют порядка 5% выручки.
(Сушков В.М.)
("Аудитор", 2025, N 12)Широкая распространенность недобросовестных действий в экономических субъектах по всему миру подтверждается глобальными исследованиями. Согласно отчетам Ассоциации сертифицированных исследователей мошенничества (ACFE) [16] и аудиторской компании PwC [19] по состоянию на 2024 г. практически половина (46%) опрошенных компаний столкнулась с корпоративным мошенничеством в течение последних двух лет, убытки от которого составляют порядка 5% выручки.
Статья: Злоупотребление конструкцией юридического лица посредством разделения бизнеса - проблема и ее последствия
(Журиков И.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Ключевые слова: злоупотребление конструкцией юридического лица, традиции разделения бизнеса, центр прибыли и центр убытков, корпоративное мошенничество, субсидиарная ответственность за разделение бизнеса, серийный перевод бизнеса.
(Журиков И.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Ключевые слова: злоупотребление конструкцией юридического лица, традиции разделения бизнеса, центр прибыли и центр убытков, корпоративное мошенничество, субсидиарная ответственность за разделение бизнеса, серийный перевод бизнеса.
"Защита ответчика против группового иска: монография"
(Домшенко В.Г.)
("Статут", 2024)<2> Например, это раскрывают исследования групповых исков в связи с антимонопольными нарушениями (урегулирование таких исков в 10 раз превышает наложенные государством штрафы, а сдерживающий эффект исходит прежде всего от возможного присуждения частного возмещения ущерба в трехкратном размере, а не от угрозы публичных штрафов или тюремного заключения); мошенничеством с ценными бумагами и производными корпоративными исками (компаниям запрещается искажать информацию или скрывать ее от акционеров, угроза коллективных исков побуждает компании быть более открытыми со своими акционерами). Проще говоря, чем выше угроза иска, тем меньше корпоративных незаконных действий. См. подробнее: Fitzpatrick B.T. Do Class Actions Deter Wrongdoing? P. 195 - 199.
(Домшенко В.Г.)
("Статут", 2024)<2> Например, это раскрывают исследования групповых исков в связи с антимонопольными нарушениями (урегулирование таких исков в 10 раз превышает наложенные государством штрафы, а сдерживающий эффект исходит прежде всего от возможного присуждения частного возмещения ущерба в трехкратном размере, а не от угрозы публичных штрафов или тюремного заключения); мошенничеством с ценными бумагами и производными корпоративными исками (компаниям запрещается искажать информацию или скрывать ее от акционеров, угроза коллективных исков побуждает компании быть более открытыми со своими акционерами). Проще говоря, чем выше угроза иска, тем меньше корпоративных незаконных действий. См. подробнее: Fitzpatrick B.T. Do Class Actions Deter Wrongdoing? P. 195 - 199.
Статья: Права и обязанности членов совета директоров
(Шиткина И.С.)
("Право и экономика", 2025, N 4)Для примера приведем некоторые положения из внутренних документов хозяйственных обществ. Так, в Положении о совете директоров ПАО "НК "Роснефть" в обязанностях члена совета директоров общества предусмотрено, что "члены Совета директоров и их аффилированные лица не должны принимать подарки от лиц, заинтересованных в принятии решений Советом директоров Общества, равно как и пользоваться какими-либо иными прямыми или косвенными выгодами, предоставленными такими лицами (за исключением символических знаков внимания в соответствии с общепринятыми правилами вежливости или сувениров при проведении официальных мероприятий)" (п. 3.1.3) <25>. Помимо этого, в компании ПАО "НК "Роснефть" утверждена Политика компании в области противодействия корпоративному мошенничеству и вовлечению в коррупционную деятельность, в которой прямо указано, что она обязательна для исполнения членами совета директоров <26>.
(Шиткина И.С.)
("Право и экономика", 2025, N 4)Для примера приведем некоторые положения из внутренних документов хозяйственных обществ. Так, в Положении о совете директоров ПАО "НК "Роснефть" в обязанностях члена совета директоров общества предусмотрено, что "члены Совета директоров и их аффилированные лица не должны принимать подарки от лиц, заинтересованных в принятии решений Советом директоров Общества, равно как и пользоваться какими-либо иными прямыми или косвенными выгодами, предоставленными такими лицами (за исключением символических знаков внимания в соответствии с общепринятыми правилами вежливости или сувениров при проведении официальных мероприятий)" (п. 3.1.3) <25>. Помимо этого, в компании ПАО "НК "Роснефть" утверждена Политика компании в области противодействия корпоративному мошенничеству и вовлечению в коррупционную деятельность, в которой прямо указано, что она обязательна для исполнения членами совета директоров <26>.