Корпоративное мошенничество
Подборка наиболее важных документов по запросу Корпоративное мошенничество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Эволюция антимонопольного регулирования в Индии: формирование справедливых рынков для экономического роста и благосостояния потребителей
(Анеджа А.)
("Закон", 2025, N 8)<8> Скандал с Satyam Computer Services вскрыл крупнейшее корпоративное мошенничество в Индии до 2010 г. Основатель и директора индийской аутсорсинговой компании Satyam Computer Services фальсифицировали отчетность, завышали стоимость акций и похищали крупные суммы из компании. Большая часть этих средств была инвестирована в недвижимость. Мошенничество было раскрыто в конце 2008 г., когда рынок недвижимости Хайдарабада (крупный город в Индии) рухнул и оставил след, ведущий к Satyam. Скандал разразился в 2009 г., когда председатель правления Бирраджу Рамалинга Раджу признался, что бухгалтерские документы компании были сфальсифицированы. См.: https://en.wikipedia.org/wiki/Satyam_scandal (дата обращения: 30.07.2025). - Прим. ред.
(Анеджа А.)
("Закон", 2025, N 8)<8> Скандал с Satyam Computer Services вскрыл крупнейшее корпоративное мошенничество в Индии до 2010 г. Основатель и директора индийской аутсорсинговой компании Satyam Computer Services фальсифицировали отчетность, завышали стоимость акций и похищали крупные суммы из компании. Большая часть этих средств была инвестирована в недвижимость. Мошенничество было раскрыто в конце 2008 г., когда рынок недвижимости Хайдарабада (крупный город в Индии) рухнул и оставил след, ведущий к Satyam. Скандал разразился в 2009 г., когда председатель правления Бирраджу Рамалинга Раджу признался, что бухгалтерские документы компании были сфальсифицированы. См.: https://en.wikipedia.org/wiki/Satyam_scandal (дата обращения: 30.07.2025). - Прим. ред.
Статья: Проблемные аспекты трансформации бухгалтерского учета и отчетности
(Серебрякова Т.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 2)10. Альтдинова Г.З. Фальсификация и искажение отчетной информации в проблематике корпоративного мошенничества: природа происхождения, проблема выявления и виды ответственности // Дневник науки. 2022. N 8. URL: https://elibrary.ru/tynnvp.
(Серебрякова Т.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 2)10. Альтдинова Г.З. Фальсификация и искажение отчетной информации в проблематике корпоративного мошенничества: природа происхождения, проблема выявления и виды ответственности // Дневник науки. 2022. N 8. URL: https://elibrary.ru/tynnvp.
Статья: Концепции управленческого учета в контексте его определения и связи с бухгалтерской сущностью
(Серебрякова Т.Ю., Мельник Е.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 7)Цель COSO - обеспечить интеллектуальное руководство в решении трех взаимосвязанных вопросов: управление корпоративными рисками (Enterprise Risk Management, ERM), внутренний контроль, предотвращение мошенничества и корпоративное управление.
(Серебрякова Т.Ю., Мельник Е.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 7)Цель COSO - обеспечить интеллектуальное руководство в решении трех взаимосвязанных вопросов: управление корпоративными рисками (Enterprise Risk Management, ERM), внутренний контроль, предотвращение мошенничества и корпоративное управление.
"Защита ответчика против группового иска: монография"
(Домшенко В.Г.)
("Статут", 2024)<2> Например, это раскрывают исследования групповых исков в связи с антимонопольными нарушениями (урегулирование таких исков в 10 раз превышает наложенные государством штрафы, а сдерживающий эффект исходит прежде всего от возможного присуждения частного возмещения ущерба в трехкратном размере, а не от угрозы публичных штрафов или тюремного заключения); мошенничеством с ценными бумагами и производными корпоративными исками (компаниям запрещается искажать информацию или скрывать ее от акционеров, угроза коллективных исков побуждает компании быть более открытыми со своими акционерами). Проще говоря, чем выше угроза иска, тем меньше корпоративных незаконных действий. См. подробнее: Fitzpatrick B.T. Do Class Actions Deter Wrongdoing? P. 195 - 199.
(Домшенко В.Г.)
("Статут", 2024)<2> Например, это раскрывают исследования групповых исков в связи с антимонопольными нарушениями (урегулирование таких исков в 10 раз превышает наложенные государством штрафы, а сдерживающий эффект исходит прежде всего от возможного присуждения частного возмещения ущерба в трехкратном размере, а не от угрозы публичных штрафов или тюремного заключения); мошенничеством с ценными бумагами и производными корпоративными исками (компаниям запрещается искажать информацию или скрывать ее от акционеров, угроза коллективных исков побуждает компании быть более открытыми со своими акционерами). Проще говоря, чем выше угроза иска, тем меньше корпоративных незаконных действий. См. подробнее: Fitzpatrick B.T. Do Class Actions Deter Wrongdoing? P. 195 - 199.
Статья: Права и обязанности членов совета директоров
(Шиткина И.С.)
("Право и экономика", 2025, N 4)Для примера приведем некоторые положения из внутренних документов хозяйственных обществ. Так, в Положении о совете директоров ПАО "НК "Роснефть" в обязанностях члена совета директоров общества предусмотрено, что "члены Совета директоров и их аффилированные лица не должны принимать подарки от лиц, заинтересованных в принятии решений Советом директоров Общества, равно как и пользоваться какими-либо иными прямыми или косвенными выгодами, предоставленными такими лицами (за исключением символических знаков внимания в соответствии с общепринятыми правилами вежливости или сувениров при проведении официальных мероприятий)" (п. 3.1.3) <25>. Помимо этого, в компании ПАО "НК "Роснефть" утверждена Политика компании в области противодействия корпоративному мошенничеству и вовлечению в коррупционную деятельность, в которой прямо указано, что она обязательна для исполнения членами совета директоров <26>.
(Шиткина И.С.)
("Право и экономика", 2025, N 4)Для примера приведем некоторые положения из внутренних документов хозяйственных обществ. Так, в Положении о совете директоров ПАО "НК "Роснефть" в обязанностях члена совета директоров общества предусмотрено, что "члены Совета директоров и их аффилированные лица не должны принимать подарки от лиц, заинтересованных в принятии решений Советом директоров Общества, равно как и пользоваться какими-либо иными прямыми или косвенными выгодами, предоставленными такими лицами (за исключением символических знаков внимания в соответствии с общепринятыми правилами вежливости или сувениров при проведении официальных мероприятий)" (п. 3.1.3) <25>. Помимо этого, в компании ПАО "НК "Роснефть" утверждена Политика компании в области противодействия корпоративному мошенничеству и вовлечению в коррупционную деятельность, в которой прямо указано, что она обязательна для исполнения членами совета директоров <26>.
Статья: К вопросу о допустимости в уголовном судопроизводстве информации, генерируемой системами с элементами машинного обучения (на примере США)
(Смирнов В.Е.)
("Международное уголовное право и международная юстиция", 2025, N 1)Посредством анализа отечественных и американских доктринальных источников можно выделить следующие программы, являющиеся автоматизированными алгоритмами подозрений: а) интеллектуальную систему слежения FACES, осуществляющую идентификацию транспортных средств и лиц при помощи камер видеонаблюдения; б) систему ретроспективного интеллектуального анализа криминальной активности для предсказания потенциальных мест и времени совершения преступлений Predpol; в) систему ShotSpotter, выявляющую местонахождение стрелявшего преступника, основываясь на моделировании траектории выстрела в контексте городской архитектуры, геометрии и баллистики; г) систему поиска в полицейских базах данных E-Police <4>, использующую ИИ; д) систему, выявляющую признаки корпоративного мошенничества посредством ретроспективного анализа финансовой отчетности <5>.
(Смирнов В.Е.)
("Международное уголовное право и международная юстиция", 2025, N 1)Посредством анализа отечественных и американских доктринальных источников можно выделить следующие программы, являющиеся автоматизированными алгоритмами подозрений: а) интеллектуальную систему слежения FACES, осуществляющую идентификацию транспортных средств и лиц при помощи камер видеонаблюдения; б) систему ретроспективного интеллектуального анализа криминальной активности для предсказания потенциальных мест и времени совершения преступлений Predpol; в) систему ShotSpotter, выявляющую местонахождение стрелявшего преступника, основываясь на моделировании траектории выстрела в контексте городской архитектуры, геометрии и баллистики; г) систему поиска в полицейских базах данных E-Police <4>, использующую ИИ; д) систему, выявляющую признаки корпоративного мошенничества посредством ретроспективного анализа финансовой отчетности <5>.
Статья: Злоупотребление конструкцией юридического лица посредством разделения бизнеса - проблема и ее последствия
(Журиков И.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Ключевые слова: злоупотребление конструкцией юридического лица, традиции разделения бизнеса, центр прибыли и центр убытков, корпоративное мошенничество, субсидиарная ответственность за разделение бизнеса, серийный перевод бизнеса.
(Журиков И.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Ключевые слова: злоупотребление конструкцией юридического лица, традиции разделения бизнеса, центр прибыли и центр убытков, корпоративное мошенничество, субсидиарная ответственность за разделение бизнеса, серийный перевод бизнеса.
Статья: Как работодателю предотвратить конфликт интересов
(Неретина А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 1)В связи с этим сошлемся на Меры по предупреждению коррупции в организациях (утв. Минтрудом России в 2019 г.) <1>, где Минтруд России рекомендует госорганизациям в ходе выстраивания системы антикоррупционных мер уделять выявлению и урегулированию конфликта интересов пристальное внимание. Для частных компаний регулирование конфликта интересов также является актуальным в рамках противодействия корпоративному мошенничеству.
(Неретина А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 1)В связи с этим сошлемся на Меры по предупреждению коррупции в организациях (утв. Минтрудом России в 2019 г.) <1>, где Минтруд России рекомендует госорганизациям в ходе выстраивания системы антикоррупционных мер уделять выявлению и урегулированию конфликта интересов пристальное внимание. Для частных компаний регулирование конфликта интересов также является актуальным в рамках противодействия корпоративному мошенничеству.
Статья: Интеллектуальные технологии и будущее бухгалтерской профессии
(Панков В.В., Кожухов В.Л.)
("Международный бухгалтерский учет", 2020, N 3; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 9)Наиболее сложным моментом, сдерживающим распространение облачных сервисов для ведения бухгалтерского учета, в настоящее время является вопрос юридического или географического местонахождения провайдеров облачных сервисов. С одной стороны, отказ от физического хранения данных снижает риск их потери в результате внутренних машинных или сетевых сбоев, уменьшает операционные риски корпоративного мошенничества или хищения данных. С другой стороны, облачные серверы, как правило, принадлежат другим организациям, зачастую нерезидентам. Возможность прямого контроля над доступом к своим данным у обычных пользователей в этом случае ограничена, а значит, возникают дополнительные вопросы информационной и правовой безопасности. Нерешенность этих вопросов остается одним из ключевых факторов, повышающих риски и замедляющих применение облачных вычислений в бухгалтерском учете <10>.
(Панков В.В., Кожухов В.Л.)
("Международный бухгалтерский учет", 2020, N 3; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 9)Наиболее сложным моментом, сдерживающим распространение облачных сервисов для ведения бухгалтерского учета, в настоящее время является вопрос юридического или географического местонахождения провайдеров облачных сервисов. С одной стороны, отказ от физического хранения данных снижает риск их потери в результате внутренних машинных или сетевых сбоев, уменьшает операционные риски корпоративного мошенничества или хищения данных. С другой стороны, облачные серверы, как правило, принадлежат другим организациям, зачастую нерезидентам. Возможность прямого контроля над доступом к своим данным у обычных пользователей в этом случае ограничена, а значит, возникают дополнительные вопросы информационной и правовой безопасности. Нерешенность этих вопросов остается одним из ключевых факторов, повышающих риски и замедляющих применение облачных вычислений в бухгалтерском учете <10>.
"Гражданское право. Общая часть: учебник"
(под ред. Е.С. Болтановой)
("ИНФРА-М", 2023)Прообразы юридического лица встречаются еще в римском праве, когда за муниципиями (общинами), отдельными видами товариществ (объединениями лиц) признавался статус самостоятельного субъекта права. Вместе с тем, как отмечается некоторыми исследователями, такие субъекты осуществляли прежде всего публичные функции и активного участия в имущественном обороте они не принимали. Определенное распространение юридические лица получили только в период великих географических открытий XVI - XVII вв., когда в целях организации экспедиций стали учреждаться компании. Такие компании позволяли объединять капиталы, которых в совокупности было достаточно для организации торгового предприятия, разделять риски недостижения поставленных целей и, следовательно, несения убытков. Со временем качественный рост производительных сил, связанные с этим изменения в социальной структуре общества привели к увеличению предпринимательской (инвестиционной) активности, что, в свою очередь, способствовало повсеместному распространению конструкции юридического лица. Первыми видами юридических лиц являлись корпорации, уставный капитал которых был разделен на определенное количество акций (например, Ост-Индская компания была учреждена как АО). К концу XIX в. с увеличением случаев мошенничества, связанных с эмиссией корпоративных ценных бумаг, стали появляться корпорации, уставный капитал которых был разделен не на акции, а на определенное количество долей, не являющихся ценными бумагами. Первые такие корпорации появились в Германии.
(под ред. Е.С. Болтановой)
("ИНФРА-М", 2023)Прообразы юридического лица встречаются еще в римском праве, когда за муниципиями (общинами), отдельными видами товариществ (объединениями лиц) признавался статус самостоятельного субъекта права. Вместе с тем, как отмечается некоторыми исследователями, такие субъекты осуществляли прежде всего публичные функции и активного участия в имущественном обороте они не принимали. Определенное распространение юридические лица получили только в период великих географических открытий XVI - XVII вв., когда в целях организации экспедиций стали учреждаться компании. Такие компании позволяли объединять капиталы, которых в совокупности было достаточно для организации торгового предприятия, разделять риски недостижения поставленных целей и, следовательно, несения убытков. Со временем качественный рост производительных сил, связанные с этим изменения в социальной структуре общества привели к увеличению предпринимательской (инвестиционной) активности, что, в свою очередь, способствовало повсеместному распространению конструкции юридического лица. Первыми видами юридических лиц являлись корпорации, уставный капитал которых был разделен на определенное количество акций (например, Ост-Индская компания была учреждена как АО). К концу XIX в. с увеличением случаев мошенничества, связанных с эмиссией корпоративных ценных бумаг, стали появляться корпорации, уставный капитал которых был разделен не на акции, а на определенное количество долей, не являющихся ценными бумагами. Первые такие корпорации появились в Германии.
Статья: Зарубежный опыт предупреждения корпоративной преступности
(Вильская Н.В., Малахова В.Ю.)
("Современное право", 2025, N 3)6. Расторопова О.В. Уголовная ответственность компаний и корпоративное мошенничество в Великобритании / О.В. Расторопова, О.Р. Чигрина // Проблемы экономики и юридической практики. 2020. Т. 16. N 4. С. 226 - 228. EDN: OWNSGT.
(Вильская Н.В., Малахова В.Ю.)
("Современное право", 2025, N 3)6. Расторопова О.В. Уголовная ответственность компаний и корпоративное мошенничество в Великобритании / О.В. Расторопова, О.Р. Чигрина // Проблемы экономики и юридической практики. 2020. Т. 16. N 4. С. 226 - 228. EDN: OWNSGT.