Контролируемые сделки учредитель
Подборка наиболее важных документов по запросу Контролируемые сделки учредитель (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоговый контроль: основные определения
(Издательство "Главная книга", 2026)Трансфертное ценообразование - установление в сделках между взаимозависимыми лицами цен, отличных от рыночных. Цену контролируемой сделки может проверить ФНС. А неконтролируемой - ИФНС, но только если сделка приводит к получению необоснованной налоговой выгоды (ст. 105.3 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Трансфертное ценообразование - установление в сделках между взаимозависимыми лицами цен, отличных от рыночных. Цену контролируемой сделки может проверить ФНС. А неконтролируемой - ИФНС, но только если сделка приводит к получению необоснованной налоговой выгоды (ст. 105.3 НК РФ).
Вопрос: Возможно ли оспаривание сделки по продаже личного имущества учредителя ООО, совершенной за год до банкротства этого ООО, при условии, что учредитель признан контролирующим лицом и привлечен к субсидиарной ответственности?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Возможно ли оспаривание сделки по продаже личного имущества учредителя ООО, совершенной за год до банкротства этого ООО, при условии, что учредитель признан контролирующим лицом и привлечен к субсидиарной ответственности?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Возможно ли оспаривание сделки по продаже личного имущества учредителя ООО, совершенной за год до банкротства этого ООО, при условии, что учредитель признан контролирующим лицом и привлечен к субсидиарной ответственности?
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на имущество организаций: Налоговый орган отказал в льготе в отношении движимого имущества как полученного при реорганизации (ликвидации) или от взаимозависимого лица
(КонсультантПлюс, 2025)документами, которые подтверждают, что на момент совершения сделки Налогоплательщик и прежний собственник не отвечали критериям взаимозависимых лиц, например доля прямого или косвенного участия одного и того же лица в каждой из этих организаций не превышала 25 процентов. В частности:
(КонсультантПлюс, 2025)документами, которые подтверждают, что на момент совершения сделки Налогоплательщик и прежний собственник не отвечали критериям взаимозависимых лиц, например доля прямого или косвенного участия одного и того же лица в каждой из этих организаций не превышала 25 процентов. В частности:
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 17.07.2014 N 61н
(ред. от 31.03.2026)
"Об утверждении Типовых положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы"
(вместе с "Типовым положением об инспекции Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции Федеральной налоговой службы межрайонного уровня", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по федеральному округу", "Типовым положением об управлении Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа)", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по ценообразованию для целей налогообложения", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по камеральному контролю", "Типовым положением о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам", "Типовым положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом", "Типовым положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом в границах федерального округа (субъектов Российской Федерации, не входящих в состав федерального округа)", "Типовым положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по контролю и надзору за налогоплательщиками в сфере бюджетного финансирования", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по контрольной работе в границах федерального округа (субъектов Российской Федерации, не входящих в состав федерального округа)")
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2014 N 34539)6.12. по запросам ФНС России на основании информационных ресурсов ФНС России и информации из других источников в соответствии с разделом V.I Налогового кодекса Российской Федерации подготавливает экономические справки о компаниях - участниках контролируемых сделок, в том числе являющихся резидентами иностранных государств, содержащие дополнительные сведения о таких компаниях, в том числе об их учредителях и участниках, о наличии взаимозависимости и фактах совершения сделок с российскими контрагентами;
(ред. от 31.03.2026)
"Об утверждении Типовых положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы"
(вместе с "Типовым положением об инспекции Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции Федеральной налоговой службы межрайонного уровня", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по федеральному округу", "Типовым положением об управлении Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа)", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по ценообразованию для целей налогообложения", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по камеральному контролю", "Типовым положением о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам", "Типовым положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом", "Типовым положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом в границах федерального округа (субъектов Российской Федерации, не входящих в состав федерального округа)", "Типовым положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по контролю и надзору за налогоплательщиками в сфере бюджетного финансирования", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по контрольной работе в границах федерального округа (субъектов Российской Федерации, не входящих в состав федерального округа)")
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2014 N 34539)6.12. по запросам ФНС России на основании информационных ресурсов ФНС России и информации из других источников в соответствии с разделом V.I Налогового кодекса Российской Федерации подготавливает экономические справки о компаниях - участниках контролируемых сделок, в том числе являющихся резидентами иностранных государств, содержащие дополнительные сведения о таких компаниях, в том числе об их учредителях и участниках, о наличии взаимозависимости и фактах совершения сделок с российскими контрагентами;
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В ходе выездной налоговой проверки инспекция установила наличие "схемы" ухода от налогообложения путем манипулирования ценами по сделке между взаимозависимыми лицами при реализации недвижимого имущества ниже рыночной стоимости.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В ходе выездной налоговой проверки инспекция установила наличие "схемы" ухода от налогообложения путем манипулирования ценами по сделке между взаимозависимыми лицами при реализации недвижимого имущества ниже рыночной стоимости.
Статья: Налоговый контроль за ценами в обычных сделках
(Никитина С.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)В спорах по ценам в неконтролируемых сделках
(Никитина С.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)В спорах по ценам в неконтролируемых сделках
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)Независимо от того, кому осуществляется передача имущества - юридическому или физическому лицу, обязательно следует учитывать положения о взаимозависимости. Следовательно, необходимо проанализировать, будет ли сделка признана контролируемой.
(КонсультантПлюс, 2026)Независимо от того, кому осуществляется передача имущества - юридическому или физическому лицу, обязательно следует учитывать положения о взаимозависимости. Следовательно, необходимо проанализировать, будет ли сделка признана контролируемой.
Готовое решение: Как учитывать проценты по займам и кредитам при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Предельная величина процентов, которую можно признать в составе расходов, установлена только для обязательств, возникших в результате контролируемых сделок. В остальных случаях расходом признают проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, установленной договором (п. 1 ст. 269 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.02.2017 N 03-03-06/1/9126).
(КонсультантПлюс, 2026)Предельная величина процентов, которую можно признать в составе расходов, установлена только для обязательств, возникших в результате контролируемых сделок. В остальных случаях расходом признают проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, установленной договором (п. 1 ст. 269 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.02.2017 N 03-03-06/1/9126).
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)не подано в срок или содержит недостоверные сведения уведомление о контролируемых сделках.
(КонсультантПлюс, 2026)не подано в срок или содержит недостоверные сведения уведомление о контролируемых сделках.
Вопрос: Каковы особенности продажи учредителю имущества (недвижимости или автомобиля), являющегося основным средством?
(Консультация эксперта, 2026)При установлении цены нужно проверить, не будет ли сделка между взаимозависимыми лицами относиться к контролируемым сделкам с учетом установленных критериев, суммовых пределов и статуса учредителя для признания сделок таковыми. Если сделка относится к контролируемым, каждая сторона договора должна подать уведомление о контролируемых сделках в электронной форме не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором совершена эта сделка. Физические лица вправе представить уведомление на бумажном носителе (ст. 105.14, п. п. 1, 2 ст. 105.16 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При установлении цены нужно проверить, не будет ли сделка между взаимозависимыми лицами относиться к контролируемым сделкам с учетом установленных критериев, суммовых пределов и статуса учредителя для признания сделок таковыми. Если сделка относится к контролируемым, каждая сторона договора должна подать уведомление о контролируемых сделках в электронной форме не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором совершена эта сделка. Физические лица вправе представить уведомление на бумажном носителе (ст. 105.14, п. п. 1, 2 ст. 105.16 НК РФ).
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2026)Взаимозависимость с учредителем на налоговые последствия обычно не влияет, но могут быть исключения, если сделку признают контролируемой.
(КонсультантПлюс, 2026)Взаимозависимость с учредителем на налоговые последствия обычно не влияет, но могут быть исключения, если сделку признают контролируемой.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Вместе с тем участие в сделках взаимозависимых лиц не всегда свидетельствует о создании схемы дробления бизнеса (Постановление АС Северо-Западного округа от 26.11.2020 N Ф07-13659/2020 по делу N А13-21934/2017).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Вместе с тем участие в сделках взаимозависимых лиц не всегда свидетельствует о создании схемы дробления бизнеса (Постановление АС Северо-Западного округа от 26.11.2020 N Ф07-13659/2020 по делу N А13-21934/2017).
Последние изменения: Бухгалтерский и налоговый учет процентов по долговым обязательствам
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России напомнил, что задолженность признается контролируемой, если сделка обеспечивается иностранным лицом, являющимся учредителем российской организации - должника.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России напомнил, что задолженность признается контролируемой, если сделка обеспечивается иностранным лицом, являющимся учредителем российской организации - должника.