Контрагент самозанятый
Подборка наиболее важных документов по запросу Контрагент самозанятый (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Мораторные проценты в делах о банкротстве граждан: правовая природа, особенность начисления и уплаты: монография"
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025)Что касается мораторных процентов по требованиям кредиторов, связанных с ранее разрешенной должнику предпринимательской деятельностью, то для целей стабилизации хозяйственного оборота и выполнения компенсационной функции для контрагентов лица, имеющего статус самозанятого, финансовый управляющий должен включить в повестку дня собрания кредиторов вопрос о взыскании мораторных процентов с должника в период с даты введения первой процедуры в деле о банкротстве гражданина и до вынесения судом определения о завершении расчетов с кредиторами и освобождения от дальнейшего исполнения требований кредиторов.
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025)Что касается мораторных процентов по требованиям кредиторов, связанных с ранее разрешенной должнику предпринимательской деятельностью, то для целей стабилизации хозяйственного оборота и выполнения компенсационной функции для контрагентов лица, имеющего статус самозанятого, финансовый управляющий должен включить в повестку дня собрания кредиторов вопрос о взыскании мораторных процентов с должника в период с даты введения первой процедуры в деле о банкротстве гражданина и до вынесения судом определения о завершении расчетов с кредиторами и освобождения от дальнейшего исполнения требований кредиторов.
Статья: Можно ли избежать внимания комиссии по противодействию нелегальной занятости
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- в договоре указывался статус контрагента (самозанятый или ИП) и содержалась обязанность подтверждать такой статус и сообщать о его прекращении;
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- в договоре указывался статус контрагента (самозанятый или ИП) и содержалась обязанность подтверждать такой статус и сообщать о его прекращении;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что общество искусственно подменяло трудовые договоры гражданско-правовыми, нанимая физических лиц, переводя их в статус самозанятых или оформляя в штат подконтрольных фирм, при этом денежные средства, направляемые контрагентам, возвращались в виде оплаты труда данных физических лиц, но без уплаты НДФЛ и страховых взносов. Суд признал обоснованным доначисление НДФЛ и страховых взносов, указав, что единственной целью взаимодействия с подконтрольными организациями являлось получение налоговой экономии за счет сокрытия действительного количества сотрудников (непосредственных исполнителей работ и услуг на объектах заказчиков) и осуществление искусственной подмены трудовых договоров с сотрудниками на гражданско-правовые договоры с плательщиками НПД.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что общество искусственно подменяло трудовые договоры гражданско-правовыми, нанимая физических лиц, переводя их в статус самозанятых или оформляя в штат подконтрольных фирм, при этом денежные средства, направляемые контрагентам, возвращались в виде оплаты труда данных физических лиц, но без уплаты НДФЛ и страховых взносов. Суд признал обоснованным доначисление НДФЛ и страховых взносов, указав, что единственной целью взаимодействия с подконтрольными организациями являлось получение налоговой экономии за счет сокрытия действительного количества сотрудников (непосредственных исполнителей работ и услуг на объектах заказчиков) и осуществление искусственной подмены трудовых договоров с сотрудниками на гражданско-правовые договоры с плательщиками НПД.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что общество оказывало услуги заказчикам самостоятельно с привлечением физических лиц и без участия заявленных в документах контрагентов. Подтверждено, что физические лица не обладают статусом самозанятого или ИП, самостоятельно не уплачивают в бюджет НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что общество оказывало услуги заказчикам самостоятельно с привлечением физических лиц и без участия заявленных в документах контрагентов. Подтверждено, что физические лица не обладают статусом самозанятого или ИП, самостоятельно не уплачивают в бюджет НДФЛ.
Статья: Как проверить, что контрагент действительно самозанятый
("Главная книга", 2025, N 24)"Главная книга", 2025, N 24
("Главная книга", 2025, N 24)"Главная книга", 2025, N 24
Статья: Незаконная налоговая оптимизация НДФЛ и страховых взносов: признаки и ответственность
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)В рамках данного дела рассматривался кейс, который начался с того, что налоговой инспекцией была проведена камеральная налоговая проверка в отношении оплат по договорам гражданско-правового характера с контрагентами, которые являлись самозанятыми лицами и оказывали услугу компании по созданию программного обеспечения. Налоговый орган увидел в данных обязательствах признаки трудовых правоотношений и доначислил организации суммы, не уплаченные ей в качестве НДФЛ и страховых взносов за данных работников, каковыми их посчитала налоговая инспекция, а также начислил пени и назначил штраф для данной компании. Налоговый орган обосновал данное решение тем, что, по его мнению, услуги и работы контрагентов (самозанятых лиц) носили систематический регулярный характер, оплата труда производилась ежемесячно в фиксированном размере, также их правоотношения носили стабильный и устойчивый характер и имели зависимость от труда самозанятых лиц. Также налоговая инспекция ссылалась на то, что работы осуществлялись на оборудовании организации и на основании ее технических заданий и исполнители, каковыми являлись указанные самозанятые лица, ежемесячно предоставляли отчет компании о проделанной ими работе. Однако суд установил, что услуги оказывались самозанятыми лицами единоразово, они создавали для организации определенное программное обеспечение. Это не являлось постоянным процессом, как утверждал налоговый орган. Также суд учел доводы компании:
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)В рамках данного дела рассматривался кейс, который начался с того, что налоговой инспекцией была проведена камеральная налоговая проверка в отношении оплат по договорам гражданско-правового характера с контрагентами, которые являлись самозанятыми лицами и оказывали услугу компании по созданию программного обеспечения. Налоговый орган увидел в данных обязательствах признаки трудовых правоотношений и доначислил организации суммы, не уплаченные ей в качестве НДФЛ и страховых взносов за данных работников, каковыми их посчитала налоговая инспекция, а также начислил пени и назначил штраф для данной компании. Налоговый орган обосновал данное решение тем, что, по его мнению, услуги и работы контрагентов (самозанятых лиц) носили систематический регулярный характер, оплата труда производилась ежемесячно в фиксированном размере, также их правоотношения носили стабильный и устойчивый характер и имели зависимость от труда самозанятых лиц. Также налоговая инспекция ссылалась на то, что работы осуществлялись на оборудовании организации и на основании ее технических заданий и исполнители, каковыми являлись указанные самозанятые лица, ежемесячно предоставляли отчет компании о проделанной ими работе. Однако суд установил, что услуги оказывались самозанятыми лицами единоразово, они создавали для организации определенное программное обеспечение. Это не являлось постоянным процессом, как утверждал налоговый орган. Также суд учел доводы компании:
Статья: Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)Удовлетворяя требования истца, суд исходил из того, что истец подчинялся правилам внутреннего трудового распорядка, соблюдал режим рабочего времени и времени отдыха, установленный для сотрудников ИП. Факт нахождения истца в трудовых отношениях с ответчиком объективно подтверждается имевшимися в деле письменными доказательствами: путевыми листами легкового такси с отметками ежедневного медицинского освидетельствования. Истцом доказано, что он выполнял заранее обусловленную трудовую функцию в условиях общего труда с подчинением правилам внутреннего трудового распорядка, что оговаривалось получением им денежных средств от ответчика, что он приступил к работе по поручению ответчика, работал по установленному графику. Представляется, что в этой ситуации ИП мог бы быть плательщиком НПД, так как сдача в аренду движимого имущества подпадает под деятельность, разрешенную в рамках применения данного режима. Таким образом, теоретически получается, что лица-контрагенты самозанятого по разным гражданско-правовым договорам могут требовать квалификации их отношений как трудовых со всеми вытекающими отсюда последствиями. Однако тогда под угрозой оказывается применение режима НПД, что требует установления непосредственно в законодательстве ограничений по такой переквалификации.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)Удовлетворяя требования истца, суд исходил из того, что истец подчинялся правилам внутреннего трудового распорядка, соблюдал режим рабочего времени и времени отдыха, установленный для сотрудников ИП. Факт нахождения истца в трудовых отношениях с ответчиком объективно подтверждается имевшимися в деле письменными доказательствами: путевыми листами легкового такси с отметками ежедневного медицинского освидетельствования. Истцом доказано, что он выполнял заранее обусловленную трудовую функцию в условиях общего труда с подчинением правилам внутреннего трудового распорядка, что оговаривалось получением им денежных средств от ответчика, что он приступил к работе по поручению ответчика, работал по установленному графику. Представляется, что в этой ситуации ИП мог бы быть плательщиком НПД, так как сдача в аренду движимого имущества подпадает под деятельность, разрешенную в рамках применения данного режима. Таким образом, теоретически получается, что лица-контрагенты самозанятого по разным гражданско-правовым договорам могут требовать квалификации их отношений как трудовых со всеми вытекающими отсюда последствиями. Однако тогда под угрозой оказывается применение режима НПД, что требует установления непосредственно в законодательстве ограничений по такой переквалификации.
Статья: К вопросу о межотраслевом статусе самозанятого гражданина
(Савенко Н.Е.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2022, N 7)Пытаясь понять логику законодателя, мы провели анализ вышеуказанных правовых актов по хронологии их принятия и содержанию. Так, выявлено несоответствие положений ст. 10 Закона N 422-ФЗ положениям п. 7.3 ст. 83 НК РФ. Во-первых, положения ст. 10 Закона N 422-ФЗ устанавливают размеры налоговых ставок 4% либо 6% для уплаты налогов с доходов, полученных самозанятыми, соответственно, от физических лиц либо юридических лиц и ИП. При этом п. 7.3 ст. 83 НК РФ устанавливает, что самозанятые оказывают услуги только физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. То есть указанное положение устанавливает цели использования услуг, реализуемых самозанятыми. А в ст. 10 Закона N 422-ФЗ для физических лиц цель использования не отражена. Вместе с тем в той же статье в отношении ИП указано, что их цель приобретения товаров, работ и услуг у самозанятых - использование при ведении предпринимательской деятельности, а в отношении юридических лиц цель не уточняется. Во-вторых, в п. 7.3 ст. 83 НК РФ речь идет только об услугах, оказываемых самозанятыми гражданами, а в ст. 10 Закона N 422-ФЗ говорится о реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Таким образом, очевидно противоречие названных норм по кругу лиц - контрагентов самозанятых, а также по виду реализуемых материальных благ самозанятыми и их целевому использованию.
(Савенко Н.Е.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2022, N 7)Пытаясь понять логику законодателя, мы провели анализ вышеуказанных правовых актов по хронологии их принятия и содержанию. Так, выявлено несоответствие положений ст. 10 Закона N 422-ФЗ положениям п. 7.3 ст. 83 НК РФ. Во-первых, положения ст. 10 Закона N 422-ФЗ устанавливают размеры налоговых ставок 4% либо 6% для уплаты налогов с доходов, полученных самозанятыми, соответственно, от физических лиц либо юридических лиц и ИП. При этом п. 7.3 ст. 83 НК РФ устанавливает, что самозанятые оказывают услуги только физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. То есть указанное положение устанавливает цели использования услуг, реализуемых самозанятыми. А в ст. 10 Закона N 422-ФЗ для физических лиц цель использования не отражена. Вместе с тем в той же статье в отношении ИП указано, что их цель приобретения товаров, работ и услуг у самозанятых - использование при ведении предпринимательской деятельности, а в отношении юридических лиц цель не уточняется. Во-вторых, в п. 7.3 ст. 83 НК РФ речь идет только об услугах, оказываемых самозанятыми гражданами, а в ст. 10 Закона N 422-ФЗ говорится о реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Таким образом, очевидно противоречие названных норм по кругу лиц - контрагентов самозанятых, а также по виду реализуемых материальных благ самозанятыми и их целевому использованию.
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)заказчик - единственный контрагент самозанятого
(Издательство "Главная книга", 2026)заказчик - единственный контрагент самозанятого
Статья: Публичные сервисы для проверки контрагентов
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Если контрагент утверждает, что он встал на учет как самозанятый, то эту информацию можно проверить в специальном сервисе ФНС России. Дело в том, что при работе с самозанятым не нужно удерживать НДФЛ и начислять на его вознаграждение страховые взносы. Также важно быть уверенным, что сформированные контрагентом-самозанятым чеки действительно отправляются в налоговую и их можно учитывать в расходах.
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Если контрагент утверждает, что он встал на учет как самозанятый, то эту информацию можно проверить в специальном сервисе ФНС России. Дело в том, что при работе с самозанятым не нужно удерживать НДФЛ и начислять на его вознаграждение страховые взносы. Также важно быть уверенным, что сформированные контрагентом-самозанятым чеки действительно отправляются в налоговую и их можно учитывать в расходах.