Кондиционер на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Кондиционер на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Покупаем кондиционеры к лету (как обосновать расходы на покупку и установку кондиционеров в офисе и отразить их в учете)
(Елина Л.А., Александров Р.В.)
("Главная книга", 2011, N 10)"Упрощенцы при условии использования кондиционеров при осуществлении предпринимательской деятельности, облагаемой налогом при УСНО, вправе учесть расходы на их покупку и монтаж в составе <23>:
(Елина Л.А., Александров Р.В.)
("Главная книга", 2011, N 10)"Упрощенцы при условии использования кондиционеров при осуществлении предпринимательской деятельности, облагаемой налогом при УСНО, вправе учесть расходы на их покупку и монтаж в составе <23>:
"Упрощенка: учет расходов"
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2012)Так, например, московские налоговики считают, что в расходах при УСН нельзя учесть затраты на приобретение и установку кондиционеров в офисном помещении организации. Обоснование этого запрета следующее. Затраты на приобретение кондиционеров - это расходы на обеспечение нормальных условий труда, которые не включены в перечень расходов, установленный в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.10.2007 N 18-11/3/095267).
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2012)Так, например, московские налоговики считают, что в расходах при УСН нельзя учесть затраты на приобретение и установку кондиционеров в офисном помещении организации. Обоснование этого запрета следующее. Затраты на приобретение кондиционеров - это расходы на обеспечение нормальных условий труда, которые не включены в перечень расходов, установленный в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.10.2007 N 18-11/3/095267).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно включил в расходы по УСН затраты на оплату работ по разработке схем монтажа, подбору оборудования, поставке, монтажу и пусконаладке системы кондиционирования и вентиляции воздуха, поскольку не представлены акты о приемке выполненных работ (по форме КС-2) и справки о стоимости выполненных работ и затрат (по форме КС-3).
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно включил в расходы по УСН затраты на оплату работ по разработке схем монтажа, подбору оборудования, поставке, монтажу и пусконаладке системы кондиционирования и вентиляции воздуха, поскольку не представлены акты о приемке выполненных работ (по форме КС-2) и справки о стоимости выполненных работ и затрат (по форме КС-3).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 05.10.2007 N 18-11/3/095267
<Об учете расходов по приобретению и установке кондиционеров организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения>Вопрос: Вправе ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом доходы минус расходы, учитывать в составе расходов затраты, связанные с приобретением и установкой кондиционеров?
<Об учете расходов по приобретению и установке кондиционеров организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения>Вопрос: Вправе ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом доходы минус расходы, учитывать в составе расходов затраты, связанные с приобретением и установкой кондиционеров?
Административная практика
Решение Воронежского УФАС России от 09.09.2025 по делу N 036/07/3-1209/2025
Обстоятельства: По мнению Заявителя, п. 2.5.4 извещения о Закупке Заказчик заведомо вводит участников в заблуждение, требуя обязательно указать налог на добавленную стоимость, иначе заявка будет отклонена.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Итоговая стоимость Заявки без НДС, руб. РФ. для АО "ВА"
Обстоятельства: По мнению Заявителя, п. 2.5.4 извещения о Закупке Заказчик заведомо вводит участников в заблуждение, требуя обязательно указать налог на добавленную стоимость, иначе заявка будет отклонена.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Итоговая стоимость Заявки без НДС, руб. РФ. для АО "ВА"
Решение Оренбургского УФАС России от 06.10.2023 N 056/07/3-999/2023
Обстоятельства: Поступила жалоба Заявителя, согласно которой указание Заказчиком в Документации некорректных и противоречивых показателей характеристик товара вводит в заблуждение участников закупки и может привести к нарушению их прав и законных интересов.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; предписание не выдавать.(2) В своей жалобе заявитель также обжалует действия заказчика в части установления условия о том, что при выборе победителя учитывается цена с НДС, которое, по его мнению, нарушает права участников использующих упрощенную систему налогообложения.
Обстоятельства: Поступила жалоба Заявителя, согласно которой указание Заказчиком в Документации некорректных и противоречивых показателей характеристик товара вводит в заблуждение участников закупки и может привести к нарушению их прав и законных интересов.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; предписание не выдавать.(2) В своей жалобе заявитель также обжалует действия заказчика в части установления условия о том, что при выборе победителя учитывается цена с НДС, которое, по его мнению, нарушает права участников использующих упрощенную систему налогообложения.
Вопрос: ...В каком порядке учитываются расходы организации на установление системы кондиционирования после их распределения между собственниками здания при определении налоговой базы по УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2013)Вопрос: Собственники офисного здания на общем собрании приняли решение об установлении в здании системы центрального кондиционирования. Организации A и B применяют общую систему налогообложения, организация C применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Согласно решению право на заключение договора с подрядной организацией предоставлено организации B. В каком порядке учитываются расходы организации C на установление системы кондиционирования после их распределения между собственниками здания при определении налоговой базы по УСН, если общие затраты на весь проект по системе кондиционирования составляют 5000 тыс. руб., а доля расходов организации C составила 1675 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2013)Вопрос: Собственники офисного здания на общем собрании приняли решение об установлении в здании системы центрального кондиционирования. Организации A и B применяют общую систему налогообложения, организация C применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Согласно решению право на заключение договора с подрядной организацией предоставлено организации B. В каком порядке учитываются расходы организации C на установление системы кондиционирования после их распределения между собственниками здания при определении налоговой базы по УСН, если общие затраты на весь проект по системе кондиционирования составляют 5000 тыс. руб., а доля расходов организации C составила 1675 тыс. руб.?
Статья: Тополиный пух, жара... и кондиционер
(Кошкина Т.Ю.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 14)Соответственно, в Письме от 07.10.2004 N 03-03-02-05/7 Минфин России сообщил организации, перешедшей на УСНО, что расходы на приобретение кондиционера могут быть приняты для целей налогообложения в соответствии со ст. 346.16 Кодекса только в том случае, когда кондиционер непосредственно используется при производстве и для получения дохода.
(Кошкина Т.Ю.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 14)Соответственно, в Письме от 07.10.2004 N 03-03-02-05/7 Минфин России сообщил организации, перешедшей на УСНО, что расходы на приобретение кондиционера могут быть приняты для целей налогообложения в соответствии со ст. 346.16 Кодекса только в том случае, когда кондиционер непосредственно используется при производстве и для получения дохода.
Статья: Как пережить летнюю жару без налоговых последствий
(Косульникова М.)
("Арсенал предпринимателя", 2013, N 7)Если же говорить об упрощенной системе налогообложения, то, как и с кондиционерами, здесь все не просто. В п. 1 ст. 346.16 НК РФ прописан перечень учитываемых расходов. По мнению чиновников, указанный перечень является закрытым. При этом расходы на обеспечение нормальных условий труда, а именно затраты, связанные с приобретением питьевой воды и кулеров, ст. 346.16 НК РФ не предусмотрены. Соответственно, такие расходы не учитываются при расчете единого налога (Письмо Минфина России от 01.02.2011 N 03-11-11/22). Ранее налоговики говорили, что при исчислении базы по УСН можно принять затраты на приобретение воды, расходуемой только на технологические цели (Письмо УФНС России по г. Москве от 14.09.2006 N 18-11/3/081330@).
(Косульникова М.)
("Арсенал предпринимателя", 2013, N 7)Если же говорить об упрощенной системе налогообложения, то, как и с кондиционерами, здесь все не просто. В п. 1 ст. 346.16 НК РФ прописан перечень учитываемых расходов. По мнению чиновников, указанный перечень является закрытым. При этом расходы на обеспечение нормальных условий труда, а именно затраты, связанные с приобретением питьевой воды и кулеров, ст. 346.16 НК РФ не предусмотрены. Соответственно, такие расходы не учитываются при расчете единого налога (Письмо Минфина России от 01.02.2011 N 03-11-11/22). Ранее налоговики говорили, что при исчислении базы по УСН можно принять затраты на приобретение воды, расходуемой только на технологические цели (Письмо УФНС России по г. Москве от 14.09.2006 N 18-11/3/081330@).
Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), приобретает кондиционеры с целью создания нормальных условий труда для сотрудников. Учитываются ли при определении объекта налогообложения указанные затраты?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), приобретает кондиционеры с целью создания нормальных условий труда для сотрудников. Учитываются ли при определении объекта налогообложения указанные затраты?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), приобретает кондиционеры с целью создания нормальных условий труда для сотрудников. Учитываются ли при определении объекта налогообложения указанные затраты?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 16.06.2009 N 03-11-09/213 <Установка сплит-систем не подлежит ЕНВД>
(Истокина М.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2009, N 14)В комментируемом Письме специалисты финансового министерства ответили на следующий запрос налогоплательщика. Индивидуальный предприниматель через магазин осуществляет розничную торговлю сплит-системами (разновидность кондиционеров), уплачивая ЕНВД, и оптовую торговлю, применяя УСН. Какую систему налогообложения необходимо применять при установке данного оборудования работниками магазина по желанию покупателя? Относится ли данная деятельность к розничной торговле в целях применения ЕНВД?
(Истокина М.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2009, N 14)В комментируемом Письме специалисты финансового министерства ответили на следующий запрос налогоплательщика. Индивидуальный предприниматель через магазин осуществляет розничную торговлю сплит-системами (разновидность кондиционеров), уплачивая ЕНВД, и оптовую торговлю, применяя УСН. Какую систему налогообложения необходимо применять при установке данного оборудования работниками магазина по желанию покупателя? Относится ли данная деятельность к розничной торговле в целях применения ЕНВД?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН, приобретение и установку (монтаж) кондиционера в бухгалтерии организации?..
(Консультация эксперта, 2010)Как отразить в учете организации, применяющей УСН, приобретение и установку (монтаж) кондиционера в бухгалтерии организации? В бухгалтерском учете срок полезного использования кондиционера установлен равным трем годам одному месяцу (37 месяцам), амортизация начисляется линейным способом.
(Консультация эксперта, 2010)Как отразить в учете организации, применяющей УСН, приобретение и установку (монтаж) кондиционера в бухгалтерии организации? В бухгалтерском учете срок полезного использования кондиционера установлен равным трем годам одному месяцу (37 месяцам), амортизация начисляется линейным способом.
Статья: Расходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 9)Поскольку установленная с согласия собственника система кондиционирования необходима для деятельности компании, то затраты на нее экономически оправданны и их включение в расходы при УСН обоснованно <25>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 9)Поскольку установленная с согласия собственника система кондиционирования необходима для деятельности компании, то затраты на нее экономически оправданны и их включение в расходы при УСН обоснованно <25>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН, затраты на установку системы кондиционирования воздуха в арендованном здании, а также затраты на ее последующий демонтаж и установку в собственном здании?..
(Консультация эксперта, 2007)Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", затраты на установку оборудования (системы промышленного кондиционирования воздуха) в арендованном здании, а также затраты на его демонтаж (по окончании срока действия договора аренды) и последующую установку в собственном здании?
(Консультация эксперта, 2007)Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", затраты на установку оборудования (системы промышленного кондиционирования воздуха) в арендованном здании, а также затраты на его демонтаж (по окончании срока действия договора аренды) и последующую установку в собственном здании?
Статья: Новый вид расходов при УСН: иные
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3)Затраты на обеспечение нормальных условий труда. Например, затраты на установку кондиционера в 2025 году нельзя было учесть в расходах при УСН (Письмо Минфина России от 09.06.2023 N 03-11-11/53648). Теперь данные затраты правомерно учитываются в расходах на основании пп. 45 п. 1 ст. 346.16 и пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3)Затраты на обеспечение нормальных условий труда. Например, затраты на установку кондиционера в 2025 году нельзя было учесть в расходах при УСН (Письмо Минфина России от 09.06.2023 N 03-11-11/53648). Теперь данные затраты правомерно учитываются в расходах на основании пп. 45 п. 1 ст. 346.16 и пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ.