Компенсация за сдачу анализов на короновирус НДФЛ и страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за сдачу анализов на короновирус НДФЛ и страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Сотрудник ездил в командировку и с этой целью сдавал тест на ковид. Можно ли учесть расходы на сдачу анализов в расходах организации, нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами (договор на сдачу анализов заключен с сотрудником)? Организация на ОСНО.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Сотрудник ездил в командировку и с этой целью сдавал тест на ковид. Можно ли учесть расходы на сдачу анализов в расходах организации, нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами (договор на сдачу анализов заключен с сотрудником)? Организация на ОСНО.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Сотрудник ездил в командировку и с этой целью сдавал тест на ковид. Можно ли учесть расходы на сдачу анализов в расходах организации, нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами (договор на сдачу анализов заключен с сотрудником)? Организация на ОСНО.
Вопрос: Нужно ли удерживать НДФЛ с оплаты сотрудникам сдачи анализов на коронавирус?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Нужно ли удерживать НДФЛ с оплаты сотрудникам сдачи анализов на коронавирус?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Нужно ли удерживать НДФЛ с оплаты сотрудникам сдачи анализов на коронавирус?
Статья: Если компания возмещает работнику проценты по ипотеке
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)В данном материале рассмотрены правила признания подобных расходов для целей применения УСНО. Также мы проанализируем вопрос об исчислении страховых взносов и НДФЛ с сумм таких компенсаций.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)В данном материале рассмотрены правила признания подобных расходов для целей применения УСНО. Также мы проанализируем вопрос об исчислении страховых взносов и НДФЛ с сумм таких компенсаций.
Готовое решение: Как оплачивается работнику больничный лист при карантине
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете по инициативе организации и за ее счет увеличить пособие до размера фактического среднего заработка. Рассчитайте сумму доплаты в порядке, установленном в локальном нормативном акте организации. Доплату к больничному листу облагайте НДФЛ и всеми видами страховых взносов.
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете по инициативе организации и за ее счет увеличить пособие до размера фактического среднего заработка. Рассчитайте сумму доплаты в порядке, установленном в локальном нормативном акте организации. Доплату к больничному листу облагайте НДФЛ и всеми видами страховых взносов.
Вопрос: В каком порядке работодатель проводит вакцинацию работников?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Как в налоговом учете отражаются расходы на выплату премии работникам за вакцинацию от коронавирусной инфекции, облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Как в налоговом учете отражаются расходы на выплату премии работникам за вакцинацию от коронавирусной инфекции, облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.12.2021 N 03-04-06/103865 <О распространении освобождения от НДФЛ на налоговых агентов и применении пониженных тарифов страховых взносов субъектом МСП, осуществляющим деятельность ресторанов и доставку продуктов питания>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 4)В Письме от 20.12.2021 N 03-04-06/103865 представители Минфина России прошлись по некоторым фискальным поблажкам 2020 года, связанным с коронавирусом. Чиновники разъяснили, что НДФЛ с зарплаты следовало уплачивать в обычном порядке (никакого смягчения в этой части не предусматривалось), а для применения пониженных тарифов по страховым взносам требовалось соблюсти ряд условий.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 4)В Письме от 20.12.2021 N 03-04-06/103865 представители Минфина России прошлись по некоторым фискальным поблажкам 2020 года, связанным с коронавирусом. Чиновники разъяснили, что НДФЛ с зарплаты следовало уплачивать в обычном порядке (никакого смягчения в этой части не предусматривалось), а для применения пониженных тарифов по страховым взносам требовалось соблюсти ряд условий.
Статья: Коронавирусный учет. Как отразить расходы на борьбу с пандемией
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 14)При этом затраты на покупку термометров, медицинских масок и дезинфицирующих средств, по нашему мнению, можно также отнести к материальным расходам (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Указанные расходы принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций ст. 254 НК РФ. Контролирующие органы не возражают против учета по этим основаниям приобретения хозяйственных товаров и бытовой химии: туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, чистящих средств и так далее (Письма Минфина России от 17.01.2020 N 03-11-11/1827, от 16.08.2019 N 03-11-11/62254). В такой нестандартной ситуации, как пандемия коронавируса, можно надеяться на появление свежих разъяснений от чиновников для отражения в учете нестандартных операций. Получение работниками медицинских средств не влечет возникновение дохода или экономической выгоды. Поэтому НДФЛ и страховые взносы со стоимости выданных средств индивидуальной защиты не исчисляются (ст. 41, подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 14)При этом затраты на покупку термометров, медицинских масок и дезинфицирующих средств, по нашему мнению, можно также отнести к материальным расходам (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Указанные расходы принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций ст. 254 НК РФ. Контролирующие органы не возражают против учета по этим основаниям приобретения хозяйственных товаров и бытовой химии: туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, чистящих средств и так далее (Письма Минфина России от 17.01.2020 N 03-11-11/1827, от 16.08.2019 N 03-11-11/62254). В такой нестандартной ситуации, как пандемия коронавируса, можно надеяться на появление свежих разъяснений от чиновников для отражения в учете нестандартных операций. Получение работниками медицинских средств не влечет возникновение дохода или экономической выгоды. Поэтому НДФЛ и страховые взносы со стоимости выданных средств индивидуальной защиты не исчисляются (ст. 41, подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).
Готовое решение: Порядок налогообложения при покупке и выдаче спецодежды
(КонсультантПлюс, 2025)Если спецодежда относится к амортизируемому имуществу, то в расходах по налогу на прибыль ее стоимость списывайте через амортизацию. Если к такому имуществу она не относится, то спецодежду для защиты от коронавируса учитывайте в прочих расходах, а остальную - в материальных расходах в пределах типовых норм выдачи или повышенных норм, установленных вашим ЛНА.
(КонсультантПлюс, 2025)Если спецодежда относится к амортизируемому имуществу, то в расходах по налогу на прибыль ее стоимость списывайте через амортизацию. Если к такому имуществу она не относится, то спецодежду для защиты от коронавируса учитывайте в прочих расходах, а остальную - в материальных расходах в пределах типовых норм выдачи или повышенных норм, установленных вашим ЛНА.
Статья: О налогах при оплате исследований на предмет наличия у работников коронавирусной инфекции
(Егорова С.И.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 2)Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы организаций на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции? Возникает ли у работника экономическая выгода и обязан ли работодатель удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы? Ответы на эти вопросы дал Минфин России в Письме от 11.12.2020 N 03-01-10/108586.
(Егорова С.И.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 2)Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы организаций на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции? Возникает ли у работника экономическая выгода и обязан ли работодатель удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы? Ответы на эти вопросы дал Минфин России в Письме от 11.12.2020 N 03-01-10/108586.