Штрафные санкции за неуплату ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Штрафные санкции за неуплату ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 119 "Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность п. 1 ст. 119 НК РФ, которая допускает привлечение налогоплательщика, ошибочно применявшего специальный режим налогообложения вместо общего режима налогообложения, но подавшего декларацию и уплатившего соответствующий налог, к налоговой ответственности за непредставление деклараций по НДФЛ и НДС с одновременным привлечением к ответственности за их неуплату. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению. КС РФ указал, что закрепленная в п. 1 ст. 119 НК РФ санкция направлена, среди прочего, на обеспечение эффективной превенции налоговых правонарушений, при этом штраф рассчитывается с учетом размера налоговой обязанности, что обеспечивает дифференциацию размера ответственности. Привлечение к ответственности направлено на стимулирование налогоплательщика к скорейшему устранению допущенного им нарушения. При ошибочном применении упрощенной системы налогообложения вместо общей системы налогообложения бюджетной системе наносится ущерб, что делает необходимым взыскание налоговых санкций за неуплату конкретных налогов и непредставление по ним налоговых деклараций.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность п. 1 ст. 119 НК РФ, которая допускает привлечение налогоплательщика, ошибочно применявшего специальный режим налогообложения вместо общего режима налогообложения, но подавшего декларацию и уплатившего соответствующий налог, к налоговой ответственности за непредставление деклараций по НДФЛ и НДС с одновременным привлечением к ответственности за их неуплату. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению. КС РФ указал, что закрепленная в п. 1 ст. 119 НК РФ санкция направлена, среди прочего, на обеспечение эффективной превенции налоговых правонарушений, при этом штраф рассчитывается с учетом размера налоговой обязанности, что обеспечивает дифференциацию размера ответственности. Привлечение к ответственности направлено на стимулирование налогоплательщика к скорейшему устранению допущенного им нарушения. При ошибочном применении упрощенной системы налогообложения вместо общей системы налогообложения бюджетной системе наносится ущерб, что делает необходимым взыскание налоговых санкций за неуплату конкретных налогов и непредставление по ним налоговых деклараций.
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 05.09.2023 по делу N А33-38/2018к7
Требование: Об отмене определения о взыскании убытков с контролирующих должника лиц.
Решение: Определение оставлено без изменения.Доводы апелляционных жалоб о невозможности оплаты своевременно НДФЛ в виду трудного материального положения должника являются несостоятельными, поскольку денежные средства, удержанные из доходов работников в качестве НДФЛ, с учетом положений пунктов 4 и 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ, не являются собственными должника и он не вправе был ими распоряжаться самостоятельно. Неправомерное распоряжение данные денежными средствами на оплату других затрат при хозяйственной деятельности должника и привело к возникновению сперва штрафных санкций и пеней, а затем и к настоящему делу о взыскании убытков. В связи с этим, утверждение ответчиков о том, что неуплата налогов происходило ввиду наличия у должника иной задолженности, не свидетельствует об отсутствии вины руководителей должника в причинении должнику убытков.
Требование: Об отмене определения о взыскании убытков с контролирующих должника лиц.
Решение: Определение оставлено без изменения.Доводы апелляционных жалоб о невозможности оплаты своевременно НДФЛ в виду трудного материального положения должника являются несостоятельными, поскольку денежные средства, удержанные из доходов работников в качестве НДФЛ, с учетом положений пунктов 4 и 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ, не являются собственными должника и он не вправе был ими распоряжаться самостоятельно. Неправомерное распоряжение данные денежными средствами на оплату других затрат при хозяйственной деятельности должника и привело к возникновению сперва штрафных санкций и пеней, а затем и к настоящему делу о взыскании убытков. В связи с этим, утверждение ответчиков о том, что неуплата налогов происходило ввиду наличия у должника иной задолженности, не свидетельствует об отсутствии вины руководителей должника в причинении должнику убытков.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 9)Вопрос 2: Если ОП существует фактически, но не зарегистрировано в налоговых органах, будут ли применены к ООО штрафные санкции за неуплату НДФЛ по месту нахождения ОП?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 9)Вопрос 2: Если ОП существует фактически, но не зарегистрировано в налоговых органах, будут ли применены к ООО штрафные санкции за неуплату НДФЛ по месту нахождения ОП?
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2024)5. Какие штрафные санкции установлены за несвоевременную сдачу 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2024)5. Какие штрафные санкции установлены за несвоевременную сдачу 3-НДФЛ
Нормативные акты
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 09.07.1996 N ПВ-6-11/467
"О практике рассмотрения споров о взыскании с граждан - предпринимателей недоимок по налогам, а также штрафов и иных санкций"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 26.03.1996 N 7878/95, от 07.05.1996 N 7298/95, от 07.05.1996 N 8227/95)Законом РСФСР "О подоходном налоге с физических лиц" установлено налогообложение доходов граждан от предпринимательской деятельности.
"О практике рассмотрения споров о взыскании с граждан - предпринимателей недоимок по налогам, а также штрафов и иных санкций"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 26.03.1996 N 7878/95, от 07.05.1996 N 7298/95, от 07.05.1996 N 8227/95)Законом РСФСР "О подоходном налоге с физических лиц" установлено налогообложение доходов граждан от предпринимательской деятельности.
Письмо Госналогслужбы РФ N ЮБ-6-03/288, Минфина РФ N 41 от 23.05.1995
"О неприменении к инвестиционным институтам штрафных санкций"В соответствии с данным Указом инвестиционные институты, покупая у граждан принадлежащие им акции, не удерживали с выплаченных сумм подоходный налог. Вместе с тем, основываясь на нормах Закона о подоходном налоге с физических лиц, отдельные налоговые органы предъявляют таким институтам штрафные санкции за несоблюдение положений налогового законодательства.
"О неприменении к инвестиционным институтам штрафных санкций"В соответствии с данным Указом инвестиционные институты, покупая у граждан принадлежащие им акции, не удерживали с выплаченных сумм подоходный налог. Вместе с тем, основываясь на нормах Закона о подоходном налоге с физических лиц, отдельные налоговые органы предъявляют таким институтам штрафные санкции за несоблюдение положений налогового законодательства.