Компенсация при увольнении если не было начислений
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация при увольнении если не было начислений (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Выплаты при увольнении госслужащего
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, компенсация в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка, сама по себе не является выплатой, начисленной работнику в связи с выполнением им трудовых обязанностей, и не может квалифицироваться как объект обложения соответствующими страховыми взносами.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, компенсация в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка, сама по себе не является выплатой, начисленной работнику в связи с выполнением им трудовых обязанностей, и не может квалифицироваться как объект обложения соответствующими страховыми взносами.
Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 09.11.2023 N 88-10426/2023 по делу N 2-106/2023 (УИД 25RS0005-01-2022-001799-19)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании выходного пособия; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату денежных средств.
Обстоятельства: Истец занимал должность генерального директора общества. Трудовой договор с ним был прекращен в связи с принятием уполномоченным органом ответчика соответствующего решения. При прекращении трудовых отношений ему не выплачена предусмотренная пунктом трудовым договором компенсация.
Решение: Дело передано на новое рассмотрение.Доводы ответчика о том, что выходное пособие в размере 10000000 рублей истцу не начислялось, а его действия по переводу с расчетного счета ООО "Торговый дом Филимонов" на собственный счет суммы <данные изъяты> рублей не свидетельствует о выплате ему работодателем компенсации при увольнении, заслуживают внимания и подлежат проверке.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании выходного пособия; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату денежных средств.
Обстоятельства: Истец занимал должность генерального директора общества. Трудовой договор с ним был прекращен в связи с принятием уполномоченным органом ответчика соответствующего решения. При прекращении трудовых отношений ему не выплачена предусмотренная пунктом трудовым договором компенсация.
Решение: Дело передано на новое рассмотрение.Доводы ответчика о том, что выходное пособие в размере 10000000 рублей истцу не начислялось, а его действия по переводу с расчетного счета ООО "Торговый дом Филимонов" на собственный счет суммы <данные изъяты> рублей не свидетельствует о выплате ему работодателем компенсации при увольнении, заслуживают внимания и подлежат проверке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Важные изменения в бухгалтерии с 1 января
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)На заметку. НДФЛ не начисляется на компенсации при увольнении, если они меньше трехкратного среднемесячного заработка или шестикратного размера среднего месячного заработка - для районов Крайнего Севера, в соответствии с требованиями п. 1 ст. 217 НК РФ. Если сумма компенсации окажется больше, с нее платятся и страховые взносы, и НДФЛ. Новая редакция ст. 217 НК РФ с 2025 года не содержит конкретизации по должностям.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)На заметку. НДФЛ не начисляется на компенсации при увольнении, если они меньше трехкратного среднемесячного заработка или шестикратного размера среднего месячного заработка - для районов Крайнего Севера, в соответствии с требованиями п. 1 ст. 217 НК РФ. Если сумма компенсации окажется больше, с нее платятся и страховые взносы, и НДФЛ. Новая редакция ст. 217 НК РФ с 2025 года не содержит конкретизации по должностям.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Однако можно принять во внимание то, что при расторжении очередного трудового договора компенсацию за неиспользованный отпуск не начисляют, "отпускные права" работника переносят на период действия следующего трудового договора. В таком случае, по мнению автора, расчетный период может включать 12 календарных месяцев, отработанных в период действия разных договоров.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Однако можно принять во внимание то, что при расторжении очередного трудового договора компенсацию за неиспользованный отпуск не начисляют, "отпускные права" работника переносят на период действия следующего трудового договора. В таком случае, по мнению автора, расчетный период может включать 12 календарных месяцев, отработанных в период действия разных договоров.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 11.04.2023 N 16-П
"По делу о проверке конституционности статьи 236 Трудового кодекса Российской Федерации и абзаца второго части первой статьи 327.1 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина И.Б. Сергеева"Апелляционным определением судебной коллегии по гражданским делам Иркутского областного суда от 14 марта 2022 года названное решение в части восстановления И.Б. Сергеева на работе, признания незаконным приказа о применении к нему дисциплинарного взыскания в виде выговора, компенсации морального вреда и отказа в удовлетворении требований о взыскании оплаты работы в выходные дни оставлено без изменения, а в остальной части суд уменьшил размер взыскиваемых с ПАО "Иркутскэнерго" в пользу заявителя денежных сумм и отменил решение суда первой инстанции в части взыскания компенсации за использование личного имущества и предусмотренных статьей 236 Трудового кодекса Российской Федерации процентов (денежной компенсации), отказав в удовлетворении данных требований. По мнению суда, материальная ответственность работодателя за задержку причитающихся работнику выплат наступает только при нарушении работодателем срока выплаты начисленных работнику денежных средств (заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат). Исходя из этого суд пришел к выводу о том, что проценты (денежная компенсация), предусмотренные указанной статьей, не могут быть начислены на те денежные суммы, которые были присуждены работнику в рамках судебного спора.
"По делу о проверке конституционности статьи 236 Трудового кодекса Российской Федерации и абзаца второго части первой статьи 327.1 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина И.Б. Сергеева"Апелляционным определением судебной коллегии по гражданским делам Иркутского областного суда от 14 марта 2022 года названное решение в части восстановления И.Б. Сергеева на работе, признания незаконным приказа о применении к нему дисциплинарного взыскания в виде выговора, компенсации морального вреда и отказа в удовлетворении требований о взыскании оплаты работы в выходные дни оставлено без изменения, а в остальной части суд уменьшил размер взыскиваемых с ПАО "Иркутскэнерго" в пользу заявителя денежных сумм и отменил решение суда первой инстанции в части взыскания компенсации за использование личного имущества и предусмотренных статьей 236 Трудового кодекса Российской Федерации процентов (денежной компенсации), отказав в удовлетворении данных требований. По мнению суда, материальная ответственность работодателя за задержку причитающихся работнику выплат наступает только при нарушении работодателем срока выплаты начисленных работнику денежных средств (заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат). Исходя из этого суд пришел к выводу о том, что проценты (денежная компенсация), предусмотренные указанной статьей, не могут быть начислены на те денежные суммы, которые были присуждены работнику в рамках судебного спора.
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй квартал 2024 года"Согласно оспоренным законоположениям при нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от начисленных, но не выплаченных в срок сумм и (или) не начисленных своевременно сумм в случае, если вступившим в законную силу решением суда было признано право работника на получение неначисленных сумм, за каждый день задержки начиная со дня, следующего за днем, в который эти суммы должны были быть выплачены при своевременном их начислении в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, трудовым договором, по день фактического расчета включительно; при неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация за неиспользованный отпуск умершего работника не облагается НДФЛ, а значит, исчислять и удерживать налог при ее выплате не нужно. Дата начисления компенсации в данном случае значения не имеет (пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904 (п. 1), от 24.07.2024 N 03-04-05/69016).
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация за неиспользованный отпуск умершего работника не облагается НДФЛ, а значит, исчислять и удерживать налог при ее выплате не нужно. Дата начисления компенсации в данном случае значения не имеет (пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904 (п. 1), от 24.07.2024 N 03-04-05/69016).
Статья: Спор о взыскании невыплаченной заработной платы, расчета при увольнении и иных видов задолженности работодателя (на основании практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)При подаче искового заявления о взыскании невыплаченных работодателем денежных средств нужно учитывать положения ст. 236 ТК РФ, согласно которым при нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки Банка России от начисленных, но не выплаченных в срок сумм и (или) не начисленных своевременно сумм в случае, если вступившим в законную силу решением суда было признано право работника на получение неначисленных сумм, за каждый день задержки начиная со дня, следующего за днем, в который эти суммы должны были быть выплачены при своевременном их начислении в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, трудовым договором, по день фактического расчета включительно.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)При подаче искового заявления о взыскании невыплаченных работодателем денежных средств нужно учитывать положения ст. 236 ТК РФ, согласно которым при нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки Банка России от начисленных, но не выплаченных в срок сумм и (или) не начисленных своевременно сумм в случае, если вступившим в законную силу решением суда было признано право работника на получение неначисленных сумм, за каждый день задержки начиная со дня, следующего за днем, в который эти суммы должны были быть выплачены при своевременном их начислении в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, трудовым договором, по день фактического расчета включительно.
Ситуация: Как составить исковое заявление о взыскании с работодателя заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Компенсация за нарушение работодателем установленного срока выплаты зарплаты, а также выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, выплачивается в размере не ниже 1/150 действующей ключевой ставки Банка России от начисленных, но не выплаченных в срок сумм и (или) не начисленных своевременно сумм в случае, если вступившим в законную силу решением суда было признано право работника на их получение, за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При этом размер компенсации может быть повышен коллективным, трудовым договором или локальным нормативным актом (ст. 236 ТК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Компенсация за нарушение работодателем установленного срока выплаты зарплаты, а также выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, выплачивается в размере не ниже 1/150 действующей ключевой ставки Банка России от начисленных, но не выплаченных в срок сумм и (или) не начисленных своевременно сумм в случае, если вступившим в законную силу решением суда было признано право работника на их получение, за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При этом размер компенсации может быть повышен коллективным, трудовым договором или локальным нормативным актом (ст. 236 ТК РФ).
Готовое решение: Как уволить работника по инициативе работодателя в период отпуска по уходу за ребенком
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, если суммы при увольнении выплачиваются исходя из среднего заработка (например, упомянутая выше компенсация или выходное пособие, которое полагается работнику в случае увольнения в связи с ликвидацией организации), то учтите особенности его расчета. В частности, если весь расчетный период работник находился в отпуске по уходу за ребенком (соответственно, ему не начислялась зарплата), то средний заработок определяйте исходя из суммы зарплаты, фактически начисленной работнику за предшествующий период, равный расчетному (п. 4, пп. "е" п. 5, п. 6 Положения о средней заработной плате).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, если суммы при увольнении выплачиваются исходя из среднего заработка (например, упомянутая выше компенсация или выходное пособие, которое полагается работнику в случае увольнения в связи с ликвидацией организации), то учтите особенности его расчета. В частности, если весь расчетный период работник находился в отпуске по уходу за ребенком (соответственно, ему не начислялась зарплата), то средний заработок определяйте исходя из суммы зарплаты, фактически начисленной работнику за предшествующий период, равный расчетному (п. 4, пп. "е" п. 5, п. 6 Положения о средней заработной плате).
Готовое решение: Как уволить работника, которому нужен перевод на другую работу по медицинским показаниям (по п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ)
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете компенсации за неиспользованные дни отпуска учитывайте, что если до увольнения вы отстраняли работника от работы по медицинским показаниям, то за этот период не нужно начислять ему дни ежегодного оплачиваемого отпуска (ч. 1 ст. 76, ч. 2 ст. 121 ТК РФ). Действуйте аналогично. Кроме того, при исчислении среднего заработка для выплаты указанной компенсации из расчетного периода исключите период отстранения и начисленные за это время суммы. Это следует из пп. "е" п. 5 Положения о средней заработной плате.
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете компенсации за неиспользованные дни отпуска учитывайте, что если до увольнения вы отстраняли работника от работы по медицинским показаниям, то за этот период не нужно начислять ему дни ежегодного оплачиваемого отпуска (ч. 1 ст. 76, ч. 2 ст. 121 ТК РФ). Действуйте аналогично. Кроме того, при исчислении среднего заработка для выплаты указанной компенсации из расчетного периода исключите период отстранения и начисленные за это время суммы. Это следует из пп. "е" п. 5 Положения о средней заработной плате.
Вопрос: Установлена ли ответственность в случае невыплаты в срок компенсации за задержку заработной платы и начисляются ли проценты на нее?
(Консультация эксперта, 2025)Проценты на сумму невыплаченной компенсации за задержку заработной платы не начисляются. В случае прекращения трудового договора работник вправе обратиться в суд с требованием о выплате компенсации в течение года с момента полного погашения задолженности по заработной плате. За невыплату компенсации предусмотрена административная и уголовная ответственность.
(Консультация эксперта, 2025)Проценты на сумму невыплаченной компенсации за задержку заработной платы не начисляются. В случае прекращения трудового договора работник вправе обратиться в суд с требованием о выплате компенсации в течение года с момента полного погашения задолженности по заработной плате. За невыплату компенсации предусмотрена административная и уголовная ответственность.
Вопрос: Работника восстановили по решению суда. Нужно ли выплачивать работнику компенсацию по ст. 236 ТК РФ с суммы среднего заработка, начисленного за время вынужденного прогула?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, на сумму среднего заработка за период вынужденного прогула не начисляется компенсация, предусмотренная ст. 236 ТК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, на сумму среднего заработка за период вынужденного прогула не начисляется компенсация, предусмотренная ст. 236 ТК РФ.
Статья: Компенсация за отпуск при увольнении работника. Руководство для кадровика
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2025, N 4)Иногда приходится сталкиваться с мнением, согласно которому если работник увольняется по виновному основанию (прогул, появление на работе в состоянии алкогольного опьянения, утрата доверия и др.), то компенсация за отпуск не начисляется. Это ошибочное мнение, оно не основано на законе.
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2025, N 4)Иногда приходится сталкиваться с мнением, согласно которому если работник увольняется по виновному основанию (прогул, появление на работе в состоянии алкогольного опьянения, утрата доверия и др.), то компенсация за отпуск не начисляется. Это ошибочное мнение, оно не основано на законе.
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2023)Умерший работник перестает быть застрахованным лицом в день смерти. Поэтому не облагаются взносами начисленные выплаты, включенные в окончательный расчет при прекращении трудового договора: зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск и др. Отражать их в расчете не нужно. В то же время зарплату, начисленную ранее даты смерти, нужно включить в базу для исчисления страховых взносов, даже если работник ее не получил (Письма Минфина России от 05.07.2023 N 03-15-05/62648, от 22.08.2017 N 03-15-07/53912 (направлено Письмом ФНС России от 01.09.2017 N БС-4-11/17463)).
(КонсультантПлюс, 2023)Умерший работник перестает быть застрахованным лицом в день смерти. Поэтому не облагаются взносами начисленные выплаты, включенные в окончательный расчет при прекращении трудового договора: зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск и др. Отражать их в расчете не нужно. В то же время зарплату, начисленную ранее даты смерти, нужно включить в базу для исчисления страховых взносов, даже если работник ее не получил (Письма Минфина России от 05.07.2023 N 03-15-05/62648, от 22.08.2017 N 03-15-07/53912 (направлено Письмом ФНС России от 01.09.2017 N БС-4-11/17463)).
Ситуация: Каков порядок увольнения в связи с ликвидацией организации?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если причитающиеся вам выплаты не выплачены в день увольнения или на следующий день после предъявления вами требования о расчете (если в день увольнения вы не работали), работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации). Ее размер должен быть не ниже 1/150 действующей ключевой ставки Банка России от начисленных, но не выплаченных в срок сумм и (или) не начисленных своевременно сумм в случае, если вступившим в законную силу решением суда было признано право работника на их получение, за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При этом коллективным, трудовым договором или локальным нормативным актом может быть установлен больший размер компенсации (ст. 236 ТК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если причитающиеся вам выплаты не выплачены в день увольнения или на следующий день после предъявления вами требования о расчете (если в день увольнения вы не работали), работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации). Ее размер должен быть не ниже 1/150 действующей ключевой ставки Банка России от начисленных, но не выплаченных в срок сумм и (или) не начисленных своевременно сумм в случае, если вступившим в законную силу решением суда было признано право работника на их получение, за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При этом коллективным, трудовым договором или локальным нормативным актом может быть установлен больший размер компенсации (ст. 236 ТК РФ).