Компенсация при увольнении если не было начислений
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация при увольнении если не было начислений (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Выплаты при увольнении госслужащего
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, компенсация в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка, сама по себе не является выплатой, начисленной работнику в связи с выполнением им трудовых обязанностей, и не может квалифицироваться как объект обложения соответствующими страховыми взносами.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, компенсация в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка, сама по себе не является выплатой, начисленной работнику в связи с выполнением им трудовых обязанностей, и не может квалифицироваться как объект обложения соответствующими страховыми взносами.
Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 09.11.2023 N 88-10426/2023 по делу N 2-106/2023 (УИД 25RS0005-01-2022-001799-19)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании выходного пособия; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату денежных средств.
Обстоятельства: Истец занимал должность генерального директора общества. Трудовой договор с ним был прекращен в связи с принятием уполномоченным органом ответчика соответствующего решения. При прекращении трудовых отношений ему не выплачена предусмотренная пунктом трудовым договором компенсация.
Решение: Дело передано на новое рассмотрение.Доводы ответчика о том, что выходное пособие в размере 10000000 рублей истцу не начислялось, а его действия по переводу с расчетного счета ООО "Торговый дом Филимонов" на собственный счет суммы <данные изъяты> рублей не свидетельствует о выплате ему работодателем компенсации при увольнении, заслуживают внимания и подлежат проверке.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании выходного пособия; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату денежных средств.
Обстоятельства: Истец занимал должность генерального директора общества. Трудовой договор с ним был прекращен в связи с принятием уполномоченным органом ответчика соответствующего решения. При прекращении трудовых отношений ему не выплачена предусмотренная пунктом трудовым договором компенсация.
Решение: Дело передано на новое рассмотрение.Доводы ответчика о том, что выходное пособие в размере 10000000 рублей истцу не начислялось, а его действия по переводу с расчетного счета ООО "Торговый дом Филимонов" на собственный счет суммы <данные изъяты> рублей не свидетельствует о выплате ему работодателем компенсации при увольнении, заслуживают внимания и подлежат проверке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Важные изменения в бухгалтерии с 1 января
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)На заметку. НДФЛ не начисляется на компенсации при увольнении, если они меньше трехкратного среднемесячного заработка или шестикратного размера среднего месячного заработка - для районов Крайнего Севера, в соответствии с требованиями п. 1 ст. 217 НК РФ. Если сумма компенсации окажется больше, с нее платятся и страховые взносы, и НДФЛ. Новая редакция ст. 217 НК РФ с 2025 года не содержит конкретизации по должностям.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)На заметку. НДФЛ не начисляется на компенсации при увольнении, если они меньше трехкратного среднемесячного заработка или шестикратного размера среднего месячного заработка - для районов Крайнего Севера, в соответствии с требованиями п. 1 ст. 217 НК РФ. Если сумма компенсации окажется больше, с нее платятся и страховые взносы, и НДФЛ. Новая редакция ст. 217 НК РФ с 2025 года не содержит конкретизации по должностям.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Однако можно принять во внимание то, что при расторжении очередного трудового договора компенсацию за неиспользованный отпуск не начисляют, "отпускные права" работника переносят на период действия следующего трудового договора. В таком случае, по мнению автора, расчетный период может включать 12 календарных месяцев, отработанных в период действия разных договоров.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Однако можно принять во внимание то, что при расторжении очередного трудового договора компенсацию за неиспользованный отпуск не начисляют, "отпускные права" работника переносят на период действия следующего трудового договора. В таком случае, по мнению автора, расчетный период может включать 12 календарных месяцев, отработанных в период действия разных договоров.
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как уволить работника, которому нужен перевод на другую работу по медицинским показаниям (по п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ)
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете компенсации за неиспользованные дни отпуска учитывайте, что если до увольнения вы отстраняли работника от работы по медицинским показаниям, то за этот период не нужно начислять ему дни ежегодного оплачиваемого отпуска (ч. 1 ст. 76, ч. 2 ст. 121 ТК РФ). Действуйте аналогично. Кроме того, при исчислении среднего заработка для выплаты указанной компенсации из расчетного периода исключите период отстранения и начисленные за это время суммы. Это следует из пп. "е" п. 5 Положения о средней заработной плате.
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете компенсации за неиспользованные дни отпуска учитывайте, что если до увольнения вы отстраняли работника от работы по медицинским показаниям, то за этот период не нужно начислять ему дни ежегодного оплачиваемого отпуска (ч. 1 ст. 76, ч. 2 ст. 121 ТК РФ). Действуйте аналогично. Кроме того, при исчислении среднего заработка для выплаты указанной компенсации из расчетного периода исключите период отстранения и начисленные за это время суммы. Это следует из пп. "е" п. 5 Положения о средней заработной плате.
Типовая ситуация: Увольнение директора: основания, оформление, выплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ и взносы не начисляют только на компенсацию за досрочное расторжение трудового договора и выходное пособие в пределах лимита. Остальные выплаты облагаются в обычном порядке (Письмо Минфина от 14.11.2022 N 03-04-06/110557).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ и взносы не начисляют только на компенсацию за досрочное расторжение трудового договора и выходное пособие в пределах лимита. Остальные выплаты облагаются в обычном порядке (Письмо Минфина от 14.11.2022 N 03-04-06/110557).
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2023)Умерший работник перестает быть застрахованным лицом в день смерти. Поэтому не облагаются взносами начисленные выплаты, включенные в окончательный расчет при прекращении трудового договора: зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск и др. Отражать их в расчете не нужно. В то же время зарплату, начисленную ранее даты смерти, нужно включить в базу для исчисления страховых взносов, даже если работник ее не получил (Письма Минфина России от 05.07.2023 N 03-15-05/62648, от 22.08.2017 N 03-15-07/53912 (направлено Письмом ФНС России от 01.09.2017 N БС-4-11/17463)).
(КонсультантПлюс, 2023)Умерший работник перестает быть застрахованным лицом в день смерти. Поэтому не облагаются взносами начисленные выплаты, включенные в окончательный расчет при прекращении трудового договора: зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск и др. Отражать их в расчете не нужно. В то же время зарплату, начисленную ранее даты смерти, нужно включить в базу для исчисления страховых взносов, даже если работник ее не получил (Письма Минфина России от 05.07.2023 N 03-15-05/62648, от 22.08.2017 N 03-15-07/53912 (направлено Письмом ФНС России от 01.09.2017 N БС-4-11/17463)).
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете выплату работнику денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении?..
(Консультация эксперта, 2025)Компенсация за неиспользованные дни отпуска (в количестве 28 календарных дней) выплачивается увольняемому работнику в день его увольнения на банковский счет работника. Иные выплаты в пользу работника в связи с увольнением в данной консультации не рассматриваются.
(Консультация эксперта, 2025)Компенсация за неиспользованные дни отпуска (в количестве 28 календарных дней) выплачивается увольняемому работнику в день его увольнения на банковский счет работника. Иные выплаты в пользу работника в связи с увольнением в данной консультации не рассматриваются.
Готовое решение: Какие выплаты полагаются работнику, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком, при увольнении в связи с ликвидацией организации
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите особенности расчета среднего заработка, исходя из которого выплачиваются некоторые суммы при увольнении (например, компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие). Так, если весь расчетный период работник был в отпуске по уходу за ребенком (т.е. зарплата не начислялась), средний заработок определяйте исходя из суммы зарплаты, фактически начисленной работнику за предшествующий период, равный расчетному (пп. "е" п. 5, п. 6 Положения о средней заработной плате).
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите особенности расчета среднего заработка, исходя из которого выплачиваются некоторые суммы при увольнении (например, компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие). Так, если весь расчетный период работник был в отпуске по уходу за ребенком (т.е. зарплата не начислялась), средний заработок определяйте исходя из суммы зарплаты, фактически начисленной работнику за предшествующий период, равный расчетному (пп. "е" п. 5, п. 6 Положения о средней заработной плате).
Готовое решение: Как произвести окончательный расчет с работником при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Работник в сентябре два дня работал сверхурочно. Общее время такой работы составило 5 ч (4 ч + 1 ч). В заявлении работник попросил предоставить ему дополнительный отдых в октябре, но уволился, не успев использовать отгулы. Компенсационные и стимулирующие выплаты работнику не начислялись.
(КонсультантПлюс, 2025)Работник в сентябре два дня работал сверхурочно. Общее время такой работы составило 5 ч (4 ч + 1 ч). В заявлении работник попросил предоставить ему дополнительный отдых в октябре, но уволился, не успев использовать отгулы. Компенсационные и стимулирующие выплаты работнику не начислялись.
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные и расчетный периоды 2022 г.
(КонсультантПлюс, 2022)Умерший работник перестает быть застрахованным лицом в день смерти. Поэтому не облагаются взносами начисленные выплаты, включенные в окончательный расчет при прекращении трудового договора: зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск и др. Отражать их в расчете не нужно. В то же время зарплату, начисленную ранее даты смерти, нужно включить в базу для начисления страховых взносов, даже если работник ее не получил (Письмо Минфина России от 22.08.2017 N 03-15-07/53912 (направлено Письмом ФНС России от 01.09.2017 N БС-4-11/17463)).
(КонсультантПлюс, 2022)Умерший работник перестает быть застрахованным лицом в день смерти. Поэтому не облагаются взносами начисленные выплаты, включенные в окончательный расчет при прекращении трудового договора: зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск и др. Отражать их в расчете не нужно. В то же время зарплату, начисленную ранее даты смерти, нужно включить в базу для начисления страховых взносов, даже если работник ее не получил (Письмо Минфина России от 22.08.2017 N 03-15-07/53912 (направлено Письмом ФНС России от 01.09.2017 N БС-4-11/17463)).
Статья: Конституционный Суд РФ защитил право работников на денежную компенсацию за задержку выплаты зарплаты
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2023, N 6)В 2020 году сотрудник ПАО "И." И.С. был уволен в связи с сокращением штата работников организации. Не согласившись с увольнением, он обратился в суд с иском о восстановлении на работе, компенсации морального вреда и отмене приказа о применении дисциплинарного взыскания в виде выговора и неначислении премии. Заявитель также потребовал взыскать с работодателя средний заработок за время вынужденного прогула, оплату отпуска, иные выплаты и проценты (денежную компенсацию) за нарушение установленных сроков выплаты зарплаты, предусмотренные статьей 236 ТК РФ.
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2023, N 6)В 2020 году сотрудник ПАО "И." И.С. был уволен в связи с сокращением штата работников организации. Не согласившись с увольнением, он обратился в суд с иском о восстановлении на работе, компенсации морального вреда и отмене приказа о применении дисциплинарного взыскания в виде выговора и неначислении премии. Заявитель также потребовал взыскать с работодателя средний заработок за время вынужденного прогула, оплату отпуска, иные выплаты и проценты (денежную компенсацию) за нарушение установленных сроков выплаты зарплаты, предусмотренные статьей 236 ТК РФ.
Ситуация: Как составить исковое заявление о взыскании с работодателя заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Компенсация за нарушение работодателем установленного срока выплаты зарплаты, а также выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, выплачивается в размере не ниже 1/150 действующей ключевой ставки Банка России от начисленных, но не выплаченных в срок сумм и (или) не начисленных своевременно сумм в случае, если вступившим в законную силу решением суда было признано право работника на их получение, за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При этом размер компенсации может быть повышен коллективным, трудовым договором или локальным нормативным актом (ст. 236 ТК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Компенсация за нарушение работодателем установленного срока выплаты зарплаты, а также выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, выплачивается в размере не ниже 1/150 действующей ключевой ставки Банка России от начисленных, но не выплаченных в срок сумм и (или) не начисленных своевременно сумм в случае, если вступившим в законную силу решением суда было признано право работника на их получение, за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При этом размер компенсации может быть повышен коллективным, трудовым договором или локальным нормативным актом (ст. 236 ТК РФ).
Статья: Новый порядок выплаты компенсации за задержку заработной платы
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 3)Многие суды считают, что материальная ответственность работодателя в виде компенсации наступает только при нарушении срока выплаты начисленной заработной платы, отпускных, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику. Если заработная плата (как и другие выплаты) не была начислена работодателем, а взыскана в судебном порядке, то работодатель не обязан платить компенсацию за задержку.
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 3)Многие суды считают, что материальная ответственность работодателя в виде компенсации наступает только при нарушении срока выплаты начисленной заработной платы, отпускных, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику. Если заработная плата (как и другие выплаты) не была начислена работодателем, а взыскана в судебном порядке, то работодатель не обязан платить компенсацию за задержку.