Компенсация аренды жилья сотруднику взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация аренды жилья сотруднику взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 422 НК РФматериальной помощи работнику (помимо указанной в законе)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О налоговой эффективности выплат персоналу. Какие факторы на нее влияют
(Лысенко Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 47)В Определении от 22.09.2015 по делу N А70-5458/2014 Верховный Суд РФ признал, что компенсация аренды жилья иногороднему сотруднику не должна облагаться страховыми взносами, так как данные выплаты не являются оплатой труда.
(Лысенко Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 47)В Определении от 22.09.2015 по делу N А70-5458/2014 Верховный Суд РФ признал, что компенсация аренды жилья иногороднему сотруднику не должна облагаться страховыми взносами, так как данные выплаты не являются оплатой труда.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 28.03.2019 N 342
(ред. от 24.10.2023)
"О государственной поддержке акционерного общества "Российский экспортный центр", г. Москва, в целях развития инфраструктуры повышения международной конкурентоспособности"
(вместе с "Правилами предоставления из федерального бюджета субсидии акционерному обществу "Российский экспортный центр", г. Москва, в целях развития инфраструктуры повышения международной конкурентоспособности")в) уплата страховых взносов на обязательное пенсионное, обязательное медицинское и обязательное социальное страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, иных обязательных страховых взносов в отношении работников сети центра, а также работников центра, обеспечивающих создание и (или) обеспечение деятельности сети центра;
(ред. от 24.10.2023)
"О государственной поддержке акционерного общества "Российский экспортный центр", г. Москва, в целях развития инфраструктуры повышения международной конкурентоспособности"
(вместе с "Правилами предоставления из федерального бюджета субсидии акционерному обществу "Российский экспортный центр", г. Москва, в целях развития инфраструктуры повышения международной конкурентоспособности")в) уплата страховых взносов на обязательное пенсионное, обязательное медицинское и обязательное социальное страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, иных обязательных страховых взносов в отношении работников сети центра, а также работников центра, обеспечивающих создание и (или) обеспечение деятельности сети центра;
Постановление Правительства РФ от 26.12.2022 N 2439
(ред. от 08.09.2023)
"О государственной поддержке акционерного общества "Российский экспортный центр", г. Москва, в целях создания на базе его цифровой платформы сервисов цифровой экосистемы "Одно окно" в рамках инициативы социально-экономического развития Российской Федерации "Цифровая экосистема "Одно окно" экспортера", внесении изменений в Правила предоставления из федерального бюджета субсидии акционерному обществу "Российский экспортный центр", г. Москва, в целях развития инфраструктуры повышения международной конкурентоспособности и признании утратившими силу некоторых положений актов Правительства Российской Федерации"
(вместе с "Правилами предоставления субсидии из федерального бюджета акционерному обществу "Российский экспортный центр", г. Москва, в целях создания на базе его цифровой платформы сервисов цифровой экосистемы "Одно окно" в рамках инициативы социально-экономического развития Российской Федерации "Цифровая экосистема "Одно окно" экспортера")
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)в) уплата страховых взносов на обязательное пенсионное, обязательное медицинское и обязательное социальное страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, иных обязательных страховых взносов в отношении работников сети центра, а также работников центра, обеспечивающих создание и (или) обеспечение деятельности сети центра;
(ред. от 08.09.2023)
"О государственной поддержке акционерного общества "Российский экспортный центр", г. Москва, в целях создания на базе его цифровой платформы сервисов цифровой экосистемы "Одно окно" в рамках инициативы социально-экономического развития Российской Федерации "Цифровая экосистема "Одно окно" экспортера", внесении изменений в Правила предоставления из федерального бюджета субсидии акционерному обществу "Российский экспортный центр", г. Москва, в целях развития инфраструктуры повышения международной конкурентоспособности и признании утратившими силу некоторых положений актов Правительства Российской Федерации"
(вместе с "Правилами предоставления субсидии из федерального бюджета акционерному обществу "Российский экспортный центр", г. Москва, в целях создания на базе его цифровой платформы сервисов цифровой экосистемы "Одно окно" в рамках инициативы социально-экономического развития Российской Федерации "Цифровая экосистема "Одно окно" экспортера")
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)в) уплата страховых взносов на обязательное пенсионное, обязательное медицинское и обязательное социальное страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, иных обязательных страховых взносов в отношении работников сети центра, а также работников центра, обеспечивающих создание и (или) обеспечение деятельности сети центра;
Статья: Учитываем затраты на обучение сотрудников и соискателей
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Удерживать НДФЛ и начислять взносы на такие транспортные траты ученика в установленных ТК РФ пределах не надо, так как это компенсационная выплата, связанная с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работника <27>. А вот если вы возмещаете стоимость проезда в большем размере, чем установлено ТК РФ, то с разницы необходимо удержать НДФЛ и исчислить взносы. То же самое придется сделать при оплате дороги сотруднику, поехавшему по учебе в связи с получением второго высшего образования <28>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Удерживать НДФЛ и начислять взносы на такие транспортные траты ученика в установленных ТК РФ пределах не надо, так как это компенсационная выплата, связанная с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работника <27>. А вот если вы возмещаете стоимость проезда в большем размере, чем установлено ТК РФ, то с разницы необходимо удержать НДФЛ и исчислить взносы. То же самое придется сделать при оплате дороги сотруднику, поехавшему по учебе в связи с получением второго высшего образования <28>.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли страховыми взносами оплата (возмещение) стоимости проживания работника, переехавшего на работу в другую местность
(КонсультантПлюс, 2025)Из документа следует, что не облагается страховыми взносами выплата работникам, переехавшим в другую местность, в целях компенсации их расходов на аренду жилья на новом месте работы. Само по себе наличие трудовых отношений между работодателем и работниками не указывает на то, что все выплаты работникам являются оплатой их труда.
Облагается ли страховыми взносами оплата (возмещение) стоимости проживания работника, переехавшего на работу в другую местность
(КонсультантПлюс, 2025)Из документа следует, что не облагается страховыми взносами выплата работникам, переехавшим в другую местность, в целях компенсации их расходов на аренду жилья на новом месте работы. Само по себе наличие трудовых отношений между работодателем и работниками не указывает на то, что все выплаты работникам являются оплатой их труда.
Вопрос: Каков порядок налогообложения возмещения работнику расходов на переезд в другую местность (релокацию)?
(Консультация эксперта, 2025)В отношении компенсации расходов работника на наем жилья при переезде на работу в другую местность отметим следующее.
(Консультация эксперта, 2025)В отношении компенсации расходов работника на наем жилья при переезде на работу в другую местность отметим следующее.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по аренде квартиры у физического лица, временно предоставляемой для проживания иногороднему работнику в период обустройства на новом месте в соответствии с условиями трудового договора?..
(Консультация эксперта, 2025)Однако, по мнению судебных органов, компенсация расходов иногородним работникам или оплата аренды их жилья страховыми взносами не облагается. Позиции по данному вопросу подробно рассмотрены в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2025)Однако, по мнению судебных органов, компенсация расходов иногородним работникам или оплата аренды их жилья страховыми взносами не облагается. Позиции по данному вопросу подробно рассмотрены в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Статья: Налог на профессиональный доход: первые итоги двухлетнего эксперимента
(Савинов К.А., Лаврентьев А.Р.)
("Финансовое право", 2021, N 6)- минимизация стандартных налоговых платежей (известно, что ставка налога составляет 4% в отношении доходов от физических лиц и 6% в отношении доходов от ИП и юридических лиц, плюс необязательность уплаты страховых взносов), что намного ниже других налоговых ставок и может сократить поступления в бюджетную систему. Однако, по нашему мнению, пока эта тенденция не стала массовой и в конечном счете не должна рассматриваться как негативная, поскольку изначальная цель - легализация в ходе эксперимента теневых экономических отношений - будет достигнута. Например, не секрет, что при отношениях найма жилых помещений значительное количество арендодателей уклоняются от конституционной обязанности по уплате налогов вовсе не по принципиальным, а по экономическим соображениям: высокая ставка налога (13%-ный налог на доходы физических лиц) либо дополнительные условия (при использовании патентной системы предполагается наличие статуса ИП, со всеми вытекающими отсюда правовыми последствиями) снижают имеющиеся конкурентные преимущества. Налог на профессиональный доход, очевидно, способствует "обелению" данного рынка и позволяет его участникам воспользоваться механизмом правовых гарантий в случае какого-либо недобросовестного поведения со стороны нанимателя, при этом влияет на стоимость аренды несущественно. Уверены, количество зарегистрированных арендодателей жилых помещений в качестве самозанятых вырастет и с лихвой компенсирует потенциальные, но вовсе неполучаемые стандартные виды налоговых платежей;
(Савинов К.А., Лаврентьев А.Р.)
("Финансовое право", 2021, N 6)- минимизация стандартных налоговых платежей (известно, что ставка налога составляет 4% в отношении доходов от физических лиц и 6% в отношении доходов от ИП и юридических лиц, плюс необязательность уплаты страховых взносов), что намного ниже других налоговых ставок и может сократить поступления в бюджетную систему. Однако, по нашему мнению, пока эта тенденция не стала массовой и в конечном счете не должна рассматриваться как негативная, поскольку изначальная цель - легализация в ходе эксперимента теневых экономических отношений - будет достигнута. Например, не секрет, что при отношениях найма жилых помещений значительное количество арендодателей уклоняются от конституционной обязанности по уплате налогов вовсе не по принципиальным, а по экономическим соображениям: высокая ставка налога (13%-ный налог на доходы физических лиц) либо дополнительные условия (при использовании патентной системы предполагается наличие статуса ИП, со всеми вытекающими отсюда правовыми последствиями) снижают имеющиеся конкурентные преимущества. Налог на профессиональный доход, очевидно, способствует "обелению" данного рынка и позволяет его участникам воспользоваться механизмом правовых гарантий в случае какого-либо недобросовестного поведения со стороны нанимателя, при этом влияет на стоимость аренды несущественно. Уверены, количество зарегистрированных арендодателей жилых помещений в качестве самозанятых вырастет и с лихвой компенсирует потенциальные, но вовсе неполучаемые стандартные виды налоговых платежей;
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли страховыми взносами на травматизм оплата (возмещение) проживания работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что локальным актом организации предусмотрена компенсация расходов на аренду жилья работникам. Выплата связана с проживанием работника в определенной местности и периодом, когда работник фактически не исполняет трудовые обязанности. Она не является стимулирующей выплатой, не зависит от показателей трудовой деятельности, квалификации работника, условий работы. Она носит социальный характер, не является вознаграждением в рамках трудовых отношений, а потому не является объектом обложения взносами на травматизм.
Облагается ли страховыми взносами на травматизм оплата (возмещение) проживания работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что локальным актом организации предусмотрена компенсация расходов на аренду жилья работникам. Выплата связана с проживанием работника в определенной местности и периодом, когда работник фактически не исполняет трудовые обязанности. Она не является стимулирующей выплатой, не зависит от показателей трудовой деятельности, квалификации работника, условий работы. Она носит социальный характер, не является вознаграждением в рамках трудовых отношений, а потому не является объектом обложения взносами на травматизм.
Последние изменения: НДФЛ и страховые взносы при аренде жилья для сотрудника
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал, что компенсация расходов работника на аренду жилья при переезде на работу в другую местность облагается взносами.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал, что компенсация расходов работника на аренду жилья при переезде на работу в другую местность облагается взносами.