Комиссия банка расходы усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Комиссия банка расходы усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как в налоговом учете отражается овердрафт?
(Консультация эксперта, 2026)Погашение задолженности перед заимодавцем не является расходом при УСН (п. 12 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Погашение задолженности перед заимодавцем не является расходом при УСН (п. 12 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что вам нужно следить за комиссией банка (платежной системы), который может автоматически удерживать ее из поступившего к вам платежа. В доходы нужно включать полную сумму выручки без вычета комиссии (п. 2 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Особенно важно это для тех, кто применяет УСН с объектом "доходы", поскольку они в принципе не могут уменьшать доходы на расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.09.2016 N 03-11-11/54526);
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что вам нужно следить за комиссией банка (платежной системы), который может автоматически удерживать ее из поступившего к вам платежа. В доходы нужно включать полную сумму выручки без вычета комиссии (п. 2 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Особенно важно это для тех, кто применяет УСН с объектом "доходы", поскольку они в принципе не могут уменьшать доходы на расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.09.2016 N 03-11-11/54526);
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 28.07.2020 N БВ-4-7/12120
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения>На этом основании инспекция определила налоговую базу по УСН за 2017 год исходя из выручки от реализации основных средств, уменьшенной на понесенные предпринимателем в данном налоговом периоде расходы на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, банковских комиссий, а также сумм начисленной амортизации.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения>На этом основании инспекция определила налоговую базу по УСН за 2017 год исходя из выручки от реализации основных средств, уменьшенной на понесенные предпринимателем в данном налоговом периоде расходы на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, банковских комиссий, а также сумм начисленной амортизации.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Общество учло в расходах по УСН комиссию банка за снятие наличных денежных средств в сумме 418 896,85 руб.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Общество учло в расходах по УСН комиссию банка за снятие наличных денежных средств в сумме 418 896,85 руб.
Статья: Работа с маркетплейсом: налоги у продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)УСН-доход надо определить в сумме всех поступлений за реализованные товары (без учета НДС) <18>. Даже если маркетплейс перечислил на ваш банковский счет меньше денег - за вычетом комиссии и стоимости других своих услуг. Такие комиссии и сопутствующие услуги можно учесть в УСН-расходах на "доходно-расходной" упрощенке. А на "доходной" УСН, соответственно, их учесть не получится (как, впрочем, нельзя учесть в расходах и стоимость самих проданных товаров) <19>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)УСН-доход надо определить в сумме всех поступлений за реализованные товары (без учета НДС) <18>. Даже если маркетплейс перечислил на ваш банковский счет меньше денег - за вычетом комиссии и стоимости других своих услуг. Такие комиссии и сопутствующие услуги можно учесть в УСН-расходах на "доходно-расходной" упрощенке. А на "доходной" УСН, соответственно, их учесть не получится (как, впрочем, нельзя учесть в расходах и стоимость самих проданных товаров) <19>.
Готовое решение: Как при УСН учесть операции по эквайрингу
(КонсультантПлюс, 2026)Оплату от покупателя, которую вы получили с помощью эквайринга (то есть когда покупатель рассчитался своей банковской картой через платежный терминал), отражайте в доходах так же, как это делают плательщики на УСН с объектом "доходы".
(КонсультантПлюс, 2026)Оплату от покупателя, которую вы получили с помощью эквайринга (то есть когда покупатель рассчитался своей банковской картой через платежный терминал), отражайте в доходах так же, как это делают плательщики на УСН с объектом "доходы".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли продажу товаров, учитываемых по покупным ценам, если оплата товаров производится покупателями с использованием банковских карт? Организация применяет УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") и пониженную ставку НДС 5%...
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации розничной торговли продажу товаров, учитываемых по покупным ценам, если оплата товаров производится покупателями с использованием банковских карт? Организация применяет УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") и пониженную ставку НДС 5%.
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации розничной торговли продажу товаров, учитываемых по покупным ценам, если оплата товаров производится покупателями с использованием банковских карт? Организация применяет УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") и пониженную ставку НДС 5%.
Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), находится в процессе добровольной ликвидации. При перечислении денежных средств, оставшихся после удовлетворения требований кредиторов, учредителям уплачена комиссия банка. Вправе ли организация учесть эту комиссию в расходах?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), находится в процессе добровольной ликвидации. При перечислении денежных средств, оставшихся после удовлетворения требований кредиторов, учредителям уплачена комиссия банка. Вправе ли организация учесть эту комиссию в расходах?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), находится в процессе добровольной ликвидации. При перечислении денежных средств, оставшихся после удовлетворения требований кредиторов, учредителям уплачена комиссия банка. Вправе ли организация учесть эту комиссию в расходах?
Вопрос: С расчетного счета ООО в банке сняты наличные денежные средства, потрачены на цели, не связанные с осуществлением хозяйственной деятельности ООО (личные расходы некоторых руководителей ООО для собственных нужд). ООО применяет ОСН. Включаются ли в расходы для целей налога на прибыль затраты ООО на уплату комиссии банку?
(Консультация эксперта, 2025)Например, Постановлением Арбитражного суда Поволжского округа от 30.05.2024 N Ф06-3330/2024 по делу N А12-4016/2023 при отсутствии доказательств использования снятых наличных денежных средств в предпринимательской деятельности затраты на уплату комиссии банку признаны необоснованными и не подлежащими включению в расходы для целей налогообложения.
(Консультация эксперта, 2025)Например, Постановлением Арбитражного суда Поволжского округа от 30.05.2024 N Ф06-3330/2024 по делу N А12-4016/2023 при отсутствии доказательств использования снятых наличных денежных средств в предпринимательской деятельности затраты на уплату комиссии банку признаны необоснованными и не подлежащими включению в расходы для целей налогообложения.