Банк простил кредит
Подборка наиболее важных документов по запросу Банк простил кредит (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налогообложение банка при прощении субординированного долга, предоставленного материнской компанией
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)Компания-нерезидент (Республика Кипр) является кредитором для своей дочерней компании - ООО "Банк" (Россия) (далее - банк), доля участия 100%. Банком 01.01.2020 привлечен субординированный заем в размере 1 млн долл., ставка кредита - 0,1% годовых, по условиям договора проценты выплачиваются в конце срока. Заем должен быть погашен 31.12.2049.
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)Компания-нерезидент (Республика Кипр) является кредитором для своей дочерней компании - ООО "Банк" (Россия) (далее - банк), доля участия 100%. Банком 01.01.2020 привлечен субординированный заем в размере 1 млн долл., ставка кредита - 0,1% годовых, по условиям договора проценты выплачиваются в конце срока. Заем должен быть погашен 31.12.2049.
Последние изменения: НДФЛ при прощении долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)Если обязательство по ипотечному жилищному кредиту (займу), выданному до 1 октября 2014 г. невзаимозависимой российской кредитной организацией, частично прекращается, доходы в виде суммы прекращенной задолженности и материальной выгоды освобождаются от НДФЛ по абз. 4 п. 65 ст. 217 НК РФ. Указанная норма не содержит ограничений по включению в сумму задолженности, освобождаемой от налогообложения, по лицам (первоначальный или новый кредитор (залогодержатель)), перед которыми частично прекращается обязательство в результате прощения долга.
(КонсультантПлюс, 2026)Если обязательство по ипотечному жилищному кредиту (займу), выданному до 1 октября 2014 г. невзаимозависимой российской кредитной организацией, частично прекращается, доходы в виде суммы прекращенной задолженности и материальной выгоды освобождаются от НДФЛ по абз. 4 п. 65 ст. 217 НК РФ. Указанная норма не содержит ограничений по включению в сумму задолженности, освобождаемой от налогообложения, по лицам (первоначальный или новый кредитор (залогодержатель)), перед которыми частично прекращается обязательство в результате прощения долга.
Судебная практика
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 27.07.2023 N 01АП-3792/2023 по делу N А43-10696/2022
Требование: О взыскании задолженности по кредитному договору, неустойки за уплату процентов, расходов по оплате государственной пошлины.
Решение: Требование удовлетворено.В указанном деле судом установлено снижение численности сотрудников Предпринимателя после получения кредита до 61 человека, что составило 89% от численности работников истца по сравнению с численностью на 01.06.2020, в связи с чем оснований для понуждения ответчика принять решение о прощении долга в полном объеме и взыскании списанных Банком денежных средств не имеется.
Требование: О взыскании задолженности по кредитному договору, неустойки за уплату процентов, расходов по оплате государственной пошлины.
Решение: Требование удовлетворено.В указанном деле судом установлено снижение численности сотрудников Предпринимателя после получения кредита до 61 человека, что составило 89% от численности работников истца по сравнению с численностью на 01.06.2020, в связи с чем оснований для понуждения ответчика принять решение о прощении долга в полном объеме и взыскании списанных Банком денежных средств не имеется.
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 25.07.2023 N 88-14896/2023 по делу N 2-2409/2021 (УИД 03RS0006-01-2021-003404-50)
Категория спора: Заем (кредит).
Требования заемщика: 1) О признании договора прекращенным; 2) О признании незаконными действия по предоставлению недостоверной информации о наличии у нее просроченной задолженности.
Обстоятельства: Обязательства по погашению выданного кредита истцом исполнено, в связи с неоднократным получением устных отказов банка в предоставлении рефинансирования другого кредита ею запрошена кредитная история. Из представленной кредитным бюро информации стало известно, что по указанному договору потребительского кредита банком в бюро кредитных историй переданы недостоверные сведения о наличии просроченной задолженности.
Решение: Удовлетворено.Представленный банком расчет задолженности судом проверен и правомерно признан правильным, поскольку соответствует условиям договора, в том числе в части начисления штрафов за пропуск платежей, положениям закона и ответчиком не оспорен. Каких-либо доказательств внесения платежей, которые не были учтены в расчете банка, а также доказательств наличия волеизъявления банка о прощении долга или его отсутствия, в том числе справки банка о погашении кредита в полном объеме, истцом не представлено. Обнуление задолженности произошло в результате ошибки и в последующем задолженность была восстановлена.
Категория спора: Заем (кредит).
Требования заемщика: 1) О признании договора прекращенным; 2) О признании незаконными действия по предоставлению недостоверной информации о наличии у нее просроченной задолженности.
Обстоятельства: Обязательства по погашению выданного кредита истцом исполнено, в связи с неоднократным получением устных отказов банка в предоставлении рефинансирования другого кредита ею запрошена кредитная история. Из представленной кредитным бюро информации стало известно, что по указанному договору потребительского кредита банком в бюро кредитных историй переданы недостоверные сведения о наличии просроченной задолженности.
Решение: Удовлетворено.Представленный банком расчет задолженности судом проверен и правомерно признан правильным, поскольку соответствует условиям договора, в том числе в части начисления штрафов за пропуск платежей, положениям закона и ответчиком не оспорен. Каких-либо доказательств внесения платежей, которые не были учтены в расчете банка, а также доказательств наличия волеизъявления банка о прощении долга или его отсутствия, в том числе справки банка о погашении кредита в полном объеме, истцом не представлено. Обнуление задолженности произошло в результате ошибки и в последующем задолженность была восстановлена.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Кредитная организация представляет налогоплательщику информацию о предоставлении в отношении кредита субсидии по процентной ставке в порядке, согласованном между кредитной организацией и налогоплательщиком;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Кредитная организация представляет налогоплательщику информацию о предоставлении в отношении кредита субсидии по процентной ставке в порядке, согласованном между кредитной организацией и налогоплательщиком;
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2024 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, в случае полной утраты жилого помещения, которое является предметом ипотеки по кредитному договору (договору займа), а также в иных тяжелых жизненных ситуациях Банк России рекомендует кредитным и микрофинансовым организациям, кредитным и сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам рассмотреть возможность полного прощения долга.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, в случае полной утраты жилого помещения, которое является предметом ипотеки по кредитному договору (договору займа), а также в иных тяжелых жизненных ситуациях Банк России рекомендует кредитным и микрофинансовым организациям, кредитным и сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам рассмотреть возможность полного прощения долга.
Ситуация: Как получить отсрочку по погашению кредита?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)реструктуризация задолженности (вплоть до частичного или полного прощения долга). При этом бюро кредитных историй и кредитным организациям рекомендовано не учитывать такую реструктуризацию в моделях оценки вероятности дефолта заемщика и в расчете индивидуального рейтинга субъекта кредитной истории в качестве фактора, ухудшающего оценку заемщика.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)реструктуризация задолженности (вплоть до частичного или полного прощения долга). При этом бюро кредитных историй и кредитным организациям рекомендовано не учитывать такую реструктуризацию в моделях оценки вероятности дефолта заемщика и в расчете индивидуального рейтинга субъекта кредитной истории в качестве фактора, ухудшающего оценку заемщика.
Вопрос: Банк вынес решение о списании задолженности физлица как безнадежной за счет ранее сформированного резерва и полном прощении долга в связи с невозможностью взыскания. Должен ли банк подписывать соглашение о прощении долга с физлицом или достаточно направить уведомление? Возникает ли у физлица доход, облагаемый НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При принятии банком решения о полном прощении долга по потребительскому кредиту банк должен направить должнику уведомление о прощении долга. Обязательство считается прекращенным с момента получения должником уведомления, если должник в разумный срок с момента получения такого уведомления не направит банку в любой форме возражения против прощения долга.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При принятии банком решения о полном прощении долга по потребительскому кредиту банк должен направить должнику уведомление о прощении долга. Обязательство считается прекращенным с момента получения должником уведомления, если должник в разумный срок с момента получения такого уведомления не направит банку в любой форме возражения против прощения долга.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)В части регулирования правил предоставления реструктуризации по договору кредита (займа)) отмечаем, что в настоящее время при активном участии Банка России ко второму чтению дорабатывается проект федерального закона N 196743-8 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в части предоставления заемщику права на получение льготного периода исполнения обязательств по договору потребительского кредита (займа), предполагающий наделение заемщиков правом на "кредитные каникулы" по договорам потребительского кредита (займа).
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)В части регулирования правил предоставления реструктуризации по договору кредита (займа)) отмечаем, что в настоящее время при активном участии Банка России ко второму чтению дорабатывается проект федерального закона N 196743-8 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в части предоставления заемщику права на получение льготного периода исполнения обязательств по договору потребительского кредита (займа), предполагающий наделение заемщиков правом на "кредитные каникулы" по договорам потребительского кредита (займа).
Статья: Отдельные вопросы правового обеспечения устойчивого экономического роста
(Борисенко Е.А.)
("Журнал российского права", 2022, N 1)1) субсидирования списания (прощения) долга по кредиту при сохранении 80% численности персонала (Постановление Правительства РФ от 16 мая 2020 г. N 696 "Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на возобновление деятельности");
(Борисенко Е.А.)
("Журнал российского права", 2022, N 1)1) субсидирования списания (прощения) долга по кредиту при сохранении 80% численности персонала (Постановление Правительства РФ от 16 мая 2020 г. N 696 "Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на возобновление деятельности");
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В случае прощения долга кредиторами по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам) требование Банка России о мене или конвертации требований кредиторов по субординированным кредитам считается отмененным.
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В случае прощения долга кредиторами по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам) требование Банка России о мене или конвертации требований кредиторов по субординированным кредитам считается отмененным.
"Исполнение и прекращение обязательства: комментарий к статьям 307 - 328 и 407 - 419 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Но там, где речь идет о коммерческих отношениях (где дарение в силу ст. 575 ГК РФ прямо запрещено), вопрос оказывается более сложным. Представляется, что в такого рода ситуациях условие о трансформации осуществленного предоставления в дар при ненаступлении в течение обозначенного срока отлагательного условия, обусловливающего встречное исполнение, следует признавать ничтожным, а встречное исполнение, несмотря на данное условие, истребовать, даже если действительно выявлено намерение одарить (animus donandi). То же и в сценарии с отменительным условием, наступление которого влечет прощение долга по встречному обязательству. Например, если в договоре купли-продажи недвижимости между двумя коммерсантами установлено, что оплата за полученную недвижимость производится, только если покупатель получит от банка кредит, а при неполучении кредита в течение определенного срока обязанность по оплате отпадает и недвижимость остается у покупателя, не остается ничего иного, кроме как признать, что стороны имели в виду трансформацию отношений сторон в запрещенное законом для сугубо коммерческих сделок дарение.
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Но там, где речь идет о коммерческих отношениях (где дарение в силу ст. 575 ГК РФ прямо запрещено), вопрос оказывается более сложным. Представляется, что в такого рода ситуациях условие о трансформации осуществленного предоставления в дар при ненаступлении в течение обозначенного срока отлагательного условия, обусловливающего встречное исполнение, следует признавать ничтожным, а встречное исполнение, несмотря на данное условие, истребовать, даже если действительно выявлено намерение одарить (animus donandi). То же и в сценарии с отменительным условием, наступление которого влечет прощение долга по встречному обязательству. Например, если в договоре купли-продажи недвижимости между двумя коммерсантами установлено, что оплата за полученную недвижимость производится, только если покупатель получит от банка кредит, а при неполучении кредита в течение определенного срока обязанность по оплате отпадает и недвижимость остается у покупателя, не остается ничего иного, кроме как признать, что стороны имели в виду трансформацию отношений сторон в запрещенное законом для сугубо коммерческих сделок дарение.