Комиссионер на усн доход
Подборка наиболее важных документов по запросу Комиссионер на усн доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как комиссионеру оформить счет-фактуру по договору комиссии по рекомендуемой форме до 31 марта 2026 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)Выставляет ли комиссионер счет-фактуру при реализации товара в интересах комитента, который применяет УСН или является физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)Выставляет ли комиссионер счет-фактуру при реализации товара в интересах комитента, который применяет УСН или является физическим лицом
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2026)недоимку по налогу на прибыль (налогу при УСН или ЕСХН), поскольку все полученные от покупателей суммы вы должны были отражать у себя в доходах (п. 1 ст. 249, пп. 9 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 346.5, п. 1, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)недоимку по налогу на прибыль (налогу при УСН или ЕСХН), поскольку все полученные от покупателей суммы вы должны были отражать у себя в доходах (п. 1 ст. 249, пп. 9 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 346.5, п. 1, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Статья: Работа с маркетплейсом: налоги у продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если определять доход на другую дату - к примеру, на дату отчета комиссионера (если право распоряжения деньгами появилось раньше, что должно быть видно из условий договора с маркетплейсом), то можно занизить УСН-базу. Это произойдет, если отчет получен позже, чем завершен отчетный или налоговый период по УСН, в котором получено право распоряжаться деньгами. К примеру, после окончания квартала или календарного года.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если определять доход на другую дату - к примеру, на дату отчета комиссионера (если право распоряжения деньгами появилось раньше, что должно быть видно из условий договора с маркетплейсом), то можно занизить УСН-базу. Это произойдет, если отчет получен позже, чем завершен отчетный или налоговый период по УСН, в котором получено право распоряжаться деньгами. К примеру, после окончания квартала или календарного года.
Готовое решение: Налогообложение у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Полагаем, что в данном случае доходы следует учитывать так же, как на УСН при продаже товаров через посредника, который участвует в расчетах, так как при "упрощенке" тоже применяется кассовый метод. Поэтому безопаснее признать доход на дату поступления денежных средств комиссионеру и не ждать, пока он передаст их вам.
(КонсультантПлюс, 2026)Полагаем, что в данном случае доходы следует учитывать так же, как на УСН при продаже товаров через посредника, который участвует в расчетах, так как при "упрощенке" тоже применяется кассовый метод. Поэтому безопаснее признать доход на дату поступления денежных средств комиссионеру и не ждать, пока он передаст их вам.
Вопрос: В какой момент и на основании каких документов ИП на УСН с объектом "доходы" должен отражать в книге учета доходов и расходов продажу товаров через маркетплейс (агента)? Что считается доходом в отчетах маркетплейса?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)В связи с этим под датой возникновения права у принципала распоряжаться полученными доходами следует понимать дату поступления оплаты от покупателя товара маркетплейсу.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)В связи с этим под датой возникновения права у принципала распоряжаться полученными доходами следует понимать дату поступления оплаты от покупателя товара маркетплейсу.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)<9> При продажах через агента или комиссионера посредническое вознаграждение, удержанное ими из выручки, не уменьшает доходы комитента или принципала на УСН (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 22.12.2020 N 03-11-11/112598, ФНС России от 05.05.2023 N СД-4-3/5762@).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)<9> При продажах через агента или комиссионера посредническое вознаграждение, удержанное ими из выручки, не уменьшает доходы комитента или принципала на УСН (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 22.12.2020 N 03-11-11/112598, ФНС России от 05.05.2023 N СД-4-3/5762@).
Статья: 10 важных вопросов по АУСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)Сейчас мы на УСН, у нас есть посреднический договор. Значит ли это, что мы не можем перейти на АУСН?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)Сейчас мы на УСН, у нас есть посреднический договор. Значит ли это, что мы не можем перейти на АУСН?
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2026)В доходах комиссионера на УСН независимо от объекта налогообложения ("доходы" или "доходы минус расходы") учитываются только суммы его вознаграждения и дополнительной выгоды. Их признавайте на дату поступления денег на расчетный счет (счет цифрового рубля) или в кассу. Поступающие к вам деньги (товары), которые вы потом должны передавать продавцам (покупателям) или комитенту, а также суммы, поступающие в счет возмещения затрат (например, затрат на хранение товара), в доходах не учитывайте, так как они вам не принадлежат (п. 1 ст. 248, пп. 9 п. 1 ст. 251, п. 1, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В доходах комиссионера на УСН независимо от объекта налогообложения ("доходы" или "доходы минус расходы") учитываются только суммы его вознаграждения и дополнительной выгоды. Их признавайте на дату поступления денег на расчетный счет (счет цифрового рубля) или в кассу. Поступающие к вам деньги (товары), которые вы потом должны передавать продавцам (покупателям) или комитенту, а также суммы, поступающие в счет возмещения затрат (например, затрат на хранение товара), в доходах не учитывайте, так как они вам не принадлежат (п. 1 ст. 248, пп. 9 п. 1 ст. 251, п. 1, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Вопрос: Об учете вознаграждения по агентскому договору, полученного ИП, применяющим УСН, и исполнении им функций налогового агента по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-11-11/20939)Таким образом, предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-11-11/20939)Таким образом, предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера.
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комиссионера при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Есть особенности налогообложения у автономного учреждения - комиссионера на УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Есть особенности налогообложения у автономного учреждения - комиссионера на УСН.
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Какую дату считать датой поступления денежных средств - дату прихода оплаты на ваш счет (в кассу) или на счет (в кассу) комиссионера - в Налоговом кодексе РФ не указано. Официальные разъяснения есть только в отношении УСН и они, по нашему мнению, в этом случае применимы, поскольку УСН также подразумевает признание доходов и расходов кассовым методом.
(КонсультантПлюс, 2026)Какую дату считать датой поступления денежных средств - дату прихода оплаты на ваш счет (в кассу) или на счет (в кассу) комиссионера - в Налоговом кодексе РФ не указано. Официальные разъяснения есть только в отношении УСН и они, по нашему мнению, в этом случае применимы, поскольку УСН также подразумевает признание доходов и расходов кассовым методом.
Статья: Вопросы упрощенцев по НДС: что еще хотели знать в I квартале 2025 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Если вы правильно отразили доход в УСН-декларации за 2024 г., ваша ИФНС сама сможет определить размер доходов.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Если вы правильно отразили доход в УСН-декларации за 2024 г., ваша ИФНС сама сможет определить размер доходов.