Доходы ИП при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы ИП при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об утрате права на применение ПСН, а также об НДС, если доходы ИП, применявшего УСН и ПСН, в совокупности превысили 60 млн руб.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117720)Вопрос: Об утрате права на применение ПСН, а также об НДС, если доходы ИП, применявшего УСН и ПСН, в совокупности превысили 60 млн руб.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117720)Вопрос: Об утрате права на применение ПСН, а также об НДС, если доходы ИП, применявшего УСН и ПСН, в совокупности превысили 60 млн руб.
Вопрос: ИП на УСН ("доходы"), имеющий дополнительно патент на вид деятельности (бытовые услуги), получил приз победителя за участие в конкурсе на лучшее праздничное тематическое зимнее оформление входной группы. Помещение используется в деятельности по ПСН. Каким налогом облагается данный денежный приз?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН ("доходы"), имеющий дополнительно патент на вид деятельности (бытовые услуги), получил приз победителя за участие в конкурсе на лучшее праздничное тематическое зимнее оформление входной группы в г. Москве за 2025 г. Помещение используется в деятельности по ПСН. Выплата приза была в денежной форме в 2026 г. Каким налогом облагается данный денежный приз?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН ("доходы"), имеющий дополнительно патент на вид деятельности (бытовые услуги), получил приз победителя за участие в конкурсе на лучшее праздничное тематическое зимнее оформление входной группы в г. Москве за 2025 г. Помещение используется в деятельности по ПСН. Выплата приза была в денежной форме в 2026 г. Каким налогом облагается данный денежный приз?
Судебная практика
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 346.15. Порядок определения доходов
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 346.15. Порядок определения доходов
Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") в январе 2025 г. приобрел объект основных средств с НДС, получил счет-фактуру, НДС учел в стоимости основного средства. С июня 2025 г. ИП исполняет обязанности налогоплательщика НДС, применяет ставку НДС 20%. Вправе ли ИП принять к вычету НДС по приобретенному основному средству?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") в январе 2025 г. приобрел объект основных средств с НДС, получил счет-фактуру, НДС учел в стоимости основного средства. С июня 2025 г. ИП исполняет обязанности налогоплательщика НДС, применяет ставку НДС 20%. Вправе ли ИП принять к вычету НДС по приобретенному основному средству?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") в январе 2025 г. приобрел объект основных средств с НДС, получил счет-фактуру, НДС учел в стоимости основного средства. С июня 2025 г. ИП исполняет обязанности налогоплательщика НДС, применяет ставку НДС 20%. Вправе ли ИП принять к вычету НДС по приобретенному основному средству?
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как ИП на УСН с объектом "доходы" уменьшить налог (авансовые платежи) на страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как ИП на УСН с объектом "доходы" уменьшить налог (авансовые платежи) на страховые взносы
Вопрос: О применении с 01.01.2025 ставок НДС к доходам ИП, применяющих УСН, при превышении суммы доходов 60 млн руб., переходе со ставки НДС 5% на 7% и учете доходов в целях применения освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-11/104967)Вопрос: Согласно пп. "а" п. 1 ст. 2 Федерального закона N 176-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при соблюдении условия, что за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сумма доходов не превысила в совокупности 60 млн руб.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-11/104967)Вопрос: Согласно пп. "а" п. 1 ст. 2 Федерального закона N 176-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при соблюдении условия, что за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сумма доходов не превысила в совокупности 60 млн руб.
Вопрос: О величине дохода организаций (ИП), применяющих УСН, в целях применения освобождения от НДС с 01.01.2026.
(Письмо Минфина России от 24.11.2025 N 03-07-11/113425)Вопрос: О величине дохода организаций (ИП), применяющих УСН, в целях применения освобождения от НДС с 01.01.2026.
(Письмо Минфина России от 24.11.2025 N 03-07-11/113425)Вопрос: О величине дохода организаций (ИП), применяющих УСН, в целях применения освобождения от НДС с 01.01.2026.
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как ИП на УСН с объектом "доходы" рассчитать и заплатить авансовые платежи
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как ИП на УСН с объектом "доходы" рассчитать и заплатить авансовые платежи
Вопрос: Супруги - ИП на УСН "доходы" планируют продать приобретенную в браке коммерческую недвижимость, которая использовалась в предпринимательской деятельности обоих ИП. В каком порядке каждый из них должен учесть доход от продажи недвижимости при расчете УСН? Возможно ли разделение доходов по соглашению?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: Супруги - ИП на УСН "доходы" планируют продать приобретенную в браке коммерческую недвижимость, которая использовалась в предпринимательской деятельности обоих ИП. В каком порядке каждый из них должен учесть доход от продажи недвижимости при расчете УСН? Возможно ли разделение доходов по соглашению?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: Супруги - ИП на УСН "доходы" планируют продать приобретенную в браке коммерческую недвижимость, которая использовалась в предпринимательской деятельности обоих ИП. В каком порядке каждый из них должен учесть доход от продажи недвижимости при расчете УСН? Возможно ли разделение доходов по соглашению?
Вопрос: В течение года у ИП на УСН ("доходы") авансовые платежи к уплате не возникали в связи с уменьшением исчисленных авансовых платежей на страховые взносы в отношении самого ИП. При принятии в течение года работника требуется ли пересчитывать авансовые платежи?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: В течение года у ИП на УСН ("доходы") авансовые платежи к уплате не возникали в связи с уменьшением исчисленных авансовых платежей на страховые взносы в отношении самого ИП. При принятии в течение года работника требуется ли пересчитывать авансовые платежи?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: В течение года у ИП на УСН ("доходы") авансовые платежи к уплате не возникали в связи с уменьшением исчисленных авансовых платежей на страховые взносы в отношении самого ИП. При принятии в течение года работника требуется ли пересчитывать авансовые платежи?
Типовая ситуация: УСН "доходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)Доходы, включая авансы, учитывают в день поступления денег на счет или в кассу, на дату взаимозачета или при ином погашении задолженности. Доход признают за минусом начисленного НДС. Не являются доходом полученные дивиденды, займы и другие поступления, указанные в ст. 251 НК РФ (ст. ст. 346.15, 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2016 N 03-11-11/22923).
(Издательство "Главная книга", 2026)Доходы, включая авансы, учитывают в день поступления денег на счет или в кассу, на дату взаимозачета или при ином погашении задолженности. Доход признают за минусом начисленного НДС. Не являются доходом полученные дивиденды, займы и другие поступления, указанные в ст. 251 НК РФ (ст. ст. 346.15, 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2016 N 03-11-11/22923).
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы" заполнить декларацию по УСН за 2026 г. и последующие налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2026)1. Форма, состав и порядок заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)1. Форма, состав и порядок заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы"
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)1.1. Как ИП на УСН с объектом "доходы" рассчитать и заплатить авансовые платежи
(КонсультантПлюс, 2024)1.1. Как ИП на УСН с объектом "доходы" рассчитать и заплатить авансовые платежи