Комиссионер на усн счет фактура
Подборка наиболее важных документов по запросу Комиссионер на усн счет фактура (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Комиссия. Комиссионер (субкомиссионер)1.1. Оформление комиссионером счета-фактуры при реализации товара в интересах комитента, который применяет УСН или является физическим лицом
Готовое решение: Как комитенту учитывать операции по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)При возврате покупателем некачественного товара вы вправе принять к вычету НДС. Если возврат происходит в рамках того же договора, по которому товар был поставлен, выставите комиссионеру корректировочный счет-фактуру. Он является основанием для принятия НДС к вычету (п. п. 1, 2 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При возврате покупателем некачественного товара вы вправе принять к вычету НДС. Если возврат происходит в рамках того же договора, по которому товар был поставлен, выставите комиссионеру корректировочный счет-фактуру. Он является основанием для принятия НДС к вычету (п. п. 1, 2 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Налогообложение у комиссионера при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)2. Налогообложение у комиссионера на УСН при продаже товаров комитента
(КонсультантПлюс, 2026)2. Налогообложение у комиссионера на УСН при продаже товаров комитента
Готовое решение: Налогообложение у комиссионера при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Комиссионер перевыставляет комитенту счета-фактуры продавцов и регистрирует счета-фактуры в журнале учета. По посредническим услугам комиссионер должен выставить комитенту счет-фактуру, если не освобожден от НДС при применении УСН или ЕСХН.
(КонсультантПлюс, 2026)Комиссионер перевыставляет комитенту счета-фактуры продавцов и регистрирует счета-фактуры в журнале учета. По посредническим услугам комиссионер должен выставить комитенту счет-фактуру, если не освобожден от НДС при применении УСН или ЕСХН.
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Если комитент применяет ОСНО, комиссионер на УСН должен исполнять обязанности по учету НДС по операциям в рамках договора комиссии, в том числе перевыставлять счета-фактуры. При этом налог, выделенный в этих счетах-фактурах, комиссионер не уплачивает (к вычету не принимает). НДС по таким операциям платит или принимает к вычету комитент. В аналогичном порядке действует комиссионер, если комитент применяет УСН и не освобожден от НДС (п. 3.1 ст. 169, п. 1 ст. 171, п. п. 5, 5.1, 5.2 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.06.2016 N 03-07-11/37290).
(КонсультантПлюс, 2026)Если комитент применяет ОСНО, комиссионер на УСН должен исполнять обязанности по учету НДС по операциям в рамках договора комиссии, в том числе перевыставлять счета-фактуры. При этом налог, выделенный в этих счетах-фактурах, комиссионер не уплачивает (к вычету не принимает). НДС по таким операциям платит или принимает к вычету комитент. В аналогичном порядке действует комиссионер, если комитент применяет УСН и не освобожден от НДС (п. 3.1 ст. 169, п. 1 ст. 171, п. п. 5, 5.1, 5.2 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.06.2016 N 03-07-11/37290).
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Поэтому если вы не освобождены от уплаты налога, то продажу товаров по договору комиссии облагайте НДС в том же порядке, что и при применении ОСН. На основании копий (данных) счетов-фактур, полученных от комиссионера, начисляйте НДС, перевыставляйте комиссионеру счета-фактуры и регистрируйте их в книге продаж (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 20 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Поэтому если вы не освобождены от уплаты налога, то продажу товаров по договору комиссии облагайте НДС в том же порядке, что и при применении ОСН. На основании копий (данных) счетов-фактур, полученных от комиссионера, начисляйте НДС, перевыставляйте комиссионеру счета-фактуры и регистрируйте их в книге продаж (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 20 Правил ведения книги продаж).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если комиссионное вознаграждение удерживается комиссионером из денежных средств, причитающихся комитенту, то данную сумму комитент вправе учитывать в составе расходов на дату утверждения отчета комиссионера, в котором указываются суммы выручки, полученной от покупателей, и комиссионного вознаграждения, причитающегося комиссионеру. Кроме того, для учета в составе расходов комиссионного вознаграждения к отчету комиссионера должны прилагаться первичные документы, подтверждающие сумму расходов на выплату комиссионного вознаграждения (акт оказанных услуг, отчет комиссионера, счет-фактура, договор комиссии) (письмо УФНС России по г. Москве от 02.09.2010 N 20-14/2/092620@).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если комиссионное вознаграждение удерживается комиссионером из денежных средств, причитающихся комитенту, то данную сумму комитент вправе учитывать в составе расходов на дату утверждения отчета комиссионера, в котором указываются суммы выручки, полученной от покупателей, и комиссионного вознаграждения, причитающегося комиссионеру. Кроме того, для учета в составе расходов комиссионного вознаграждения к отчету комиссионера должны прилагаться первичные документы, подтверждающие сумму расходов на выплату комиссионного вознаграждения (акт оказанных услуг, отчет комиссионера, счет-фактура, договор комиссии) (письмо УФНС России по г. Москве от 02.09.2010 N 20-14/2/092620@).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Должны ли действующие от своего имени посредники на УСН перевыставлять комитентам и принципалам счета-фактуры от продавцов
(КонсультантПлюс, 2026)Суд пришел к выводу, что комиссионер, применяющий УСН, при приобретении товаров (работ, услуг) для комитента выписывает счет-фактуру с показателями счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру. При этом счет-фактура, выданный комитенту, не регистрируется у комиссионера ни в книге покупок, ни в книге продаж.
Должны ли действующие от своего имени посредники на УСН перевыставлять комитентам и принципалам счета-фактуры от продавцов
(КонсультантПлюс, 2026)Суд пришел к выводу, что комиссионер, применяющий УСН, при приобретении товаров (работ, услуг) для комитента выписывает счет-фактуру с показателями счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру. При этом счет-фактура, выданный комитенту, не регистрируется у комиссионера ни в книге покупок, ни в книге продаж.
Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН. Комиссионер добавляет к цене комиссию с НДС 20%. Какую ставку НДС применять комиссионеру при реализации книг? Как рассчитать НДС? Когда комиссионер отражает НДС с наценки в счетах-фактурах? Надо ли указывать в чеке ККТ НДС 5% и 20%?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% (комитент) передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН (комиссионер). Комиссионер, по условиям договора, имеет право к цене, установленной комитентом, добавить свою комиссию (наценку) с НДС 20%, которая и является вознаграждением комиссионера.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% (комитент) передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН (комиссионер). Комиссионер, по условиям договора, имеет право к цене, установленной комитентом, добавить свою комиссию (наценку) с НДС 20%, которая и является вознаграждением комиссионера.
Статья: Работа с маркетплейсом: налоги у продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)На этом этапе у продавца возникает право вычета авансового НДС (если ранее такой налог продавец исчислил с аванса). Режим налогообложения (ОСН или УСН) тут значения не имеет. Все НДС-плательщики имеют право на вычет своего авансового НДС. Даже если, к примеру, это упрощенец, который выбрал спецставку 5%.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)На этом этапе у продавца возникает право вычета авансового НДС (если ранее такой налог продавец исчислил с аванса). Режим налогообложения (ОСН или УСН) тут значения не имеет. Все НДС-плательщики имеют право на вычет своего авансового НДС. Даже если, к примеру, это упрощенец, который выбрал спецставку 5%.
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комиссионера при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы - автономное учреждение - комиссионер на УСН, а ваш комитент - плательщик НДС, то вам, в частности, нужно оформить от своего имени счет-фактуру для покупателя по проданным товарам комитента - плательщика НДС или по полученному от покупателя авансу, вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (пп. 1 п. 3, п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы - автономное учреждение - комиссионер на УСН, а ваш комитент - плательщик НДС, то вам, в частности, нужно оформить от своего имени счет-фактуру для покупателя по проданным товарам комитента - плательщика НДС или по полученному от покупателя авансу, вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (пп. 1 п. 3, п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Как комиссионеру оформить счет-фактуру по договору комиссии по рекомендуемой форме до 31 марта 2026 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку "упрощенцы" являются плательщиками НДС, при продаже товаров комитента на УСН комиссионер должен оформлять и выставлять покупателям счета-фактуры в общем порядке. Исключение - комитенты на УСН, которые освобождены от уплаты НДС: составлять счета-фактуры они не должны (п. 5 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку "упрощенцы" являются плательщиками НДС, при продаже товаров комитента на УСН комиссионер должен оформлять и выставлять покупателям счета-фактуры в общем порядке. Исключение - комитенты на УСН, которые освобождены от уплаты НДС: составлять счета-фактуры они не должны (п. 5 ст. 168 НК РФ).