Усн доходы минус расходы дивиденды
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы минус расходы дивиденды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Материнская компания получает имущество ликвидированной "дочки": бухучет и налоги
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 8)Если стоимость полученного имущества не покрывает стоимость доли "мамы"-упрощенца в ликвидированной дочерней организации, то при УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть убыток в расходах до 2026 г. было нельзя. Так как в перечне "упрощенных" расходов такого расхода не было. С 01.01.2026 перечень УСН-расходов расширен - в него добавлен пункт "иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК РФ". Можно ли учесть убыток, полученный от ликвидированной "дочки" в 2026 г.? Вопрос мы адресовали специалисту ФНС.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 8)Если стоимость полученного имущества не покрывает стоимость доли "мамы"-упрощенца в ликвидированной дочерней организации, то при УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть убыток в расходах до 2026 г. было нельзя. Так как в перечне "упрощенных" расходов такого расхода не было. С 01.01.2026 перечень УСН-расходов расширен - в него добавлен пункт "иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК РФ". Можно ли учесть убыток, полученный от ликвидированной "дочки" в 2026 г.? Вопрос мы адресовали специалисту ФНС.
Статья: Ликвидируемое ООО передает имущество учредителю-физлицу: что с НДФЛ учредителя
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 8)После завершения всех расчетов с кредиторами у ликвидируемого ООО (на УСН с объектом "доходы минус расходы" без НДС) на складе остались нереализованные товары стоимостью 450 000 руб. Рыночная стоимость соответствует балансовой. Размер уставного капитала ООО, внесенного участником денежными средствами, - 100 000 руб., нераспределенная прибыль - 350 000 руб. Товары передаются единственному участнику.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 8)После завершения всех расчетов с кредиторами у ликвидируемого ООО (на УСН с объектом "доходы минус расходы" без НДС) на складе остались нереализованные товары стоимостью 450 000 руб. Рыночная стоимость соответствует балансовой. Размер уставного капитала ООО, внесенного участником денежными средствами, - 100 000 руб., нераспределенная прибыль - 350 000 руб. Товары передаются единственному участнику.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в отчете-2025. Плательщикам УСН с объектом "доходы минус расходы" запрещено учитывать в расходах туристический налог. Ранее "упрощенцы" могли уменьшать налоговую базу на сумму уплаченных налогов и сборов, за исключением самого единого налога и НДС в определенных случаях. С 2025 года к списку исключений добавился и туристический налог. Тем не менее этот налог можно учесть в составе командировочных.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в отчете-2025. Плательщикам УСН с объектом "доходы минус расходы" запрещено учитывать в расходах туристический налог. Ранее "упрощенцы" могли уменьшать налоговую базу на сумму уплаченных налогов и сборов, за исключением самого единого налога и НДС в определенных случаях. С 2025 года к списку исключений добавился и туристический налог. Тем не менее этот налог можно учесть в составе командировочных.
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
Типовая ситуация: КБК по ЕНП, налогам и взносам - 2026
(Издательство "Главная книга", 2026)УСН "доходы" - 182 1 05 01011 01 1000 110
(Издательство "Главная книга", 2026)УСН "доходы" - 182 1 05 01011 01 1000 110
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)также есть некоторые доходы, которые на УСН не учитываются. Например, дивиденды.
(КонсультантПлюс, 2026)также есть некоторые доходы, которые на УСН не учитываются. Например, дивиденды.
Статья: Реализация акций на УСН: когда и как учесть доходы и расходы
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)А можно ли в такой ситуации на УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть расходы на вознаграждение брокера? Ведь брокер - посредник, а расходы на услуги посредников есть в перечне УСН-расходов <15>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)А можно ли в такой ситуации на УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть расходы на вознаграждение брокера? Ведь брокер - посредник, а расходы на услуги посредников есть в перечне УСН-расходов <15>.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Также суд отклонил довод общества об осуществлении выплаты дивидендов за счет нераспределенной прибыли прошлых периодов, указав, что обществом не представлено доказательств (бухгалтерская отчетность), из которых следует, что выплаты осуществлены за счет такой прибыли. В решениях о выплатах не указано на выплату дивидендов за счет чистой прибыли предыдущих периодов, которая может формироваться после уплаты налога на прибыль организаций, в данном случае - единого налога по УСН, по итогам налогового периода, то есть календарного года. Из материалов проверки, представленных решений, сводных таблиц следует, что Общество при определении размера дивидендов учитывало доходы за минусом расходов, полученных в текущем квартале соответствующего года, и производило выплаты ежемесячно, до принятия решений.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Также суд отклонил довод общества об осуществлении выплаты дивидендов за счет нераспределенной прибыли прошлых периодов, указав, что обществом не представлено доказательств (бухгалтерская отчетность), из которых следует, что выплаты осуществлены за счет такой прибыли. В решениях о выплатах не указано на выплату дивидендов за счет чистой прибыли предыдущих периодов, которая может формироваться после уплаты налога на прибыль организаций, в данном случае - единого налога по УСН, по итогам налогового периода, то есть календарного года. Из материалов проверки, представленных решений, сводных таблиц следует, что Общество при определении размера дивидендов учитывало доходы за минусом расходов, полученных в текущем квартале соответствующего года, и производило выплаты ежемесячно, до принятия решений.
Вопрос: ООО на УСН получило в результате ликвидации дочерней организации земельный участок и посчитало полученный доход дивидендами, облагаемыми по ставке 0%. Декларацию по налогу на прибыль организация не представила. Могут ли привлечь организацию к ответственности по ст. 119 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом "доходы минус расходы", являясь единственным участником общества, получило в результате ликвидации дочерней организации земельный участок по оценочной стоимости 2 млн руб. ООО, учитывая срок владения дочерней организацией (более 5 лет), посчитало полученный доход дивидендами, облагаемыми по ставке 0%. В декларацию по УСН данные дивиденды не включались, декларацию по налогу на прибыль организация не представила. Могут ли привлечь организацию к ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление декларации по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом "доходы минус расходы", являясь единственным участником общества, получило в результате ликвидации дочерней организации земельный участок по оценочной стоимости 2 млн руб. ООО, учитывая срок владения дочерней организацией (более 5 лет), посчитало полученный доход дивидендами, облагаемыми по ставке 0%. В декларацию по УСН данные дивиденды не включались, декларацию по налогу на прибыль организация не представила. Могут ли привлечь организацию к ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление декларации по налогу на прибыль?
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") планирует погасить имуществом задолженность по дивидендам. Будет ли это в целях УСН признаваться реализацией?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") планирует погасить имуществом задолженность по дивидендам. Будет ли это в целях УСН признаваться реализацией?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") планирует погасить имуществом задолженность по дивидендам. Будет ли это в целях УСН признаваться реализацией?