Коэффициент дефлятор УСН 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Коэффициент дефлятор УСН 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Учетная политика автономного учреждения для целей налогового учета при применении смешанного режима налогообложения: УСН и ЕНВД (до 01.01.2021)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)<3> Подробнее об установлении коэффициента-дефлятора К1, необходимого в целях применения гл. 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации, см. в п. 2 ст. 11 и абз. 5 ст. 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации. На 2020 г. К1 установлен Приказом Минэкономразвития России от 21.10.2019 N 684 в размере 2,009.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)<3> Подробнее об установлении коэффициента-дефлятора К1, необходимого в целях применения гл. 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации, см. в п. 2 ст. 11 и абз. 5 ст. 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации. На 2020 г. К1 установлен Приказом Минэкономразвития России от 21.10.2019 N 684 в размере 2,009.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какой лимит стоимости основных средств установлен для УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы применять УСН, балансовая стоимость ваших ОС (без учета российского высокотехнологичного оборудования из специального перечня, утверждаемого Правительством РФ) не должна быть больше 200 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Эта величина подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Так, для применения УСН в 2026 г. балансовая стоимость ОС с учетом индексации не должна превышать 218 млн руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы применять УСН, балансовая стоимость ваших ОС (без учета российского высокотехнологичного оборудования из специального перечня, утверждаемого Правительством РФ) не должна быть больше 200 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Эта величина подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Так, для применения УСН в 2026 г. балансовая стоимость ОС с учетом индексации не должна превышать 218 млн руб.
Статья: Особенности современной государственной налоговой политики для предпринимателей в Российской Федерации
(Рощупкина В.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 7)В соответствии с этим единый налог на вмененный доход и торговый сбор вырастут на 2,5%. При этом индексация предельных величин доходов на коэффициент-дефлятор для целей применения упрощенной системы налогообложения приостановлена до 2020 г. Поэтому коэффициент-дефлятор для упрощенной системы налогообложения в 2019 г. для предельных доходов не применяется [6].
(Рощупкина В.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 7)В соответствии с этим единый налог на вмененный доход и торговый сбор вырастут на 2,5%. При этом индексация предельных величин доходов на коэффициент-дефлятор для целей применения упрощенной системы налогообложения приостановлена до 2020 г. Поэтому коэффициент-дефлятор для упрощенной системы налогообложения в 2019 г. для предельных доходов не применяется [6].
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2019 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 2019 года применяются новые коэффициенты-дефляторы для целей налогообложения
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 2019 года применяются новые коэффициенты-дефляторы для целей налогообложения
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2021 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)(Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ; Письмо ФНС России от 14.01.2021 N БС-4-11/148@)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)(Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ; Письмо ФНС России от 14.01.2021 N БС-4-11/148@)
Статья: Важные поправки в отношении спецрежимов в 2017 году
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 1)Минэкономразвития, как ни странно, и на 2017 год установило коэффициент-дефлятор в целях применения УСНО (он равен 1,425) <2>, несмотря на то что с этого года по крайней мере по 2019 год включительно необходимости в определении коэффициента-дефлятора для названного спецрежима не будет. Дело в том, что Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ на обозначенный период установил указанные предельные величины доходов в фиксированном размере, не подлежащем корректировке. На радость налогоплательщикам законодатели заложили в данный размер существенное повышение со значительным запасом, превышающим инфляционные ожидания: при переходе на УСНО - 90 млн руб., при сохранении права на УСНО - 120 млн руб.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 1)Минэкономразвития, как ни странно, и на 2017 год установило коэффициент-дефлятор в целях применения УСНО (он равен 1,425) <2>, несмотря на то что с этого года по крайней мере по 2019 год включительно необходимости в определении коэффициента-дефлятора для названного спецрежима не будет. Дело в том, что Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ на обозначенный период установил указанные предельные величины доходов в фиксированном размере, не подлежащем корректировке. На радость налогоплательщикам законодатели заложили в данный размер существенное повышение со значительным запасом, превышающим инфляционные ожидания: при переходе на УСНО - 90 млн руб., при сохранении права на УСНО - 120 млн руб.
Статья: Считаем доходы при совмещении ПСН и УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 21)Отметим, что раньше позиция Минфина была иной: в ведомстве считали, что при совмещении ПСН и УСН лимит в размере 60 млн руб. для целей соблюдения права ИП на применение патентной системы надо индексировать на коэффициент-дефлятор, установленный для УСН <9>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 21)Отметим, что раньше позиция Минфина была иной: в ведомстве считали, что при совмещении ПСН и УСН лимит в размере 60 млн руб. для целей соблюдения права ИП на применение патентной системы надо индексировать на коэффициент-дефлятор, установленный для УСН <9>.
Статья: Точечные поправки для УСН (комментарий к Законам от 29.09.2019 N 325-ФЗ, от 29.09.2019 N 326-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 1)С 01.01.2020 прекращена заморозка индексации лимитов по УСН, она действовала в 2017 - 2019 гг. Но поскольку коэффициент-дефлятор по УСН на 2020 г. равен 1, лимиты на 2020 г. остаются прежними <1>:
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 1)С 01.01.2020 прекращена заморозка индексации лимитов по УСН, она действовала в 2017 - 2019 гг. Но поскольку коэффициент-дефлятор по УСН на 2020 г. равен 1, лимиты на 2020 г. остаются прежними <1>:
Статья: Наш тест
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 1)3. В главе 26.2 НК РФ установлен предельный размер доходов, ограничивающий право налогоплательщика на применение упрощенной системы налогообложения, который подлежит не позднее 31 декабря текущего года индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год. Каков предельный размер доходов, ограничивающий право "упрощенца" на применение данного специального налогового режима в 2019 году?
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 1)3. В главе 26.2 НК РФ установлен предельный размер доходов, ограничивающий право налогоплательщика на применение упрощенной системы налогообложения, который подлежит не позднее 31 декабря текущего года индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год. Каков предельный размер доходов, ограничивающий право "упрощенца" на применение данного специального налогового режима в 2019 году?
Вопрос: О применении ККТ плательщиками ЕНВД, налога при УСН и налога при ПСН.
(Письмо ФНС России от 08.11.2017 N ЕД-2-20/1398@)Одновременно сообщается, что Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации принят в первом чтении (постановление от 07.12.2016 N 406-7 ГД) проект федерального закона N 18416-7 "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и об установлении коэффициента-дефлятора, необходимого в целях применения главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации на период 2017-2019 годов" (размещен на сайте duma.gov.ru), которым предусмотрен налоговый вычет на приобретение контрольно-кассовой техники индивидуальными предпринимателями, применяющими систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход или патентную систему налогообложения.
(Письмо ФНС России от 08.11.2017 N ЕД-2-20/1398@)Одновременно сообщается, что Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации принят в первом чтении (постановление от 07.12.2016 N 406-7 ГД) проект федерального закона N 18416-7 "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и об установлении коэффициента-дефлятора, необходимого в целях применения главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации на период 2017-2019 годов" (размещен на сайте duma.gov.ru), которым предусмотрен налоговый вычет на приобретение контрольно-кассовой техники индивидуальными предпринимателями, применяющими систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход или патентную систему налогообложения.
Статья: ККТ нового поколения: часть пути уже пройдена
(Петрова Н.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)К сведению. В Госдуму РФ внесен проект федерального закона N 18416-7 "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и об установлении коэффициента-дефлятора, необходимого в целях применения главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации на период 2017 - 2019 годов", которым вносятся поправки в НК РФ, предусматривающие возможность получения индивидуальными предпринимателями, применяющими спецрежим в виде ЕНВД и ПСН, налогового вычета на расходы по приобретению ККТ, включенной в реестр ККТ и обеспечивающей передачу фискальных документов в налоговые органы через ОФД. Размер указанных расходов ограничивается суммой в 18 000 руб. на единицу ККТ (Письмо Минфина России от 16.03.2017 N 03-01-15/15264). На момент подготовки настоящего материала этот законопроект принят в первом чтении.
(Петрова Н.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)К сведению. В Госдуму РФ внесен проект федерального закона N 18416-7 "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и об установлении коэффициента-дефлятора, необходимого в целях применения главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации на период 2017 - 2019 годов", которым вносятся поправки в НК РФ, предусматривающие возможность получения индивидуальными предпринимателями, применяющими спецрежим в виде ЕНВД и ПСН, налогового вычета на расходы по приобретению ККТ, включенной в реестр ККТ и обеспечивающей передачу фискальных документов в налоговые органы через ОФД. Размер указанных расходов ограничивается суммой в 18 000 руб. на единицу ККТ (Письмо Минфина России от 16.03.2017 N 03-01-15/15264). На момент подготовки настоящего материала этот законопроект принят в первом чтении.
Статья: Комментарий к Приказу Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год"
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 24)Как выросли коэффициенты-дефляторы, установленные на 2019 год, по сравнению с 2018 годом, видно из таблицы 1. Обратите внимание, что новое значение коэффициента-дефлятора для УСН в 2019 году применять не нужно. Этот год является последним, когда лимиты для перехода на УСН и при утрате права на его применение не индексируются.
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 24)Как выросли коэффициенты-дефляторы, установленные на 2019 год, по сравнению с 2018 годом, видно из таблицы 1. Обратите внимание, что новое значение коэффициента-дефлятора для УСН в 2019 году применять не нужно. Этот год является последним, когда лимиты для перехода на УСН и при утрате права на его применение не индексируются.
Вопрос: Какие действия должно совершить автономное учреждение, если оно нарушило условия, позволяющие применять УСНО? Нарушения выявлены в сентябре 2016 г. - в частности, превышен максимальный порог по доходам от платной деятельности.
("Руководитель автономного учреждения", 2016, N 9)В 2016 г. остаточная стоимость амортизированных основных средств не должна превышать 100 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ), а доходы налогоплательщика - 60 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). При этом сумма дохода индексируется на коэффициент-дефлятор - на 2016 г. он установлен в размере 1,329 (Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 N 772). То есть доходы налогоплательщика, применяющего УСНО, в текущем году не должны превысить 79,74 млн руб.
("Руководитель автономного учреждения", 2016, N 9)В 2016 г. остаточная стоимость амортизированных основных средств не должна превышать 100 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ), а доходы налогоплательщика - 60 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). При этом сумма дохода индексируется на коэффициент-дефлятор - на 2016 г. он установлен в размере 1,329 (Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 N 772). То есть доходы налогоплательщика, применяющего УСНО, в текущем году не должны превысить 79,74 млн руб.
Статья: Специальный налоговый режим - на выбор
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 11)- поскольку размер коэффициента-дефлятора на 2020 год еще не установлен, то в выражении используем значение коэффициента-дефлятора, установленного на 2019 год, увеличенного в 1,025 раза (на это значение был увеличен коэффициент К1 2018 года (1,868 x 1,025 = 1,915)), то есть 1,963 (1,915 x 1,025);
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 11)- поскольку размер коэффициента-дефлятора на 2020 год еще не установлен, то в выражении используем значение коэффициента-дефлятора, установленного на 2019 год, увеличенного в 1,025 раза (на это значение был увеличен коэффициент К1 2018 года (1,868 x 1,025 = 1,915)), то есть 1,963 (1,915 x 1,025);
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 30.11.2016 N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Новикова С.Г.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 12)Отметим: Минфин предлагал постепенное (в течение трех лет) увеличение коэффициента-дефлятора для ЕНВД на размер прогнозируемой инфляции. Поскольку на три ближайших года ожидается рост инфляции примерно на 15%, увеличение коэффициента для ЕНВД за три года составило бы те же 15%. Если бы планы финансистов были поддержаны законодателем, то к 2019 году из-за роста коэффициента-дефлятора сам вмененный налог условно увеличился бы на 14,73%.
(Новикова С.Г.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 12)Отметим: Минфин предлагал постепенное (в течение трех лет) увеличение коэффициента-дефлятора для ЕНВД на размер прогнозируемой инфляции. Поскольку на три ближайших года ожидается рост инфляции примерно на 15%, увеличение коэффициента для ЕНВД за три года составило бы те же 15%. Если бы планы финансистов были поддержаны законодателем, то к 2019 году из-за роста коэффициента-дефлятора сам вмененный налог условно увеличился бы на 14,73%.