Код вычета при смерти
Подборка наиболее важных документов по запросу Код вычета при смерти (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 2-НДФЛ за 2017 год. Как правильно заполнять
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2018, NN 10, 11)Коды вычета можно разделить на несколько групп:
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2018, NN 10, 11)Коды вычета можно разделить на несколько групп:
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 22.07.2008 N 121-ФЗ "О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 17)В 2008 г. стандартный вычет в двойном размере - 1200 руб. в месяц (код вычета - 102) - предоставляется вдовам (вдовцам), одиноким родителям (в том числе приемным), опекунам или попечителям. Напомним, что одиноким признается один из родителей, который не состоит в зарегистрированном браке (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 17)В 2008 г. стандартный вычет в двойном размере - 1200 руб. в месяц (код вычета - 102) - предоставляется вдовам (вдовцам), одиноким родителям (в том числе приемным), опекунам или попечителям. Напомним, что одиноким признается один из родителей, который не состоит в зарегистрированном браке (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@
(ред. от 01.09.2025)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны
(ред. от 01.09.2025)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2021 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, в формах заявлений о рождении предусмотрена возможность указания СНИЛС родителей, а в форме заявления о смерти - СНИЛС умершего.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, в формах заявлений о рождении предусмотрена возможность указания СНИЛС родителей, а в форме заявления о смерти - СНИЛС умершего.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. Расходы на рекламу: обоснованность, нормирование, спорные вопросы исчисления
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)Согласно п. 33 ст. 217 НК РФ не облагаются в размере 10 000 руб. за налоговый период помощь (в денежной и натуральной формах), а также подарки, которые получены ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны. В Справочнике "Коды вычетов" в Приложении N 4 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ данный вид вычета содержится под номером 507.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)Согласно п. 33 ст. 217 НК РФ не облагаются в размере 10 000 руб. за налоговый период помощь (в денежной и натуральной формах), а также подарки, которые получены ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны. В Справочнике "Коды вычетов" в Приложении N 4 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ данный вид вычета содержится под номером 507.
Статья: Форма 6-НДФЛ: рекомендации по заполнению
(Логинова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)Очевидно, в данном случае форма 6-НДФЛ должна заполняться по аналогии со справкой 2-НДФЛ. То есть в строке 020 не надо показывать только те доходы из ст. 217 НК РФ, для которых Приказом ФНС России N ММВ-7-11/387@ не установлены коды вычетов (например, для сумм единовременных выплат членам семьи умершего работника - п. 8 ст. 217 НК РФ). При наличии кода вычета необлагаемые доходы (в том числе частично, например, материальную помощь (код вычета 503), стоимость призов и выигрышей (код вычета 505)) нужно показывать в форме 6-НДФЛ.
(Логинова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)Очевидно, в данном случае форма 6-НДФЛ должна заполняться по аналогии со справкой 2-НДФЛ. То есть в строке 020 не надо показывать только те доходы из ст. 217 НК РФ, для которых Приказом ФНС России N ММВ-7-11/387@ не установлены коды вычетов (например, для сумм единовременных выплат членам семьи умершего работника - п. 8 ст. 217 НК РФ). При наличии кода вычета необлагаемые доходы (в том числе частично, например, материальную помощь (код вычета 503), стоимость призов и выигрышей (код вычета 505)) нужно показывать в форме 6-НДФЛ.
Вопрос: Какой код стандартного налогового вычета указывается в 6-НДФЛ, если работник является опекуном двоих детей своей умершей дочери?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В организации работает работник, который является единственным опекуном двоих несовершеннолетних детей. Опекунство оформлено в связи со смертью матери детей (дочери работника). Работнику предоставлялся стандартный вычет на детей в двойном размере. Правомерно ли в справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) указывать коды вычета - 135 (на первого ребенка) и 137 (на второго ребенка)?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В организации работает работник, который является единственным опекуном двоих несовершеннолетних детей. Опекунство оформлено в связи со смертью матери детей (дочери работника). Работнику предоставлялся стандартный вычет на детей в двойном размере. Правомерно ли в справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) указывать коды вычета - 135 (на первого ребенка) и 137 (на второго ребенка)?
Статья: Налоговые вычеты на детей
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)В Письме от 10.01.2012 N 03-04-05/8-1 Минфин разъяснил: согласно Приказу ФНС России от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@ "О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@" в Справочнике "Коды вычетов", применяемом при заполнении формы 2-НДФЛ, для ребенка-инвалида предусмотрен код вычета 117.
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)В Письме от 10.01.2012 N 03-04-05/8-1 Минфин разъяснил: согласно Приказу ФНС России от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@ "О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@" в Справочнике "Коды вычетов", применяемом при заполнении формы 2-НДФЛ, для ребенка-инвалида предусмотрен код вычета 117.
Тематический выпуск: Годовой отчет - 2016: рекомендации аудитора
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 2)Теперь приведем самые распространенные коды вычетов согласно приложению 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ в редакции Приказа ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@:
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 2)Теперь приведем самые распространенные коды вычетов согласно приложению 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ в редакции Приказа ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@:
Статья: Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: чем "порадовала" ФНС (как отразить в расчете иные доходы, помимо зарплаты)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 14)(!) Таким образом, принцип отражения в расчете 6-НДФЛ необлагаемых доходов тот же, что и в справках 2-НДФЛ, - не надо показывать только те необлагаемые доходы, поименованные в ст. 217 НК РФ, для которых нет кодов вычетов в Приложении N 2 к Приказу ФНС России N ММВ-7-11/387@. Например, в расчете не нужно отражать пособия по беременности и родам, материальную помощь в связи со смертью родственника, выходные пособия при увольнении, суточные в пределах норм и т.п. <6>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 14)(!) Таким образом, принцип отражения в расчете 6-НДФЛ необлагаемых доходов тот же, что и в справках 2-НДФЛ, - не надо показывать только те необлагаемые доходы, поименованные в ст. 217 НК РФ, для которых нет кодов вычетов в Приложении N 2 к Приказу ФНС России N ММВ-7-11/387@. Например, в расчете не нужно отражать пособия по беременности и родам, материальную помощь в связи со смертью родственника, выходные пособия при увольнении, суточные в пределах норм и т.п. <6>.
Статья: Представление сведений о доходах физических лиц за 2012 год
(Лахматова В.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 2)К сведению. Государственные пособия, пособия по беременности и родам, суммы компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (возмещение командировочных расходов), суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи освобождаются от обложения НДФЛ. Поэтому оснований для отражения указанных доходов в Справке по форме 2-НДФЛ не имеется. Ведь Приказом N ММВ-7-3/611@ коды вычетов для данных видов доходов не предусмотрены (Письмо Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118).
(Лахматова В.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 2)К сведению. Государственные пособия, пособия по беременности и родам, суммы компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (возмещение командировочных расходов), суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи освобождаются от обложения НДФЛ. Поэтому оснований для отражения указанных доходов в Справке по форме 2-НДФЛ не имеется. Ведь Приказом N ММВ-7-3/611@ коды вычетов для данных видов доходов не предусмотрены (Письмо Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118).