Вычет на ребенка инвалида с какой даты
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка инвалида с какой даты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.07.2023 N 03-04-05/71469 <Стандартный НДФЛ-вычет для отца, который не состоит в браке>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)- 12 000 рублей - на каждого ребенка, в случае если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)- 12 000 рублей - на каждого ребенка, в случае если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)- сберегательных взносов по договору (договорам) долгосрочных сбережений, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом РФ (супруга (супруги), родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), если основания для назначения выплат по такому договору (таким договорам) наступают не ранее чем через десять лет с даты его (их) заключения (подп. 2 п. 1 ст. 219.2 НК РФ).
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)- сберегательных взносов по договору (договорам) долгосрочных сбережений, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом РФ (супруга (супруги), родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), если основания для назначения выплат по такому договору (таким договорам) наступают не ранее чем через десять лет с даты его (их) заключения (подп. 2 п. 1 ст. 219.2 НК РФ).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 391 НК РФК получателям льготы помимо родителей относятся усыновители (удочерители), опекуны, попечители (приемные, патронатные родители) детей >>>
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде сберегательных взносов по договору (договорам) долгосрочных сбережений, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с СК РФ (супруга (супруги), родителей и детей, в т. ч. усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), если основания для назначения выплат по такому договору (таким договорам) наступают не ранее чем через десять лет с даты его (их) заключения;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде сберегательных взносов по договору (договорам) долгосрочных сбережений, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с СК РФ (супруга (супруги), родителей и детей, в т. ч. усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), если основания для назначения выплат по такому договору (таким договорам) наступают не ранее чем через десять лет с даты его (их) заключения;
Вопрос: О предоставлении вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан.
(Письмо Минфина России от 15.10.2024 N 03-04-05/100047)В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса при определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде сберегательных взносов по договору (договорам) долгосрочных сбережений, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супруга (супруги), родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), если основания для назначения выплат по такому договору (таким договорам) наступают не ранее чем через десять лет с даты его (их) заключения.
(Письмо Минфина России от 15.10.2024 N 03-04-05/100047)В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса при определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде сберегательных взносов по договору (договорам) долгосрочных сбережений, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супруга (супруги), родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), если основания для назначения выплат по такому договору (таким договорам) наступают не ранее чем через десять лет с даты его (их) заключения.
Типовая ситуация: Стандартные вычеты на детей: размеры и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2026)Для вычета нужно только свидетельство о рождении, заявление на вычет не оформляют (Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2026)Для вычета нужно только свидетельство о рождении, заявление на вычет не оформляют (Информация ФНС).
Статья: Разъяснения Минфина по применению стандартного вычета по НДФЛ
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)В Письме от 14.04.2023 N 03-04-05/33948 Минфин России отметил: поскольку налоговый вычет производится, в частности, на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок.
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)В Письме от 14.04.2023 N 03-04-05/33948 Минфин России отметил: поскольку налоговый вычет производится, в частности, на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок.
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Если у работника ребенок-инвалид и он по дате рождения первый в семье, то в прошлом году ему был положен суммированный вычет 13 400 руб. за месяц <23>. В приложении к справке эту сумму надо отразить по двум кодам <24>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Если у работника ребенок-инвалид и он по дате рождения первый в семье, то в прошлом году ему был положен суммированный вычет 13 400 руб. за месяц <23>. В приложении к справке эту сумму надо отразить по двум кодам <24>:
Статья: Готовятся новые вычеты по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Договоры негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений могут быть заключены налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом как в свою пользу, так и в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом, а также детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством). В отношении договора долгосрочных сбережений основания для назначения выплат по такому договору (таким договорам) должны наступать не ранее чем через 10 лет с даты его заключения.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Договоры негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений могут быть заключены налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом как в свою пользу, так и в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом, а также детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством). В отношении договора долгосрочных сбережений основания для назначения выплат по такому договору (таким договорам) должны наступать не ранее чем через 10 лет с даты его заключения.
Статья: Необлагаемый минимум по подоходному налогу в трудах С.Д. Цыпкина и перспективы установления данной льготы в современных условиях
(Соколова С.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 11)<8> Налоговый кодекс РФ предусматривает стандартные вычеты для определенных групп, например инвалидов Великой Отечественной войны, Героев Советского союза и др. Также стандартные вычеты распространяются на родителей (усыновителей), на обеспечении которых находится ребенок, и действуют, пока доход родителя (усыновителя), рассчитанный нарастающим итогом, не превысит 350 тыс. руб. Если налогоплательщик не относится ни к одной из льготных (социально незащищенных) групп населения или не имеет детей, то стандартный вычет на него не распространяется.
(Соколова С.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 11)<8> Налоговый кодекс РФ предусматривает стандартные вычеты для определенных групп, например инвалидов Великой Отечественной войны, Героев Советского союза и др. Также стандартные вычеты распространяются на родителей (усыновителей), на обеспечении которых находится ребенок, и действуют, пока доход родителя (усыновителя), рассчитанный нарастающим итогом, не превысит 350 тыс. руб. Если налогоплательщик не относится ни к одной из льготных (социально незащищенных) групп населения или не имеет детей, то стандартный вычет на него не распространяется.
Вопрос: Каков совокупный предельный размер суммы, с которой предоставляются вычеты в части взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и взносов по договору долгосрочных сбережений для периода 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Одновременно налогоплательщик вправе получить налоговый вычет в сумме уплаченных им в налоговом периоде сберегательных взносов по договору (договорам) долгосрочных сбережений, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом РФ (супруга (супруги), родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), если основания для назначения выплат по такому договору (таким договорам) наступают не ранее чем через 10 лет с даты его (их) заключения (пп. 2 п. 1 ст. 219.2 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Одновременно налогоплательщик вправе получить налоговый вычет в сумме уплаченных им в налоговом периоде сберегательных взносов по договору (договорам) долгосрочных сбережений, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом РФ (супруга (супруги), родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), если основания для назначения выплат по такому договору (таким договорам) наступают не ранее чем через 10 лет с даты его (их) заключения (пп. 2 п. 1 ст. 219.2 НК РФ).
Вопрос: О вычете по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан при уплате сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений, заключенному с НПФ.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-04-06/50704)В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса в случаях, предусмотренных главой 23 Кодекса, при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде сберегательных взносов по договору (договорам) долгосрочных сбережений, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супруга (супруги), родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер, детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством)), если основания для назначения выплат по такому договору (таким договорам) наступают не ранее чем через десять лет с даты его (их) заключения.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-04-06/50704)В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса в случаях, предусмотренных главой 23 Кодекса, при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде сберегательных взносов по договору (договорам) долгосрочных сбережений, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супруга (супруги), родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер, детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством)), если основания для назначения выплат по такому договору (таким договорам) наступают не ранее чем через десять лет с даты его (их) заключения.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.03.2025 N 03-04-05/30895 <Вправе ли отец ребенка получать детский вычет после развода?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)- 12 000 рублей - на каждого ребенка-инвалида до 18 лет и учащихся-очников, аспирантов, ординаторов, интернов и студентов до 24 лет, если они - инвалиды I или II группы.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)- 12 000 рублей - на каждого ребенка-инвалида до 18 лет и учащихся-очников, аспирантов, ординаторов, интернов и студентов до 24 лет, если они - инвалиды I или II группы.
Вопрос: О получении в целях НДФЛ вычета на долгосрочные сбережения, инвестиционного вычета при внесении денежных средств на ИИС и социального вычета по взносам в НПФ и при добровольном страховании жизни.
(Письмо Минфина России от 01.04.2024 N 03-04-05/29000)Так, в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ предусмотрен налоговый вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде сберегательных взносов по договору (договорам) долгосрочных сбережений, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супруга (супруги), родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), если основания для назначения выплат по такому договору (таким договорам) наступают не ранее чем через десять лет с даты его (их) заключения.
(Письмо Минфина России от 01.04.2024 N 03-04-05/29000)Так, в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ предусмотрен налоговый вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде сберегательных взносов по договору (договорам) долгосрочных сбережений, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супруга (супруги), родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), если основания для назначения выплат по такому договору (таким договорам) наступают не ранее чем через десять лет с даты его (их) заключения.