Вычеты превышают ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты превышают ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы (за вычетом налога на доходы физических лиц) не может превышать 20%. При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником должно быть сохранено 50% заработной платы. Максимальный размер удержаний ограничен 70% и производится при отбывании исправительных работ; взыскании алиментов на несовершеннолетних детей; возмещении вреда, причиненного работодателем здоровью работника; возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца; возмещении ущерба, причиненного преступлением.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы (за вычетом налога на доходы физических лиц) не может превышать 20%. При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником должно быть сохранено 50% заработной платы. Максимальный размер удержаний ограничен 70% и производится при отбывании исправительных работ; взыскании алиментов на несовершеннолетних детей; возмещении вреда, причиненного работодателем здоровью работника; возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца; возмещении ущерба, причиненного преступлением.
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Если стандартный вычет по НДФЛ больше зарплаты, то предоставьте его в размере, не превышающем доход.
(КонсультантПлюс, 2026)Если стандартный вычет по НДФЛ больше зарплаты, то предоставьте его в размере, не превышающем доход.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, заполняя уточненную декларацию по НДФЛ за 2020 год, заявил профессиональный налоговый вычет, превышающий сумму доходов от предпринимательской деятельности. По мнению предпринимателя, положения п. 1 ст. 221 НК РФ позволяли применять профессиональный налоговый вычет в сумме, превышающей сумму дохода от предпринимательской деятельности. Налоговый орган сделал вывод о неправомерности заявленного вычета и уменьшил сумму налога, подлежащего возврату из бюджета. Предприниматель оспорил решение налогового органа в суде. Суд указал, что изменения, внесенные в п. 1 ст. 221 НК РФ в части ограничения размера профессионального налогового вычета суммой доходов от предпринимательской деятельности, не изменили режим налоговых вычетов, а только конкретизировали правовое регулирование. Заявление профессионального налогового вычета свыше дохода, полученного от предпринимательской деятельности, не было предусмотрено законодательством о налогах и сборах как до, так и после внесения изменений в п. 1 ст. 221 НК РФ Федеральным законом от 23.11.2020 N 372-ФЗ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, заполняя уточненную декларацию по НДФЛ за 2020 год, заявил профессиональный налоговый вычет, превышающий сумму доходов от предпринимательской деятельности. По мнению предпринимателя, положения п. 1 ст. 221 НК РФ позволяли применять профессиональный налоговый вычет в сумме, превышающей сумму дохода от предпринимательской деятельности. Налоговый орган сделал вывод о неправомерности заявленного вычета и уменьшил сумму налога, подлежащего возврату из бюджета. Предприниматель оспорил решение налогового органа в суде. Суд указал, что изменения, внесенные в п. 1 ст. 221 НК РФ в части ограничения размера профессионального налогового вычета суммой доходов от предпринимательской деятельности, не изменили режим налоговых вычетов, а только конкретизировали правовое регулирование. Заявление профессионального налогового вычета свыше дохода, полученного от предпринимательской деятельности, не было предусмотрено законодательством о налогах и сборах как до, так и после внесения изменений в п. 1 ст. 221 НК РФ Федеральным законом от 23.11.2020 N 372-ФЗ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, совокупность собранных в рамках проверки доказательств, в том числе отсутствие контрагента по адресу регистрации; его регистрация незадолго до заключения договора с налогоплательщиком; отсутствие у него недвижимого имущества и транспортных средств; минимальные размеры исчисленных налогов; превышение доли вычетов по НДС 99%; непредставление справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ и другие обстоятельства, достоверно свидетельствует о том, что спорный контрагент в действительности не оказывал обществу услуги, сделки с ним носили формальный характер с целью необоснованного применения вычетов по НДС и уменьшения расходов по налогу на прибыль организаций.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, совокупность собранных в рамках проверки доказательств, в том числе отсутствие контрагента по адресу регистрации; его регистрация незадолго до заключения договора с налогоплательщиком; отсутствие у него недвижимого имущества и транспортных средств; минимальные размеры исчисленных налогов; превышение доли вычетов по НДС 99%; непредставление справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ и другие обстоятельства, достоверно свидетельствует о том, что спорный контрагент в действительности не оказывал обществу услуги, сделки с ним носили формальный характер с целью необоснованного применения вычетов по НДС и уменьшения расходов по налогу на прибыль организаций.
Нормативные акты
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Испания от 16.12.1998
"Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"Такой вычет, однако, не должен превышать часть подоходного налога или налога на капитал, рассчитанную до предоставления вычета, относящегося к доходу или капиталу, которые, в зависимости от обстоятельств, могут облагаться налогом в России.
"Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"Такой вычет, однако, не должен превышать часть подоходного налога или налога на капитал, рассчитанную до предоставления вычета, относящегося к доходу или капиталу, которые, в зависимости от обстоятельств, могут облагаться налогом в России.
Приказ ФНС России от 27.09.2022 N ЕД-7-21/866@
(ред. от 20.08.2025)
"Об утверждении формы налогового уведомления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2022 N 70687)РАСЧЕТ ПРЕВЫШЕНИЯ ПРЕДОСТАВЛЕННОГО ВЫЧЕТА ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НАД УСТАНОВЛЕННЫМ РАЗМЕРОМ ЗА ____ ГОД
(ред. от 20.08.2025)
"Об утверждении формы налогового уведомления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2022 N 70687)РАСЧЕТ ПРЕВЫШЕНИЯ ПРЕДОСТАВЛЕННОГО ВЫЧЕТА ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НАД УСТАНОВЛЕННЫМ РАЗМЕРОМ ЗА ____ ГОД
Вопрос: Физлицо получает вычеты на детей по трудовому договору, также есть доход по ГПД. По основному месту работы доход превысил лимит в июне, а если учитывать доход по ГПД, то лимит превышен в апреле. Для получения имущественного вычета физлицо подает 3-НДФЛ. Нужно ли пересчитывать вычет на детей с учетом дохода по ГПД?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Физлицо получает стандартные вычеты на детей по основному месту работы, также у него есть доход по гражданско-правовому договору в другой организации (ИП или плательщиком НПД не является). По основному месту работы доход превысил 450 000 руб. в июне, но если учитывать доход по ГПД, то лимит был бы превышен в апреле. Для получения имущественного вычета при продаже квартиры физлицо по окончании года подает декларацию 3-НДФЛ, где указывает все доходы. Надо ли ему учитывать доход по ГПД при определении лимита для стандартных вычетов (самостоятельно производить перерасчет стандартных вычетов)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Физлицо получает стандартные вычеты на детей по основному месту работы, также у него есть доход по гражданско-правовому договору в другой организации (ИП или плательщиком НПД не является). По основному месту работы доход превысил 450 000 руб. в июне, но если учитывать доход по ГПД, то лимит был бы превышен в апреле. Для получения имущественного вычета при продаже квартиры физлицо по окончании года подает декларацию 3-НДФЛ, где указывает все доходы. Надо ли ему учитывать доход по ГПД при определении лимита для стандартных вычетов (самостоятельно производить перерасчет стандартных вычетов)?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам2.6. Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более чем за три года до момента обращения за вычетом?
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Кроме того, величина таких вычетов не может превышать суммы НДФЛ, уплаченного налогоплательщиком за год.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Кроме того, величина таких вычетов не может превышать суммы НДФЛ, уплаченного налогоплательщиком за год.
Готовое решение: Как удержать алименты из пособия по временной нетрудоспособности по больничному листу
(КонсультантПлюс, 2026)не более 70% от начисленного пособия за вычетом НДФЛ, если взыскиваются алименты на несовершеннолетних детей, возмещение вреда здоровью, причиненного другому лицу, возмещение ущерба, причиненного преступлением или в связи со смертью кормильца (ч. 3 ст. 99 Закона об исполнительном производстве, ч. 3 ст. 138 ТК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)не более 70% от начисленного пособия за вычетом НДФЛ, если взыскиваются алименты на несовершеннолетних детей, возмещение вреда здоровью, причиненного другому лицу, возмещение ущерба, причиненного преступлением или в связи со смертью кормильца (ч. 3 ст. 99 Закона об исполнительном производстве, ч. 3 ст. 138 ТК РФ);
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Да, декларацию вам подать нужно. Не подавать 3-НДФЛ разрешено гражданам, доход которых от продажи имущества, находившегося в их собственности меньше минимального срока, не превышает размер фиксированного НДФЛ-вычета <9>. Ведь если доходы покрываются вычетом, то налога к уплате по такой декларации все равно не будет.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Да, декларацию вам подать нужно. Не подавать 3-НДФЛ разрешено гражданам, доход которых от продажи имущества, находившегося в их собственности меньше минимального срока, не превышает размер фиксированного НДФЛ-вычета <9>. Ведь если доходы покрываются вычетом, то налога к уплате по такой декларации все равно не будет.