Код дохода в натуральной форме
Подборка наиболее важных документов по запросу Код дохода в натуральной форме (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: В форму налогового расчета о выплаченных иностранцам доходах внесены изменения
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 2)- проведенные в неденежной форме (в частности, в виде взаимозачетов, капитализации процентов).
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 2)- проведенные в неденежной форме (в частности, в виде взаимозачетов, капитализации процентов).
Статья: Налоговый мониторинг: что ФНС предполагает увидеть в новых налоговых регистрах
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 7)- способ выплаты дохода (1 - оплата денежными средствами, 2 - выплата в натуральной или иной неденежной форме, в т.ч. взаимозачет, капитализация процентов).
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 7)- способ выплаты дохода (1 - оплата денежными средствами, 2 - выплата в натуральной или иной неденежной форме, в т.ч. взаимозачет, капитализация процентов).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 1 "Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Суд апелляционной инстанции указал на то, что имеющиеся расхождения в расчетах инспекции обусловлены тем, что проведенный налоговым органом расчет не учитывает, что в декларациях по НДФЛ работников помимо основного кода вида дохода 2000 (заработная плата) обществом указан код 2510 (оплата за налогоплательщика товаров, работ, услуг или имущественных прав, питания, отдыха, обучения в его интересах) - это доход в натуральной форме, полученный от работодателя на безвозмездной основе не в качестве оплаты его труда, который не удерживается из зарплаты сотрудника, а учитывается в денежном выражении в целях исчисления налога на доходы физических лиц и иных обязательных платежей.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@
(ред. от 12.09.2025)
"Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2023 N 75776)130. В разделе 5 отражается информация о суммах выплаченных иностранным организациям доходов (в том числе в неденежной форме) от продажи товаров, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 2 статьи 309 Кодекса и не относящихся к доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты в соответствии с пунктом 1 статьи 309 Кодекса.
(ред. от 12.09.2025)
"Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2023 N 75776)130. В разделе 5 отражается информация о суммах выплаченных иностранным организациям доходов (в том числе в неденежной форме) от продажи товаров, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 2 статьи 309 Кодекса и не относящихся к доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты в соответствии с пунктом 1 статьи 309 Кодекса.
Вопрос: По какому коду доходов нужно отразить в справке о доходах и суммах налога физического лица оплату работнику сверхурочной работы?
(Консультация эксперта, 2024)Приложение к справке заполняется налоговым агентом с указанием сведений о доходах, фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах по каждой ставке налога (п. 47 Порядка).
(Консультация эксперта, 2024)Приложение к справке заполняется налоговым агентом с указанием сведений о доходах, фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах по каждой ставке налога (п. 47 Порядка).
Вопрос: Надо ли указывать в расчете 6-НДФЛ выплаченную работнику в течение года материальную помощь в размере 4 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2026)Сведения о доходах, фактически полученных каждым физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах по каждой ставке налога отражаются в Приложении к справке. Отметим, что в нем не указываются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты (п. 47 Порядка).
(Консультация эксперта, 2026)Сведения о доходах, фактически полученных каждым физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах по каждой ставке налога отражаются в Приложении к справке. Отметим, что в нем не указываются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты (п. 47 Порядка).
Статья: Новости от 07.05.2025
("Главная книга", 2025, N 10)Так вот, что касается натуральных выплат валютным нерезидентам, то это вообще не валютная операция. При этом факт получения работниками-нерезидентами дохода в натуральной форме должен быть документально подтвержден.
("Главная книга", 2025, N 10)Так вот, что касается натуральных выплат валютным нерезидентам, то это вообще не валютная операция. При этом факт получения работниками-нерезидентами дохода в натуральной форме должен быть документально подтвержден.
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Приложение к справке заполните отдельно для каждой комбинации налоговой ставки и КБК. В нем по месяцам налогового периода укажите фактически полученные физлицом доходы в денежной, натуральной форме, в виде материальной выгоды, а также соответствующие вычеты, кроме стандартных, социальных и имущественных (п. 47 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Приложение к справке заполните отдельно для каждой комбинации налоговой ставки и КБК. В нем по месяцам налогового периода укажите фактически полученные физлицом доходы в денежной, натуральной форме, в виде материальной выгоды, а также соответствующие вычеты, кроме стандартных, социальных и имущественных (п. 47 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Здесь нужно отразить сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах по каждой ставке налога.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Здесь нужно отразить сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах по каждой ставке налога.
Вопрос: Организация оформила с работником договор дарения, предмет которого - подарочный сертификат номиналом 40 000 руб. Какой код дохода нужно отразить в справке о доходах и суммах НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Как разъяснил Минфин России в Письме от 18.11.2016 N 03-04-06/67922, подарочный сертификат для работника - доход в натуральной форме, облагаемый в соответствии с п. 1 ст. 211 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Как разъяснил Минфин России в Письме от 18.11.2016 N 03-04-06/67922, подарочный сертификат для работника - доход в натуральной форме, облагаемый в соответствии с п. 1 ст. 211 НК РФ.
Вопрос: ИП на ПСН (услуги проката) предоставляет физлицам оборудование для ремонта в прокат на условиях самовывоза и на условиях доставки. Стоимость проката с доставкой выше. Включаются ли суммы, полученные за доставку оборудования, в доход по ПСН или подлежат налогообложению по другой системе налогообложения?
(Консультация эксперта, 2025)При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Вопрос: В каких случаях в справке о доходах и суммах НДФЛ указывается код дохода 2510, а в каких 2520?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Согласно Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (далее - Приказ) код дохода 2510 применяется при оплате за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика. В свою очередь, код 2520 указывается в отношении дохода, полученного в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Согласно Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (далее - Приказ) код дохода 2510 применяется при оплате за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика. В свою очередь, код 2520 указывается в отношении дохода, полученного в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы физлица по договору дарения и удержанный с них НДФЛ отразите в расчете 6-НДФЛ в том же порядке, что и другие подарки, начиная с отчетного периода, в котором по договору физлицу выплачены деньги либо вручен подарок в натуральной форме (пп. 1, 2 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы физлица по договору дарения и удержанный с них НДФЛ отразите в расчете 6-НДФЛ в том же порядке, что и другие подарки, начиная с отчетного периода, в котором по договору физлицу выплачены деньги либо вручен подарок в натуральной форме (пп. 1, 2 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).