Ндфл с натуральных доходов вкс
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с натуральных доходов вкс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДФЛ и взносы на обязательное страхование: ответы на спорные вопросы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)В отношении выплат, производимых работодателями и заказчиками в пользу высококвалифицированных специалистов в денежной и натуральной форме и не предусмотренных соответствующими трудовыми и гражданско-правовыми договорами (материальной помощи, подарков и т.п.), применяется ставка налога по НДФЛ в размере 30% (Письма ФНС России от 26 апреля 2011 г. N КЕ-4-3/6735, Минфина России от 13 июня 2012 г. N 03-04-06/6-168, Минфина России от 8 июня 2012 г. N 03-04-06/6-158).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)В отношении выплат, производимых работодателями и заказчиками в пользу высококвалифицированных специалистов в денежной и натуральной форме и не предусмотренных соответствующими трудовыми и гражданско-правовыми договорами (материальной помощи, подарков и т.п.), применяется ставка налога по НДФЛ в размере 30% (Письма ФНС России от 26 апреля 2011 г. N КЕ-4-3/6735, Минфина России от 13 июня 2012 г. N 03-04-06/6-168, Минфина России от 8 июня 2012 г. N 03-04-06/6-158).
Статья: Принимаем на работу иностранца: особенности исчисления НДФЛ
(Мясникова Д.)
("Российский бухгалтер", 2015, N 5)В отношении выплат, производимых работодателями и заказчиками в пользу высококвалифицированных специалистов в денежной и натуральной формах и не предусмотренных соответствующими трудовыми и гражданско-правовыми договорами (материальной помощи, подарков и т.п.), применяется ставка налога по НДФЛ в размере 30% (Письмо ФНС России от 26 апреля 2011 г. N КЕ-4-3/6735).
(Мясникова Д.)
("Российский бухгалтер", 2015, N 5)В отношении выплат, производимых работодателями и заказчиками в пользу высококвалифицированных специалистов в денежной и натуральной формах и не предусмотренных соответствующими трудовыми и гражданско-правовыми договорами (материальной помощи, подарков и т.п.), применяется ставка налога по НДФЛ в размере 30% (Письмо ФНС России от 26 апреля 2011 г. N КЕ-4-3/6735).
Статья: Иностранные работники: порядок уплаты НДФЛ и страховых взносов
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в бюджетном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 11)В Письме от 19.08.2010 N 03-04-06/6-182 сотрудники финансового ведомства уточнили, что ставка 13% применяется в отношении доходов, полученных иностранными высококвалифицированными специалистами от осуществления ими деятельности по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг. Однако, если работодатель производит выплаты таким специалистам как в денежной, так и в натуральной форме, которые не предусмотрены трудовыми или гражданско-правовыми договорами, они облагаются по ставке 30%.
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в бюджетном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 11)В Письме от 19.08.2010 N 03-04-06/6-182 сотрудники финансового ведомства уточнили, что ставка 13% применяется в отношении доходов, полученных иностранными высококвалифицированными специалистами от осуществления ими деятельности по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг. Однако, если работодатель производит выплаты таким специалистам как в денежной, так и в натуральной форме, которые не предусмотрены трудовыми или гражданско-правовыми договорами, они облагаются по ставке 30%.
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)в строке 141 - общую сумму исчисленного нарастающим итогом с начала года налога с доходов высококвалифицированных специалистов, выплаченных по трудовым договорам и ГПД на выполнение работ (оказание услуг);
(Издательство "Главная книга", 2026)в строке 141 - общую сумму исчисленного нарастающим итогом с начала года налога с доходов высококвалифицированных специалистов, выплаченных по трудовым договорам и ГПД на выполнение работ (оказание услуг);
Статья: Налоговым агентам приготовиться: отчетность по НДФЛ за 2022 год
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)К справке есть приложение - "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода", где отражены сведения о всех доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, и соответствующих им вычетах по месяцам.
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)К справке есть приложение - "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода", где отражены сведения о всех доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, и соответствующих им вычетах по месяцам.
Тематический выпуск: Трудовые отношения, НДФЛ и страховые взносы: сложные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 9)По мнению Минфина России, по ставке НДФЛ 13% облагаются доходы высококвалифицированного иностранного специалиста только от трудовой деятельности в РФ, а именно зарплата, надбавка к зарплате, премия за выполнение трудовых обязанностей, сверхнормативные командировочные расходы и т.п.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 9)По мнению Минфина России, по ставке НДФЛ 13% облагаются доходы высококвалифицированного иностранного специалиста только от трудовой деятельности в РФ, а именно зарплата, надбавка к зарплате, премия за выполнение трудовых обязанностей, сверхнормативные командировочные расходы и т.п.
Вопрос: Включаются ли в заработную плату высококвалифицированных иностранных специалистов транспортные расходы, компенсация за съемное жилье и стоимость поездок на родину и обратно (с тем, чтобы заработок был не менее 167 000 руб. за месяц)?
(Консультация эксперта, 2022)Разъяснения Минфина России по данному вопросу необходимы, так как Налоговый кодекс РФ не содержит определения натуральной формы оплаты труда. Однако разъяснения носят точечный характер. При этом, например, в Письме от 24.01.2018 N 03-04-05/3543 Минфин России разъяснял, что уплата аренды жилья для ВКС к доходам от осуществления трудовой деятельности в РФ не относится, поэтому они считают, что такие доходы ВКС-нерезидента подлежат обложению НДФЛ по ставке 30%.
(Консультация эксперта, 2022)Разъяснения Минфина России по данному вопросу необходимы, так как Налоговый кодекс РФ не содержит определения натуральной формы оплаты труда. Однако разъяснения носят точечный характер. При этом, например, в Письме от 24.01.2018 N 03-04-05/3543 Минфин России разъяснял, что уплата аренды жилья для ВКС к доходам от осуществления трудовой деятельности в РФ не относится, поэтому они считают, что такие доходы ВКС-нерезидента подлежат обложению НДФЛ по ставке 30%.
Вопрос: Отражать ли в расчете по форме 6-НДФЛ оплату аренды квартиры для высококвалифицированного иностранного специалиста, не являющегося налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Отражать ли в расчете по форме 6-НДФЛ оплату аренды квартиры для высококвалифицированного иностранного специалиста, не являющегося налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Отражать ли в расчете по форме 6-НДФЛ оплату аренды квартиры для высококвалифицированного иностранного специалиста, не являющегося налоговым резидентом РФ?
"Типичные ошибки при исчислении налогов и страховых взносов"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)В отношении выплат, производимых работодателями и заказчиками в пользу высококвалифицированных специалистов в денежной и натуральной формах и не предусмотренных соответствующими трудовыми и гражданско-правовыми договорами (материальная помощь, подарки и т.п.), применяется ставка налога по НДФЛ в размере 30% (Письма ФНС России от 26 апреля 2011 г. N КЕ-4-3/6735, Минфина России от 13 июня 2012 г. N 03-04-06/6-168, Письмо Минфина России от 8 июня 2012 г. N 03-04-06/6-158).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)В отношении выплат, производимых работодателями и заказчиками в пользу высококвалифицированных специалистов в денежной и натуральной формах и не предусмотренных соответствующими трудовыми и гражданско-правовыми договорами (материальная помощь, подарки и т.п.), применяется ставка налога по НДФЛ в размере 30% (Письма ФНС России от 26 апреля 2011 г. N КЕ-4-3/6735, Минфина России от 13 июня 2012 г. N 03-04-06/6-168, Письмо Минфина России от 8 июня 2012 г. N 03-04-06/6-158).
Статья: По какой ставке НДФЛ облагаются доходы высококвалифицированного специалиста?
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)Контролирующие органы категорически против. По их мнению, на учреждение возложена обязанность только по предоставлению, но не по оплате жилья иностранным гражданам - работникам учреждения (Письма от 19.03.2013 N 03-03-06/1/8392, от 18.05.2012 N 03-03-06/1/255). Соответственно, положения п. 3 ст. 217 НК РФ здесь не применяются. На основании пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, подлежит обложению НДФЛ (Письмо Минфина России от 12.02.2019 N 03-04-06/8405).
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)Контролирующие органы категорически против. По их мнению, на учреждение возложена обязанность только по предоставлению, но не по оплате жилья иностранным гражданам - работникам учреждения (Письма от 19.03.2013 N 03-03-06/1/8392, от 18.05.2012 N 03-03-06/1/255). Соответственно, положения п. 3 ст. 217 НК РФ здесь не применяются. На основании пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, подлежит обложению НДФЛ (Письмо Минфина России от 12.02.2019 N 03-04-06/8405).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, НДФЛ подлежит исчислению по ставке 13 (15)% в случае, если доход получен от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста, причем данная ставка подлежит применению также и к различным стимулирующим выплатам (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, НДФЛ подлежит исчислению по ставке 13 (15)% в случае, если доход получен от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста, причем данная ставка подлежит применению также и к различным стимулирующим выплатам (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
Вопрос: ...Организация во исполнение требований Постановления Правительства РФ N 167 обеспечивает высококвалифицированного иностранного специалиста, не являющегося налоговым резидентом РФ, жильем, арендуя ему квартиру. По какой налоговой ставке НДФЛ облагается указанный доход?
(Консультация эксперта, 2019)При этом, с точки зрения финансового ведомства, на основании п. 3 ст. 224 НК РФ при налогообложении доходов работника организации - высококвалифицированного специалиста, не признаваемого налоговым резидентом РФ, в виде сумм оплаты организацией стоимости аренды жилого помещения применяется ставка НДФЛ в размере 30% (Письма Минфина России от 24.01.2018 N 03-04-05/3543, от 16.12.2014 N 03-04-06/64843).
(Консультация эксперта, 2019)При этом, с точки зрения финансового ведомства, на основании п. 3 ст. 224 НК РФ при налогообложении доходов работника организации - высококвалифицированного специалиста, не признаваемого налоговым резидентом РФ, в виде сумм оплаты организацией стоимости аренды жилого помещения применяется ставка НДФЛ в размере 30% (Письма Минфина России от 24.01.2018 N 03-04-05/3543, от 16.12.2014 N 03-04-06/64843).