Коап неуплата налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Коап неуплата налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Совершенствование законодательства в сфере трудовой деятельности иностранных граждан как способ легализации их доходов, подлежащих налогообложению
(Геймур О.Г.)
("Современное право", 2025, N 8)Также с 2015 года никаких изменений не было внесено в ст. 18.10 Кодекса РФ об административных правонарушениях, которая предусматривает административную ответственность за такое правонарушение, как незаконное осуществление трудовой деятельности <13>. Предусмотрен только административный штраф на незначительные для 2025 года суммы: от двух до пяти тысяч рублей. Более радикальным является административное выдворение, предусмотренное данной статьей, но штраф могут назначить и без него. Такое наказание никак не возместит в бюджет государства неуплаченные налоги за незаконную трудовую деятельность.
(Геймур О.Г.)
("Современное право", 2025, N 8)Также с 2015 года никаких изменений не было внесено в ст. 18.10 Кодекса РФ об административных правонарушениях, которая предусматривает административную ответственность за такое правонарушение, как незаконное осуществление трудовой деятельности <13>. Предусмотрен только административный штраф на незначительные для 2025 года суммы: от двух до пяти тысяч рублей. Более радикальным является административное выдворение, предусмотренное данной статьей, но штраф могут назначить и без него. Такое наказание никак не возместит в бюджет государства неуплаченные налоги за незаконную трудовую деятельность.
Статья: Страсти по Деду Морозу и другие предновогодние споры
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12)Здесь стоит обратить внимание на важный момент, который часто встречается на практике. Многие граждане фактически ведут коммерческую деятельность без регистрации ИП, не тратя на это время и ресурсы, а также не желая платить со своих доходов налоги. В этом случае они несут ответственность перед государством за незаконное предпринимательство по ст. 14.1 КоАП РФ и ст. 171 УК РФ и не вправе в отношениях со своими контрагентами ссылаться на отсутствие у них соответствующего статуса.
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12)Здесь стоит обратить внимание на важный момент, который часто встречается на практике. Многие граждане фактически ведут коммерческую деятельность без регистрации ИП, не тратя на это время и ресурсы, а также не желая платить со своих доходов налоги. В этом случае они несут ответственность перед государством за незаконное предпринимательство по ст. 14.1 КоАП РФ и ст. 171 УК РФ и не вправе в отношениях со своими контрагентами ссылаться на отсутствие у них соответствующего статуса.
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 18.8 КоАП РФВыдворят из РФ за нарушение ч. 1, 1.1, 3.1 ст. 18.8 КоАП РФ, несмотря на наличие проживающих в РФ родственников - граждан РФ (имеющих ВНЖ), если иностранец привлекался к административной (уголовной) ответственности, длительное время незаконно находился на территории РФ и не легализовал пребывание, не трудоустроился официально, не платил налоги и т.д. >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 3.5 "Административный штраф" КоАП РФ"В рассматриваемом случае, несмотря на то, что Приволжской электронной таможней составлены семь протоколов об административном правонарушении, по итогам рассмотрения которых вынесены семь постановлений о назначении административного наказания, на размер штрафа, предусмотренного частью 2 статьи 16.2 КоАП РФ, это не могло повлиять, поскольку в силу части 1 статьи 3.5 КоАП РФ административный штраф может выражаться в величине, кратной сумме неуплаченных и подлежащих уплате на момент окончания или пресечения административного правонарушения налогов, сборов или таможенных пошлин."
Нормативные акты
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 26.07.2026)занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10 процентов вследствие искажения данных бухгалтерского учета;
(ред. от 26.07.2026)занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10 процентов вследствие искажения данных бухгалтерского учета;
Готовое решение: Какие действия может предпринять инспекция, если выявит недоимку по налогу
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме налоговых штрафов за неуплату налога может быть административная и даже уголовная ответственность (ст. ст. 15.11, 15.15.6 КоАП РФ, ст. ст. 198, 199, 199.1 УК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме налоговых штрафов за неуплату налога может быть административная и даже уголовная ответственность (ст. ст. 15.11, 15.15.6 КоАП РФ, ст. ст. 198, 199, 199.1 УК РФ).
Готовое решение: В каких случаях гражданско-правовой договор (договор ГПХ) может быть признан трудовым и какие это влечет последствия
(КонсультантПлюс, 2026)за невыплату или неполную выплату в установленный срок зарплаты и других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, либо за установление зарплаты меньше МРОТ (размера минимальной заработной платы в субъекте, где трудится работник), если это нарушение совершено впервые, для должностных лиц - от 10 000 до 20 000 руб., для юрлиц - от 30 000 до 50 000 руб. Совершение такого правонарушения лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное правонарушение, может повлечь штраф для должностных лиц от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет, для юрлиц - штраф от 50 000 до 100 000 руб. (ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)за невыплату или неполную выплату в установленный срок зарплаты и других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, либо за установление зарплаты меньше МРОТ (размера минимальной заработной платы в субъекте, где трудится работник), если это нарушение совершено впервые, для должностных лиц - от 10 000 до 20 000 руб., для юрлиц - от 30 000 до 50 000 руб. Совершение такого правонарушения лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное правонарушение, может повлечь штраф для должностных лиц от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет, для юрлиц - штраф от 50 000 до 100 000 руб. (ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ);
Вопрос: Организация получила аванс в счет предстоящего оказания услуг более трех лет назад и планирует погасить задолженность, оказав услуги. Вправе ли организация после оказания услуг принять к вычету НДС с аванса? Какие налоговые последствия возможны, если кредиторская задолженность не была списана в установленный срок?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Если сумма налогов занижена не менее чем на 10% вследствие искажения данных бухгалтерского учета, то возможно привлечение к административной ответственности должностных лиц (руководителя, главного бухгалтера или иного лица, ответственного за ведение учета) (ч. 1, 2 ст. 15.11, п. 1 примечаний к ст. 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Если сумма налогов занижена не менее чем на 10% вследствие искажения данных бухгалтерского учета, то возможно привлечение к административной ответственности должностных лиц (руководителя, главного бухгалтера или иного лица, ответственного за ведение учета) (ч. 1, 2 ст. 15.11, п. 1 примечаний к ст. 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях).
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за представление недостоверных сведений в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)административное наказание - если недостоверные сведения оказались в документах из-за искажения данных бухучета, нарушения правил бухучета и это привело к занижению налога (ст. 15.11 КоАП РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)административное наказание - если недостоверные сведения оказались в документах из-за искажения данных бухучета, нарушения правил бухучета и это привело к занижению налога (ст. 15.11 КоАП РФ);
Готовое решение: Что означает бремя содержания имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Административная ответственность установлена, например, в виде штрафа за отсутствие приборов учета энергетических ресурсов в нежилых зданиях, строениях, сооружениях (ч. 7 ст. 9.16 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Административная ответственность установлена, например, в виде штрафа за отсутствие приборов учета энергетических ресурсов в нежилых зданиях, строениях, сооружениях (ч. 7 ст. 9.16 КоАП РФ).
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не представите отчет и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, это не повлияет на уплату налогов и не будет являться налоговым правонарушением. За такое нарушение планируется установить административную ответственность в рамках КоАП РФ (Письмо ФНС России от 04.10.2021 N ЕА-4-15/14005@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не представите отчет и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, это не повлияет на уплату налогов и не будет являться налоговым правонарушением. За такое нарушение планируется установить административную ответственность в рамках КоАП РФ (Письмо ФНС России от 04.10.2021 N ЕА-4-15/14005@).
"Административно-деликтное право: учебное пособие"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Аникеенко Ю.Б., Новоселова Н.В.)
(под общ. ред. С.Д. Хазанова)
("ИНФРА-М", 2025)<2> Исходя из санкции статей Особенной части КоАП РФ, по которой привлекается физическое лицо. Представляется, что на месте совершения административного правонарушения не всегда возможно назначить административный штраф исходя из суммы предмета административного правонарушения, суммы неуплаченных налогов, сборов и т.п.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Аникеенко Ю.Б., Новоселова Н.В.)
(под общ. ред. С.Д. Хазанова)
("ИНФРА-М", 2025)<2> Исходя из санкции статей Особенной части КоАП РФ, по которой привлекается физическое лицо. Представляется, что на месте совершения административного правонарушения не всегда возможно назначить административный штраф исходя из суммы предмета административного правонарушения, суммы неуплаченных налогов, сборов и т.п.
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Директору организации (главному бухгалтеру, иному ответственному лицу) могут выписать еще и административный штраф от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Директору организации (главному бухгалтеру, иному ответственному лицу) могут выписать еще и административный штраф от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
Готовое решение: Как уволить главного бухгалтера
(КонсультантПлюс, 2026)К административной ответственности главбуха могут привлечь в срок, не превышающий, как правило, двух лет со дня совершения соответствующего правонарушения. Нарушения выявляются обычно при проведении налоговых проверок или при сдаче отчетности. Например, главбуха организации внебюджетной сферы могут привлечь к ответственности по ч. 1, 2 ст. 15.11 КоАП РФ (ст. 2.4, ч. 1 - 5 ст. 4.5 КоАП РФ, ч. 3 ст. 7 Закона N 402-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)К административной ответственности главбуха могут привлечь в срок, не превышающий, как правило, двух лет со дня совершения соответствующего правонарушения. Нарушения выявляются обычно при проведении налоговых проверок или при сдаче отчетности. Например, главбуха организации внебюджетной сферы могут привлечь к ответственности по ч. 1, 2 ст. 15.11 КоАП РФ (ст. 2.4, ч. 1 - 5 ст. 4.5 КоАП РФ, ч. 3 ст. 7 Закона N 402-ФЗ).
Вопрос: К какой ответственности может быть привлечена организация, если в течение месяца в организации не формировались чеки при получении безналичной оплаты от физлиц, не являющихся ИП (сумма поступлений более 1 млн руб.)? Является ли правонарушение длящимся?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)За впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей разд. II КоАП РФ или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ, за исключением случаев, предусмотренных ч. 2 ст. 4.1.1 КоАП РФ (ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)За впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей разд. II КоАП РФ или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ, за исключением случаев, предусмотренных ч. 2 ст. 4.1.1 КоАП РФ (ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ).