Кассовый метод начисления
Подборка наиболее важных документов по запросу Кассовый метод начисления (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в учете списать "входной" НДС в расходы
(КонсультантПлюс, 2026)Если "входной" НДС учитывается в составе прочих расходов отдельно от стоимости приобретений, период списания определяется в общем порядке в зависимости от того, какой метод учета доходов и расходов вы применяете - кассовый или метод начисления.
(КонсультантПлюс, 2026)Если "входной" НДС учитывается в составе прочих расходов отдельно от стоимости приобретений, период списания определяется в общем порядке в зависимости от того, какой метод учета доходов и расходов вы применяете - кассовый или метод начисления.
Готовое решение: Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений
(КонсультантПлюс, 2026)Например, есть расходы или доходы, которые признаются в бухгалтерском учете, но никогда не будут признаны в налоговом. Либо доходы и расходы могут признаваться в налоговом и бухгалтерском учете, но в разных периодах (п. п. 3, 4, 8 ПБУ 18/02).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, есть расходы или доходы, которые признаются в бухгалтерском учете, но никогда не будут признаны в налоговом. Либо доходы и расходы могут признаваться в налоговом и бухгалтерском учете, но в разных периодах (п. п. 3, 4, 8 ПБУ 18/02).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, нормы НК РФ об НДФЛ содержат прямое указание на возможность применения положений о налоге на прибыль организаций, определяющих порядок признания доходов и расходов и закрепляющих два метода их учета (признания в целях налогообложения): метод начисления и кассовый метод.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, нормы НК РФ об НДФЛ содержат прямое указание на возможность применения положений о налоге на прибыль организаций, определяющих порядок признания доходов и расходов и закрепляющих два метода их учета (признания в целях налогообложения): метод начисления и кассовый метод.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Организации (за исключением банков, кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций, организаций, признаваемых в соответствии с настоящим Кодексом контролирующими лицами контролируемых иностранных компаний, и налогоплательщиков, указанных в пункте 1 статьи 275.2 настоящего Кодекса) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Организации (за исключением банков, кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций, организаций, признаваемых в соответствии с настоящим Кодексом контролирующими лицами контролируемых иностранных компаний, и налогоплательщиков, указанных в пункте 1 статьи 275.2 настоящего Кодекса) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.
Статья: Синхронизация патентной, договорной и учетной политики при управлении интеллектуальной собственностью в инновационных проектах
(Хоменко Е.В.)
("Вестник ФИПС", 2025, N 3)Текущий мониторинг и контроль реализуются в рамках проекта как в отношении содержания выполняемых работ, так и в отношении порядка оплаты и финансирования. Опыт взаимодействия с индустриальными заказчиками показал, что стандартные для заказчика условия оплаты являются отражением как договорной политики, так и сложившихся корпоративных практик и, как правило, предусматривают постоплату работ в полном объеме после приемки и подписания акта, то есть фактически на этапе завершения проекта. Авансы предусматриваются в тех случаях, когда выполнение работ требует значительных материальных затрат на первом этапе и предполагает закупки запасов и оборудования. Готовность бизнеса платить за осязаемый положительный результат в полной мере соответствует логике реализации коммерческой деятельности, при которой затраты должны быть оправданы будущими экономическими выгодами. Однако в этих условиях учреждения - исполнители работ сталкиваются с экономическим парадоксом, когда рост законтрактованных поступлений от исследований и разработок оборачивается на практике кассовым дефицитом, существенным ростом дебиторской задолженности и обязательств по налогу на прибыль. При росте объемов исследований, осуществляемых в интересах предприятий в рамках хозяйственных договоров, университеты испытывают трудности формирования собственного фонда оборотных (денежных) средств, фактически равного объему выполняемых НИОКР, в связи с необходимостью оплаты расходов в период реализации проектов и до момента подписания акта для их признания по кассовому методу. Коммерческие организации признают расходы по методу начисления, при котором их возникновение не связано с фактами оплаты. В силу критических различий метода начисления и кассового метода, применяемых при налогообложении прибыли у коммерческих и бюджетных организаций, аванс в большинстве случаев становится необходимым условием для начала и последующей реализации инновационного проекта.
(Хоменко Е.В.)
("Вестник ФИПС", 2025, N 3)Текущий мониторинг и контроль реализуются в рамках проекта как в отношении содержания выполняемых работ, так и в отношении порядка оплаты и финансирования. Опыт взаимодействия с индустриальными заказчиками показал, что стандартные для заказчика условия оплаты являются отражением как договорной политики, так и сложившихся корпоративных практик и, как правило, предусматривают постоплату работ в полном объеме после приемки и подписания акта, то есть фактически на этапе завершения проекта. Авансы предусматриваются в тех случаях, когда выполнение работ требует значительных материальных затрат на первом этапе и предполагает закупки запасов и оборудования. Готовность бизнеса платить за осязаемый положительный результат в полной мере соответствует логике реализации коммерческой деятельности, при которой затраты должны быть оправданы будущими экономическими выгодами. Однако в этих условиях учреждения - исполнители работ сталкиваются с экономическим парадоксом, когда рост законтрактованных поступлений от исследований и разработок оборачивается на практике кассовым дефицитом, существенным ростом дебиторской задолженности и обязательств по налогу на прибыль. При росте объемов исследований, осуществляемых в интересах предприятий в рамках хозяйственных договоров, университеты испытывают трудности формирования собственного фонда оборотных (денежных) средств, фактически равного объему выполняемых НИОКР, в связи с необходимостью оплаты расходов в период реализации проектов и до момента подписания акта для их признания по кассовому методу. Коммерческие организации признают расходы по методу начисления, при котором их возникновение не связано с фактами оплаты. В силу критических различий метода начисления и кассового метода, применяемых при налогообложении прибыли у коммерческих и бюджетных организаций, аванс в большинстве случаев становится необходимым условием для начала и последующей реализации инновационного проекта.
Готовое решение: Управленческие расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Учет зависит от того, к какой группе относится конкретный расход (материальные, оплата труда, амортизация, прочие расходы), а также от того, какой метод учета вы применяете - кассовый или метод начисления.
(КонсультантПлюс, 2026)Учет зависит от того, к какой группе относится конкретный расход (материальные, оплата труда, амортизация, прочие расходы), а также от того, какой метод учета вы применяете - кассовый или метод начисления.
Готовое решение: Как учесть внереализационные доходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Такие внереализационные доходы учитываются в общем порядке - в зависимости от того, какой метод учета доходов и расходов вы применяете: кассовый или метод начисления.
(КонсультантПлюс, 2026)Такие внереализационные доходы учитываются в общем порядке - в зависимости от того, какой метод учета доходов и расходов вы применяете: кассовый или метод начисления.
Готовое решение: Как учесть неотделимые улучшения полученного или переданного в аренду имущества при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)При применении кассового метода начислять амортизацию можно только по оплаченному амортизируемому имуществу. Амортизацию учитывайте в составе расходов в суммах, начисленных за отчетный (налоговый) период (пп. 2 п. 3 ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При применении кассового метода начислять амортизацию можно только по оплаченному амортизируемому имуществу. Амортизацию учитывайте в составе расходов в суммах, начисленных за отчетный (налоговый) период (пп. 2 п. 3 ст. 273 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть материальную помощь в расходах по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Дата, на которую вы будете учитывать данные расходы, зависит от того, какой метод вы применяете: кассовый или метод начисления.
(КонсультантПлюс, 2026)Дата, на которую вы будете учитывать данные расходы, зависит от того, какой метод вы применяете: кассовый или метод начисления.
Готовое решение: Создание и восстановление резерва на оплату отпусков в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Его могут создавать организации, которые применяют метод начисления. При кассовом методе создавать резерв нельзя. Это связано с тем, что при данном методе расходы признаются после их фактической оплаты, а это противоречит самой сути создания резерва (п. 3 ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Его могут создавать организации, которые применяют метод начисления. При кассовом методе создавать резерв нельзя. Это связано с тем, что при данном методе расходы признаются после их фактической оплаты, а это противоречит самой сути создания резерва (п. 3 ст. 273 НК РФ).
Вопрос: Как налогоплательщику на УСН определить предельный доход в размере 60 млн руб. за 2024 г. в целях освобождения от НДС в 2025 г. - по кассовому методу или по методу начисления? Включаются ли в этот доход суммы полученных в 2024 г. авансовых платежей, если реализация будет осуществлена в 2025 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: Как налогоплательщику на УСН определить предельный доход в размере 60 млн руб. за 2024 г. в целях освобождения от НДС в 2025 г. - по кассовому методу или по методу начисления? Включаются ли в этот доход суммы полученных в 2024 г. авансовых платежей, если реализация будет осуществлена в 2025 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: Как налогоплательщику на УСН определить предельный доход в размере 60 млн руб. за 2024 г. в целях освобождения от НДС в 2025 г. - по кассовому методу или по методу начисления? Включаются ли в этот доход суммы полученных в 2024 г. авансовых платежей, если реализация будет осуществлена в 2025 г.?
Готовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2026)Помните, что учет амортизации зависит от того метода признания доходов и расходов, который вы выбрали: метода начисления или кассового метода.
(КонсультантПлюс, 2026)Помните, что учет амортизации зависит от того метода признания доходов и расходов, который вы выбрали: метода начисления или кассового метода.