Вычет больше зарплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет больше зарплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как по итогам инвентаризации удержать недостачу из заработной платы работника и отразить эту операцию в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)3) Сумму ущерба согласно приказу удерживайте у работника при выплате ему заработной платы. Общая сумма удержаний по решению работодателя не может превышать 20% от начисленной зарплаты после вычета НДФЛ. Но при наличии у работника удержаний по исполнительным документам они должны быть исполнены в первую очередь (ст. 138 ТК РФ, Письма Роструда от 30.05.2012 N ПГ/3890-6-1, Минздравсоцразвития России от 16.11.2011 N 22-2-4852).
(КонсультантПлюс, 2026)3) Сумму ущерба согласно приказу удерживайте у работника при выплате ему заработной платы. Общая сумма удержаний по решению работодателя не может превышать 20% от начисленной зарплаты после вычета НДФЛ. Но при наличии у работника удержаний по исполнительным документам они должны быть исполнены в первую очередь (ст. 138 ТК РФ, Письма Роструда от 30.05.2012 N ПГ/3890-6-1, Минздравсоцразвития России от 16.11.2011 N 22-2-4852).
Статья: НДФЛ-вычеты в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)Да, это в самом деле так. Дело в том, что социальные вычеты (а также стандартные, имущественные и пр.) применяются только к основной налоговой базе <14>. К ней относится, например, зарплата. До 2025 г. проценты по вкладам (остаткам на счетах) в банках также формировали основную налоговую базу. Но с 01.01.2025 налоговая база по доходам физлиц - налоговых резидентов РФ в виде процентов по банковским вкладам рассчитывается отдельно от основной налоговой базы <15>. Поэтому вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 НК РФ, к этим доходам больше не применяются <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)Да, это в самом деле так. Дело в том, что социальные вычеты (а также стандартные, имущественные и пр.) применяются только к основной налоговой базе <14>. К ней относится, например, зарплата. До 2025 г. проценты по вкладам (остаткам на счетах) в банках также формировали основную налоговую базу. Но с 01.01.2025 налоговая база по доходам физлиц - налоговых резидентов РФ в виде процентов по банковским вкладам рассчитывается отдельно от основной налоговой базы <15>. Поэтому вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 НК РФ, к этим доходам больше не применяются <16>.
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Если стандартный вычет по НДФЛ больше зарплаты, то предоставьте его в размере, не превышающем доход.
(КонсультантПлюс, 2026)Если стандартный вычет по НДФЛ больше зарплаты, то предоставьте его в размере, не превышающем доход.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В стране существует специальный налоговый режим для научных исследований и экспериментальных разработок в сфере инновационной деятельности (налоговые льготы), в т.ч. в области машинного обучения и ИИ. Благодаря данному режиму за каждые 100$ зарплаты можно получить льготу/вычет в 29$, а для малых и средних предприятий послабления могут быть еще больше [1042]. Налоговые льготы на научные исследования и экспериментальные разработки (SR&ED) являются государственным стимулом, доступным широкому кругу компаний во множестве секторов. Данные налоговые льготы позволяют квалифицированным компаниям получать вычет на основе определенных расходов и затрат, связанных с научно-исследовательской деятельностью [1043]. Понятие SR&ED закрепляется в Законе "О подоходном налоге" Канады (Income Tax Act) [1044]. Дефиниция включает в себя крайне широкий круг отношений, под которые подпадает и ИИ. В августе 2021 г. были опубликованы Руководящие принципы, касающиеся права на налоговые льготы в рамках SR&ED (Guide-Lines on the eligibility of work for scientific research and experimental development (SR&ED) tax incentives) [1045]. Основные требования - "как" (how) и "зачем" (why). Первое заключается в том, что работа должна представлять собой систематическое исследование или поиск, проводимый в области науки или техники посредством эксперимента или анализа. Второе - работа ведется с целью получения или открытия знаний, которые способствуют пониманию технологии.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В стране существует специальный налоговый режим для научных исследований и экспериментальных разработок в сфере инновационной деятельности (налоговые льготы), в т.ч. в области машинного обучения и ИИ. Благодаря данному режиму за каждые 100$ зарплаты можно получить льготу/вычет в 29$, а для малых и средних предприятий послабления могут быть еще больше [1042]. Налоговые льготы на научные исследования и экспериментальные разработки (SR&ED) являются государственным стимулом, доступным широкому кругу компаний во множестве секторов. Данные налоговые льготы позволяют квалифицированным компаниям получать вычет на основе определенных расходов и затрат, связанных с научно-исследовательской деятельностью [1043]. Понятие SR&ED закрепляется в Законе "О подоходном налоге" Канады (Income Tax Act) [1044]. Дефиниция включает в себя крайне широкий круг отношений, под которые подпадает и ИИ. В августе 2021 г. были опубликованы Руководящие принципы, касающиеся права на налоговые льготы в рамках SR&ED (Guide-Lines on the eligibility of work for scientific research and experimental development (SR&ED) tax incentives) [1045]. Основные требования - "как" (how) и "зачем" (why). Первое заключается в том, что работа должна представлять собой систематическое исследование или поиск, проводимый в области науки или техники посредством эксперимента или анализа. Второе - работа ведется с целью получения или открытия знаний, которые способствуют пониманию технологии.
Статья: Комментарий к Информации ФНС России от 21.05.2024 "Как получить налоговый вычет без декларации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Разница получения вычета у работодателя и вычета в ИФНС состоит в том, что вычет через налоговую возвращают на счет физлица в конкретной сумме. У работодателя же работник просто ежемесячно получает больше зарплату, чем обычно.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Разница получения вычета у работодателя и вычета в ИФНС состоит в том, что вычет через налоговую возвращают на счет физлица в конкретной сумме. У работодателя же работник просто ежемесячно получает больше зарплату, чем обычно.
Вопрос: Может ли работодатель в 2025 г. предоставить работнику социальный вычет по НДФЛ на лечение за 2022, 2023 и 2024 гг. при наличии подтверждающих документов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Разница получения вычета у работодателя и вычета в ИФНС России состоит в том, что в результате вычета через ИФНС России на счет физического лица возвращается соответствующая сумма, у работодателя же работник ежемесячно получает зарплату в несколько большем размере, чем обычно.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Разница получения вычета у работодателя и вычета в ИФНС России состоит в том, что в результате вычета через ИФНС России на счет физического лица возвращается соответствующая сумма, у работодателя же работник ежемесячно получает зарплату в несколько большем размере, чем обычно.
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ при предоставлении имущественного вычета (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)26 февраля (после выплаты первой части зарплаты за февраль) работник принес уведомление на имущественный вычет в размере 1 800 000 руб. Зарплата работника 40 000 руб. в месяц. Удержанный НДФЛ с его зарплаты за первую и вторую половину января и первую половину февраля - 7 800 руб. (60 000 руб. x 13%) - возвращен сотруднику 5 марта 2024 г. НДФЛ с зарплаты работника за вторую половину февраля (выплачена 5 марта 2024 г.) и первую половину марта (выплачена 20 марта 2024 г.) равен нулю, так как вычет больше зарплаты (нарастающим итогом с начала года).
(Издательство "Главная книга", 2026)26 февраля (после выплаты первой части зарплаты за февраль) работник принес уведомление на имущественный вычет в размере 1 800 000 руб. Зарплата работника 40 000 руб. в месяц. Удержанный НДФЛ с его зарплаты за первую и вторую половину января и первую половину февраля - 7 800 руб. (60 000 руб. x 13%) - возвращен сотруднику 5 марта 2024 г. НДФЛ с зарплаты работника за вторую половину февраля (выплачена 5 марта 2024 г.) и первую половину марта (выплачена 20 марта 2024 г.) равен нулю, так как вычет больше зарплаты (нарастающим итогом с начала года).
Статья: Работник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Шаг 3. Начиная с первой же выплаты дохода после смены статуса на нерезидента, из этого дохода и из каждой следующей выплаты нужно удерживать не только текущий НДФЛ, но еще и возникшую в результате перерасчета задолженность по налогу. Помните, что общая удерживаемая сумма не может быть больше 20% суммы при каждой выплате зарплаты после вычета исчисленного с нее самой НДФЛ <10>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Шаг 3. Начиная с первой же выплаты дохода после смены статуса на нерезидента, из этого дохода и из каждой следующей выплаты нужно удерживать не только текущий НДФЛ, но еще и возникшую в результате перерасчета задолженность по налогу. Помните, что общая удерживаемая сумма не может быть больше 20% суммы при каждой выплате зарплаты после вычета исчисленного с нее самой НДФЛ <10>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации исправление счетной ошибки, допущенной при расчете заработной платы прошлого года, если ошибка выявлена в текущем отчетном году? Излишне выплаченная работнику сумма удерживается из его заработной платы за текущий месяц...
(Консультация эксперта, 2026)<3> Заработная плата (включающаяся в основную налоговую базу) облагается НДФЛ по ставке 13%, если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, за год не превышает 2,4 млн руб. Если сумма больше, то зарплата облагается по прогрессивной шкале (п. 1 ст. 224 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)<3> Заработная плата (включающаяся в основную налоговую базу) облагается НДФЛ по ставке 13%, если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, за год не превышает 2,4 млн руб. Если сумма больше, то зарплата облагается по прогрессивной шкале (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Статья: Вычеты на детей по НДФЛ: ответы на вопросы 2025 года
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Сумма вычетов на всех детей больше зарплаты
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Сумма вычетов на всех детей больше зарплаты
Интервью: Кто, когда и как должен определять НДФЛ-базу по РК
("Главная книга", 2025, N 6)У многих организаций установлены районные коэффициенты (РК) к зарплате. И у них больше всего вопросов, как сейчас применять новшества по НДФЛ. Компании из каких регионов должны определять отдельно базы по зарплате и РК? Надо ли выделять РК из больничных? Как считать лимит для детских вычетов и их предоставлять? Делить ли на две базы выплаты иностранцам-нерезидентам? На эти и другие вопросы мы попросили ответить специалиста ФНС.
("Главная книга", 2025, N 6)У многих организаций установлены районные коэффициенты (РК) к зарплате. И у них больше всего вопросов, как сейчас применять новшества по НДФЛ. Компании из каких регионов должны определять отдельно базы по зарплате и РК? Надо ли выделять РК из больничных? Как считать лимит для детских вычетов и их предоставлять? Делить ли на две базы выплаты иностранцам-нерезидентам? На эти и другие вопросы мы попросили ответить специалиста ФНС.
Статья: НДФЛ-2025: какие еще новшества пора учитывать в работе (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Напомним, что вычет надо предоставить при первой выплате дохода в текущем месяце. Если вы выплатите зарплату за вторую половину декабря в январе 2025 г., то давайте вычет уже в новом размере.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Напомним, что вычет надо предоставить при первой выплате дохода в текущем месяце. Если вы выплатите зарплату за вторую половину декабря в январе 2025 г., то давайте вычет уже в новом размере.