Кассовый чек при получении аванса от физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Кассовый чек при получении аванса от физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Поставщик получил 100%-ный аванс безналичной оплатой от организации за физлицо. Как поставщику при отгрузке товара физлицу пробить чек ККТ ("Полный расчет"), если на аванс ("Предоплата") чек ККТ не пробивался?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Поставщик получил 100%-ный аванс безналичной оплатой от организации за физлицо. Как поставщику при отгрузке товара физлицу пробить чек ККТ ("Полный расчет"), если на аванс ("Предоплата") чек ККТ не пробивался?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Поставщик получил 100%-ный аванс безналичной оплатой от организации за физлицо. Как поставщику при отгрузке товара физлицу пробить чек ККТ ("Полный расчет"), если на аванс ("Предоплата") чек ККТ не пробивался?
Типовая ситуация: ККТ: регистрация, правила применения, документы
(Издательство "Главная книга", 2025)При зачете аванса от организации или ИП применять ККТ не надо. При продаже физлицам пробивайте чек и при получении аванса, и при передаче товара. Но ИП и упрощенцы могут пробивать только один чек при получении стопроцентной предоплаты (Письмо ФНС от 06.10.2023 N АБ-4-20/12817@, Информация ФНС от 10.06.2020).
(Издательство "Главная книга", 2025)При зачете аванса от организации или ИП применять ККТ не надо. При продаже физлицам пробивайте чек и при получении аванса, и при передаче товара. Но ИП и упрощенцы могут пробивать только один чек при получении стопроцентной предоплаты (Письмо ФНС от 06.10.2023 N АБ-4-20/12817@, Информация ФНС от 10.06.2020).
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Налоговая политика и практика: предоставление чеков при предоплате услуг ЖКХ"Таким образом, клиент получает кассовый чек единожды при внесении оплаты за услуги ЖКХ. Чеки, которые организация формирует при зачете, возврате, перерасчетах полученных сумм, предоставляются только ФНС России для налогового контроля.
"Налоговая политика и практика: предоставление чеков при предоплате услуг ЖКХ"Таким образом, клиент получает кассовый чек единожды при внесении оплаты за услуги ЖКХ. Чеки, которые организация формирует при зачете, возврате, перерасчетах полученных сумм, предоставляются только ФНС России для налогового контроля.
"Отраслевые особенности бюджетного учета в социально-трудовой сфере в части корреспонденции счетов по типовым отраслевым операциям"
(утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008)
(вместе с "Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы")В случае подтверждения использования авансовых сумм сразу несколькими документами (например, товарным и кассовым чеками) в Авансовый отчет вписываются номера и даты обоих документов, но сумма указывается только один раз.
(утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008)
(вместе с "Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы")В случае подтверждения использования авансовых сумм сразу несколькими документами (например, товарным и кассовым чеками) в Авансовый отчет вписываются номера и даты обоих документов, но сумма указывается только один раз.
Статья: 6 сложных вопросов по выбору КВО для НДС-регистров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Ситуация 2. Товар вам вернул розничный покупатель (человек, у которого нет статуса ИП). В таком случае вам надо зарегистрировать в книге покупок тот документ, который подтверждает возврат денег покупателю-физлицу. К примеру, это может быть чек ККТ на возврат <1>. Проставьте при этом КВО 17.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Ситуация 2. Товар вам вернул розничный покупатель (человек, у которого нет статуса ИП). В таком случае вам надо зарегистрировать в книге покупок тот документ, который подтверждает возврат денег покупателю-физлицу. К примеру, это может быть чек ККТ на возврат <1>. Проставьте при этом КВО 17.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Таким образом, с нашей точки зрения, главным фактором, обусловливающим обязанность пользователя применять ККТ, является прием/получение денежных средств непосредственно от физического лица. Если товар (работа, услуга) продается физическому лицу, а оплата за него производится безналичным путем юридическим лицом (за исключением предъявления ЭСП), то обязанности применения ККТ не возникает.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Таким образом, с нашей точки зрения, главным фактором, обусловливающим обязанность пользователя применять ККТ, является прием/получение денежных средств непосредственно от физического лица. Если товар (работа, услуга) продается физическому лицу, а оплата за него производится безналичным путем юридическим лицом (за исключением предъявления ЭСП), то обязанности применения ККТ не возникает.
Вопрос: Организация на УСН с НДС 5% заключила разовую сделку по продаже автомобиля физлицу с условием предоплаты 100%, при этом передача автомобиля планируется в том же налоговом периоде, когда получен аванс. Какие коды видов операции следует указать в книге продаж и книге покупок?
(Консультация эксперта, 2025)При реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам за наличный или безналичный расчет счета-фактуры можно не составлять, так как физические лица не являются налогоплательщиками НДС и к вычету налог не принимают. В этом случае в книге продаж и книге покупок (при вычете НДС с полученного аванса) регистрируются первичные учетные документы (кассовые чеки, документы на бланках строгой отчетности и др.) или документы, содержащие сводные данные за месяц (квартал) (например, бухгалтерская справка) (п. п. 1, 17 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и пп. "е" п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги продаж и Правила ведения книги покупок соответственно), Письмо ФНС России от 24.08.2021 N 3-1-11/0122@).
(Консультация эксперта, 2025)При реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам за наличный или безналичный расчет счета-фактуры можно не составлять, так как физические лица не являются налогоплательщиками НДС и к вычету налог не принимают. В этом случае в книге продаж и книге покупок (при вычете НДС с полученного аванса) регистрируются первичные учетные документы (кассовые чеки, документы на бланках строгой отчетности и др.) или документы, содержащие сводные данные за месяц (квартал) (например, бухгалтерская справка) (п. п. 1, 17 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и пп. "е" п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги продаж и Правила ведения книги покупок соответственно), Письмо ФНС России от 24.08.2021 N 3-1-11/0122@).
Статья: Коды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верный
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Вычет НДС на основании документа, подтверждающего возврат денег покупателю-физлицу <13>, к примеру чека ККТ на возврат. Это возможно, если физлицу возвращены:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Вычет НДС на основании документа, подтверждающего возврат денег покупателю-физлицу <13>, к примеру чека ККТ на возврат. Это возможно, если физлицу возвращены:
Статья: "Чековые" правила при торговле через посредника
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Что касается "отгрузочных" чеков принципала, то он их формирует по общим правилам, как обычный продавец. При передаче товара (выполнении работ, оказании услуг), за которые ранее агент получил предоплату, признак способа расчета (тег 1214) в чеке - "ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ" <15>. Поскольку деньги от покупателя принципал не получает, то стоимость товаров (работ, услуг) нужно показать по строке "сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)" (тег 1215). При этом чек на отгрузку нужно пробить, только если покупатель - физлицо, для компаний или ИП чек на неденежный расчет не нужен <16>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Что касается "отгрузочных" чеков принципала, то он их формирует по общим правилам, как обычный продавец. При передаче товара (выполнении работ, оказании услуг), за которые ранее агент получил предоплату, признак способа расчета (тег 1214) в чеке - "ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ" <15>. Поскольку деньги от покупателя принципал не получает, то стоимость товаров (работ, услуг) нужно показать по строке "сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)" (тег 1215). При этом чек на отгрузку нужно пробить, только если покупатель - физлицо, для компаний или ИП чек на неденежный расчет не нужен <16>.
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Напомним, что продавцу нужно применять ККТ и формировать чеки при любых расчетах за товары, работы или услуги с физлицами (при расчетах наличными и по безналу с предъявлением карты с организациями или ИП). Расчетами являются получение и выплата денег за товары (работы, услуги), зачет и возврат предоплаты (авансов), передача товара при его продаже на условиях отсрочки платежа или в рассрочку <8>. Когда даты передачи товара (оказания услуг, выполнения работ) и их оплаты не совпадают, отдельные чеки требуются на каждое из этих событий. А следовательно, сложности возникают у продавцов на УСН, если в связи с их новым статусом НДС-плательщиков одно из событий приходится на 2024 г., а другое - на 2025 г. (похожая ситуация произойдет и при смене ставки НДС в период действия длящегося договора). Также появляются вопросы по возвратам в 2025 г. товаров, которые были проданы в прошлом году без НДС. Рассмотрим эти и другие НДС-нюансы чеков упрощенцев.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Напомним, что продавцу нужно применять ККТ и формировать чеки при любых расчетах за товары, работы или услуги с физлицами (при расчетах наличными и по безналу с предъявлением карты с организациями или ИП). Расчетами являются получение и выплата денег за товары (работы, услуги), зачет и возврат предоплаты (авансов), передача товара при его продаже на условиях отсрочки платежа или в рассрочку <8>. Когда даты передачи товара (оказания услуг, выполнения работ) и их оплаты не совпадают, отдельные чеки требуются на каждое из этих событий. А следовательно, сложности возникают у продавцов на УСН, если в связи с их новым статусом НДС-плательщиков одно из событий приходится на 2024 г., а другое - на 2025 г. (похожая ситуация произойдет и при смене ставки НДС в период действия длящегося договора). Также появляются вопросы по возвратам в 2025 г. товаров, которые были проданы в прошлом году без НДС. Рассмотрим эти и другие НДС-нюансы чеков упрощенцев.
Вопрос: Как выдать кассовый чек покупателю при применении ККТ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Кроме этого, при осуществлении указанных в п. п. 5 и 5.3 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ расчетов в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных физическими лицами в полном объеме, пользователи вправе направлять кассовые чеки покупателям в электронной форме без выдачи бумажных кассовых чеков (абз. 2 п. 2.1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ). Например, при получении покупателем товара в пункте самовывоза при ранее сделанной 100%-ной предоплате в сети Интернет такой покупатель может не получить бумажный кассовый чек.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Кроме этого, при осуществлении указанных в п. п. 5 и 5.3 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ расчетов в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных физическими лицами в полном объеме, пользователи вправе направлять кассовые чеки покупателям в электронной форме без выдачи бумажных кассовых чеков (абз. 2 п. 2.1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ). Например, при получении покупателем товара в пункте самовывоза при ранее сделанной 100%-ной предоплате в сети Интернет такой покупатель может не получить бумажный кассовый чек.
Статья: Электромобили: учет и налогообложение
(Татаров К.Ю.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 3)Первичным документом, подтверждающим записи в регистрах бухгалтерского учета, будет являться авансовый отчет. Оправдательным документом при этом будет кассовый чек, полученный водителем на смартфон после окончания заправки (п. 8 ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете"). В чеке помимо обязательных реквизитов будет содержаться информация об объеме оказанной услуги, а именно: количество киловатт-часов, на которые имело место заправка электромобиля, цена за единицу и общая сумма операции.
(Татаров К.Ю.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 3)Первичным документом, подтверждающим записи в регистрах бухгалтерского учета, будет являться авансовый отчет. Оправдательным документом при этом будет кассовый чек, полученный водителем на смартфон после окончания заправки (п. 8 ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете"). В чеке помимо обязательных реквизитов будет содержаться информация об объеме оказанной услуги, а именно: количество киловатт-часов, на которые имело место заправка электромобиля, цена за единицу и общая сумма операции.
Готовое решение: Как составить инструкцию (приказ) по порядку расчетов с подотчетными лицами
(КонсультантПлюс, 2025)- счетом гостиницы и кассовым чеком либо бланком строгой отчетности;
(КонсультантПлюс, 2025)- счетом гостиницы и кассовым чеком либо бланком строгой отчетности;
Вопрос: Организация принимает заказы по каталогу от производителя. Физлицом была внесена предоплата. Бывает, что заказанный товар отсутствует, тогда предлагается похожий товар, имеющийся в продаже. При получении предоплаты от физлица как в чеке ККТ заполнить реквизит "Признак способа расчета": "Предоплата" или "Аванс"?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю промышленными товарами, кроме этого принимает заказы и доставляет товары по каталогу от производителя. Физическим лицом была внесена предварительная оплата в кассу организации по заказу из каталога. Иногда случается так, что заказанный товар отсутствует (нет возможности его поставить), тогда производится возврат средств или предлагается похожий товар, имеющийся в продаже. При получении предоплаты от физического лица в такой ситуации как в чеке ККТ продавец обязан заполнить реквизит "Признак способа расчета": указать "Предоплата" или "Аванс"?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю промышленными товарами, кроме этого принимает заказы и доставляет товары по каталогу от производителя. Физическим лицом была внесена предварительная оплата в кассу организации по заказу из каталога. Иногда случается так, что заказанный товар отсутствует (нет возможности его поставить), тогда производится возврат средств или предлагается похожий товар, имеющийся в продаже. При получении предоплаты от физического лица в такой ситуации как в чеке ККТ продавец обязан заполнить реквизит "Признак способа расчета": указать "Предоплата" или "Аванс"?