Как отразить в налоговом учете списание кредитОрской задолженности
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить в налоговом учете списание кредитОрской задолженности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 271 "Порядок признания доходов при методе начисления" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом и Минпромторгом России заключено соглашение о предоставлении из федерального бюджета субсидии на компенсацию части затрат, связанных с выпуском и поддержкой гарантийных обязательств в отношении высокопроизводительной самоходной и прицепной техники. На основании указанного соглашения общество подало заявление о возмещении затрат на страховые взносы. Налоговый орган пришел к выводу, что общество неправомерно не отразило сумму полученной субсидии в составе внереализационных доходов, и доначислил налог на прибыль. Суд признал доначисление неправомерным, указав, что обязанность по включению субсидии в состав внереализационных доходов отсутствует на основании п. 4.1 ст. 271 НК РФ. Более того, суд счел применимым подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ, которым из состава доходов, учитываемых при определении налоговой базы, исключена кредиторская задолженность по уплате взносов, пеней и штрафов, списанных и (или) уменьшенных иным образом по решению Правительства РФ. Основанием для указанного вывода послужил факт отсутствия конкретизации в норме вида задолженности (просроченная или текущая). Компенсация из бюджета расходов по уплате обязательных платежей (страховых взносов), в какой бы момент она ни была произведена, не должна приводить к возникновению сопутствующего обязательства по уплате другого обязательного платежа (налога на прибыль).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом и Минпромторгом России заключено соглашение о предоставлении из федерального бюджета субсидии на компенсацию части затрат, связанных с выпуском и поддержкой гарантийных обязательств в отношении высокопроизводительной самоходной и прицепной техники. На основании указанного соглашения общество подало заявление о возмещении затрат на страховые взносы. Налоговый орган пришел к выводу, что общество неправомерно не отразило сумму полученной субсидии в составе внереализационных доходов, и доначислил налог на прибыль. Суд признал доначисление неправомерным, указав, что обязанность по включению субсидии в состав внереализационных доходов отсутствует на основании п. 4.1 ст. 271 НК РФ. Более того, суд счел применимым подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ, которым из состава доходов, учитываемых при определении налоговой базы, исключена кредиторская задолженность по уплате взносов, пеней и штрафов, списанных и (или) уменьшенных иным образом по решению Правительства РФ. Основанием для указанного вывода послужил факт отсутствия конкретизации в норме вида задолженности (просроченная или текущая). Компенсация из бюджета расходов по уплате обязательных платежей (страховых взносов), в какой бы момент она ни была произведена, не должна приводить к возникновению сопутствующего обязательства по уплате другого обязательного платежа (налога на прибыль).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности исчисления доходов и расходов, а также уплаты налога на прибыль при банкротстве
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как отражается в налоговом учете должника списание кредиторской задолженности в процедуре банкротства
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как отражается в налоговом учете должника списание кредиторской задолженности в процедуре банкротства
Вопрос: Как отразить в налоговом учете списание кредиторской задолженности за неоплаченные материалы, полученные в период применения ОСН (метод начисления), если срок исковой давности истек в период применения УСН "доходы минус расходы"? Надо ли восстанавливать НДС, принятый к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как отразить в налоговом учете списание кредиторской задолженности за неоплаченные материалы, полученные в период применения ОСН (метод начисления), если срок исковой давности истек в период применения УСН "доходы минус расходы"? Надо ли восстанавливать НДС, принятый к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как отразить в налоговом учете списание кредиторской задолженности за неоплаченные материалы, полученные в период применения ОСН (метод начисления), если срок исковой давности истек в период применения УСН "доходы минус расходы"? Надо ли восстанавливать НДС, принятый к вычету?
Нормативные акты
<Рекомендации> МНС РФ
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"По данному показателю указывается последняя дата отчетного (налогового) периода, которая должна соответствовать дате инвентаризации кредиторской задолженности.
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"По данному показателю указывается последняя дата отчетного (налогового) периода, которая должна соответствовать дате инвентаризации кредиторской задолженности.
"Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора (аудит страховых организаций и обществ взаимного страхования (аудит страховщиков)) (новая редакция)"
(утв. Минфином РФ от 27.01.2009)Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности и отражение ее результатов в учете. Особенности списания дебиторской задолженности. Формирование и учет резервов по сомнительным долгам.
(утв. Минфином РФ от 27.01.2009)Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности и отражение ее результатов в учете. Особенности списания дебиторской задолженности. Формирование и учет резервов по сомнительным долгам.
Статья: Списание кредиторской задолженности по истечении срока исполнительной давности
(Каравайкина Е.Е.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)Организация-должник списывает кредиторскую задолженность в связи с истечением срока предъявления кредитором, исковые требования которого были удовлетворены арбитражным судом, исполнительного документа к исполнению. В какой момент образовавшийся доход признается в бухгалтерском учете и отражается в целях налогообложения прибыли? Возникает ли разница между бухгалтерским и налоговым учетом? Можно ли восстановить задолженность, если должник признает ее (путем подписания акта сверки либо другого соответствующего документа), в связи с чем срок исковой давности начнет течь заново?
(Каравайкина Е.Е.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)Организация-должник списывает кредиторскую задолженность в связи с истечением срока предъявления кредитором, исковые требования которого были удовлетворены арбитражным судом, исполнительного документа к исполнению. В какой момент образовавшийся доход признается в бухгалтерском учете и отражается в целях налогообложения прибыли? Возникает ли разница между бухгалтерским и налоговым учетом? Можно ли восстановить задолженность, если должник признает ее (путем подписания акта сверки либо другого соответствующего документа), в связи с чем срок исковой давности начнет течь заново?
Вопрос: Как учесть списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2025)Как учесть списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2025)Как учесть списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности в налоговом учете?
Статья: Бухучет возврата поставщику бракованных ОС и малоценки
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)В налоговом учете организация сторнирует расходы в виде начисленной амортизации и подает уточненные налоговые декларации за 2022 г. и за I квартал 2023 г. А в налоговых доходах сумма, возвращенная поставщиком, не учитывается.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)В налоговом учете организация сторнирует расходы в виде начисленной амортизации и подает уточненные налоговые декларации за 2022 г. и за I квартал 2023 г. А в налоговых доходах сумма, возвращенная поставщиком, не учитывается.
Готовое решение: Как списать кредиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить списание кредиторской задолженности в доходы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить списание кредиторской задолженности в доходы по налогу на прибыль
Готовое решение: Как учреждению списать невостребованную кредиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)При списании невостребованной кредиторской задолженности, которая образована за счет средств целевого финансирования, не возникает оснований для ее отражения в налоговом учете. Если задолженность сформирована за счет средств от приносящей доход деятельности или она не связана с основной деятельностью учреждения, то включите ее в состав внереализационных доходов в последний день того отчетного (налогового) периода, в котором истек срок исковой давности.
(КонсультантПлюс, 2025)При списании невостребованной кредиторской задолженности, которая образована за счет средств целевого финансирования, не возникает оснований для ее отражения в налоговом учете. Если задолженность сформирована за счет средств от приносящей доход деятельности или она не связана с основной деятельностью учреждения, то включите ее в состав внереализационных доходов в последний день того отчетного (налогового) периода, в котором истек срок исковой давности.
Статья: Вклад в имущество ООО с одновременным погашением кредиторской задолженности
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)При наличии двух обособленных хозяйственных операций - получение имущественного права требования и списание кредиторской задолженности в связи с совпадением должника и кредитора в одном лице - общество обязано было отразить погашенную сумму долга во внереализационных доходах и учесть при определении базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с п. 18 ст. 250 НК РФ.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)При наличии двух обособленных хозяйственных операций - получение имущественного права требования и списание кредиторской задолженности в связи с совпадением должника и кредитора в одном лице - общество обязано было отразить погашенную сумму долга во внереализационных доходах и учесть при определении базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с п. 18 ст. 250 НК РФ.
Готовое решение: Как учреждению списать просроченную кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности
(КонсультантПлюс, 2025)При списании задолженности, которая образована за счет средств целевого финансирования, не возникает оснований для ее отражения в налоговом учете.
(КонсультантПлюс, 2025)При списании задолженности, которая образована за счет средств целевого финансирования, не возникает оснований для ее отражения в налоговом учете.
Вопрос: Отражаются ли в доходах при исчислении налога на прибыль суммы НДС при списании кредиторской задолженности по полученному авансу в связи с истечением срока исковой давности?
(Консультация эксперта, 2025)Отражаются ли в доходах при исчислении налога на прибыль суммы НДС при списании кредиторской задолженности по полученному авансу в связи с истечением срока исковой давности?
(Консультация эксперта, 2025)Отражаются ли в доходах при исчислении налога на прибыль суммы НДС при списании кредиторской задолженности по полученному авансу в связи с истечением срока исковой давности?