Нормируемая реклама усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Нормируемая реклама усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Спорные рекламные расходы: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)При УСН "доходы минус расходы" можно учесть расходы на рекламу производимых/приобретенных и/или реализуемых товаров, работ, услуг <29>. Если услуги копирайтера вы используете для создания рекламных материалов с целью привлечения внимания к деятельности вашей компании, к реализуемым товарам и оказанным услугам, то стоимость услуг копирайтера можно учесть в рекламных расходах. А доказательством будут рекламные материалы с текстом, заказанным у копирайтера. Расходы на рекламу через Интернет нормировать для налоговых целей не надо <30>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)При УСН "доходы минус расходы" можно учесть расходы на рекламу производимых/приобретенных и/или реализуемых товаров, работ, услуг <29>. Если услуги копирайтера вы используете для создания рекламных материалов с целью привлечения внимания к деятельности вашей компании, к реализуемым товарам и оказанным услугам, то стоимость услуг копирайтера можно учесть в рекламных расходах. А доказательством будут рекламные материалы с текстом, заказанным у копирайтера. Расходы на рекламу через Интернет нормировать для налоговых целей не надо <30>.
Типовая ситуация: Как учесть расходы на рекламу (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Автономное учреждение при УСН с объектом "доходы минус расходы" вправе учесть расходы на рекламу, в том числе в связи с участием в выставках, ярмарках, при условии, что они произведены в рамках приносящей доход деятельности. Расходы на рекламу при УСН также делятся на нормируемые и ненормируемые. Норматив расходов на рекламу считайте от поступившей выручки (п. 4 ст. 264, пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Автономное учреждение при УСН с объектом "доходы минус расходы" вправе учесть расходы на рекламу, в том числе в связи с участием в выставках, ярмарках, при условии, что они произведены в рамках приносящей доход деятельности. Расходы на рекламу при УСН также делятся на нормируемые и ненормируемые. Норматив расходов на рекламу считайте от поступившей выручки (п. 4 ст. 264, пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Как разыграть призы среди покупателей, не попав на штрафы
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 2)Если же приз дороже 300 руб. (с учетом входного НДС), то на дату его передачи победителю нужно начислить НДС. Налоговая база - рыночная стоимость приза без НДС. Это может быть цена покупки <11>. Начисленный НДС, по мнению Минфина, можно учесть в составе нормируемых расходов на рекламу и при ОСН, и при УСН <12>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 2)Если же приз дороже 300 руб. (с учетом входного НДС), то на дату его передачи победителю нужно начислить НДС. Налоговая база - рыночная стоимость приза без НДС. Это может быть цена покупки <11>. Начисленный НДС, по мнению Минфина, можно учесть в составе нормируемых расходов на рекламу и при ОСН, и при УСН <12>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.01.2025 N 03-03-06/3/8587 <Особенности учета расходов на рекламу в 2025 году>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Как при общей системе налогообложения, так и при УСН рекламные расходы нормируются (п. 4 ст. 264, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Однако под нормирование подпадают не все расходы на рекламу. Учитывать при налогообложении без ограничений разрешено три вида рекламных затрат.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Как при общей системе налогообложения, так и при УСН рекламные расходы нормируются (п. 4 ст. 264, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Однако под нормирование подпадают не все расходы на рекламу. Учитывать при налогообложении без ограничений разрешено три вида рекламных затрат.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Следовательно, денежные средства, выплачиваемые на возмещение банку недополученных доходов по кредитам со сниженной процентной ставкой, не могут расцениваться как реклама. Это значит, что при расчете налога на прибыль застройщик вправе их учесть полностью в расходах, без нормирования. Такой вывод следует из Письма Минфина России от 18.03.2024 N 03-03-06/1/23839.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Следовательно, денежные средства, выплачиваемые на возмещение банку недополученных доходов по кредитам со сниженной процентной ставкой, не могут расцениваться как реклама. Это значит, что при расчете налога на прибыль застройщик вправе их учесть полностью в расходах, без нормирования. Такой вывод следует из Письма Минфина России от 18.03.2024 N 03-03-06/1/23839.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты, связанные с изготовлением визитных карточек для раздачи во время проводимой выставки-ярмарки? Визитные карточки содержат наименование и логотип организации, а также информацию о выпускаемой продукции и месте ее реализации...
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку в рассматриваемой ситуации информация в визитных карточках является рекламной, следовательно, расходы на их изготовление учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, как рекламные расходы. При этом организации необходимо руководствоваться порядком признания расходов на рекламу, установленным п. 4 ст. 264 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку в рассматриваемой ситуации информация в визитных карточках является рекламной, следовательно, расходы на их изготовление учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, как рекламные расходы. При этом организации необходимо руководствоваться порядком признания расходов на рекламу, установленным п. 4 ст. 264 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Участвуем в рекламных выставках в странах ЕАЭС: НДС-последствия и не только
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)- в иных случаях, если применяется объект "доходы минус расходы", - учесть в расходах. Ведь расходы на рекламу учитываются на УСН, а значит, можно учесть и агентский НДС, удержанный с их стоимости. При этом поскольку расходы на участие в выставках для целей налогообложения не нормируются, то и НДС можно включать в расходы в полной сумме.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)- в иных случаях, если применяется объект "доходы минус расходы", - учесть в расходах. Ведь расходы на рекламу учитываются на УСН, а значит, можно учесть и агентский НДС, удержанный с их стоимости. При этом поскольку расходы на участие в выставках для целей налогообложения не нормируются, то и НДС можно включать в расходы в полной сумме.
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)К нормируемым расходам на рекламу для УСН относятся те же расходы, которые признаются нормируемыми по налогу на прибыль организаций. Такой вывод следует из пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)К нормируемым расходам на рекламу для УСН относятся те же расходы, которые признаются нормируемыми по налогу на прибыль организаций. Такой вывод следует из пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ.
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик на АУСН ("доходы минус расходы") в целях налогообложения учитывать нормируемые расходы на рекламу? Если да, то за какой период учитывать 1% выручки?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Нормирование отдельных видов расходов на рекламу предусмотрено п. 4 ст. 264 НК РФ и обязательно для применения налогоплательщиками налога на прибыль организаций. Для плательщиков иных налогов нормирование расходов должно быть специально оговорено в законе. Например, п. 1 ст. 221 НК РФ установлено, что предприниматели - физические лица принимают к вычету расходы в составе и порядке, установленных гл. 25 "Налог на прибыль организаций", то есть на них распространяется правило о нормировании расходов на рекламу. Плательщики УСН обязаны применять положения гл. 25 "Налог на прибыль организаций" к тем видам расходов, которые прямо перечислены в п. 2 ст. 346.16 НК РФ, среди которых также поименованы расходы на рекламу.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Нормирование отдельных видов расходов на рекламу предусмотрено п. 4 ст. 264 НК РФ и обязательно для применения налогоплательщиками налога на прибыль организаций. Для плательщиков иных налогов нормирование расходов должно быть специально оговорено в законе. Например, п. 1 ст. 221 НК РФ установлено, что предприниматели - физические лица принимают к вычету расходы в составе и порядке, установленных гл. 25 "Налог на прибыль организаций", то есть на них распространяется правило о нормировании расходов на рекламу. Плательщики УСН обязаны применять положения гл. 25 "Налог на прибыль организаций" к тем видам расходов, которые прямо перечислены в п. 2 ст. 346.16 НК РФ, среди которых также поименованы расходы на рекламу.
Статья: Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Да, затраты на мерчандайзинг можно учесть в рекламных расходах. По разъяснениям Минфина для плательщиков налога на прибыль, если целью заключения договора об оказании услуг являются действия исполнителя, направленные на привлечение внимания потенциальных покупателей к товарам заказчика путем применения специальных технологий выкладки товара, то такие действия могут рассматриваться в качестве услуг по рекламе. А поскольку расходы на рекламу при УСН принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль, то воспользоваться разъяснениями Минфина могут и упрощенцы <16>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Да, затраты на мерчандайзинг можно учесть в рекламных расходах. По разъяснениям Минфина для плательщиков налога на прибыль, если целью заключения договора об оказании услуг являются действия исполнителя, направленные на привлечение внимания потенциальных покупателей к товарам заказчика путем применения специальных технологий выкладки товара, то такие действия могут рассматриваться в качестве услуг по рекламе. А поскольку расходы на рекламу при УСН принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль, то воспользоваться разъяснениями Минфина могут и упрощенцы <16>.
Статья: Правила признания расходов на рекламу в 2025 году
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Рекламные расходы нормируются, такие правила установлены и для компаний на общей системе налогообложения, и для предприятий, использующих упрощенную систему, соответствующие положения закреплены пунктом 4 статьи 264 и пунктом 2 статьи 346.16 Налогового кодекса.
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Рекламные расходы нормируются, такие правила установлены и для компаний на общей системе налогообложения, и для предприятий, использующих упрощенную систему, соответствующие положения закреплены пунктом 4 статьи 264 и пунктом 2 статьи 346.16 Налогового кодекса.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По данной статье учитывают расходы на рекламу производимых (приобретенных) или реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания (подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Рекламные расходы могут быть нормируемые и ненормируемые. Это означает, что некоторые виды затрат на рекламу отражают в составе "упрощенных" расходов только в пределах норм.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По данной статье учитывают расходы на рекламу производимых (приобретенных) или реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания (подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Рекламные расходы могут быть нормируемые и ненормируемые. Это означает, что некоторые виды затрат на рекламу отражают в составе "упрощенных" расходов только в пределах норм.